业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求

导读：　业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求(共6篇)出差补助没有发票的税务处理出差补助没有发票的税务处理2009-11-17 10:26:07| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅 企业的财务人员对差旅费补助这块一直是个头痛的问题，按公司标准发吧，太高了又要缴纳个人所得税，报账者会不高兴，不扣个税吧，财务人员又要承担风险。在网上看到一篇文...

本文是中国招生考试网（www.chinazhaokao.com）成考报名频道为大家整理的《业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求》，供大家学习参考。

出差补助没有发票的税务处理
业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求 第一篇

出差补助没有发票的税务处理

2009-11-17 10:26:07| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅 企业的财务人员对差旅费补助这块一直是个头痛的问题，按公司标准发吧，太高了又要缴纳个人所得税，报账者会不高兴，不扣个税吧，财务人员又要承担风险。在网上看到一篇文章，我觉得很有借鉴意义，特转载如下，希望能给你解决一点问题。

出差补助没有发票的税务处理

本人整理，仅代表个人观点，据此操作，风险自负。

问题：公司直接发放给员工的出差补贴，一般没有以发票报账，能不能作为差旅费处理，在企业所得税前扣除？企业内部制订出差公杂费及伙食补贴政策后，需不需要报税务部门批准才能实行？这部分是否可以合并在差旅费中一起做帐？

方法一：无涉税风险法

《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

公司直接发放给员工的出差补助，本身没有以发票报账，不能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据，不能作为差旅费处理。企业应根据《企业所得税税前扣除办法》第十七条的规定，将此种出差补助作为工资薪金支出，按照工资薪金的扣除标准进行计算，超过限额的应作纳税调整，而不能在差旅费中直接列支。企业可以把出差补贴计入“福利费”列支，注意““福利费”金额不能超过工资的14%。

方法二：冒险法

参照根据《财政部关于印发<中央国家机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》（财行[2006]313号）文件的规定：差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

根据国税发（1994）89号规定：

二、关于工资、薪金所得的征税问题

条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定，应严格按照规定进行征税。对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：

（一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。

（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： １．独生子女补贴；２．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；３．托儿补助费；４．差旅费津贴、误餐补助。其中，差旅费津贴一般包括：伙食费、公杂费（含市内交通费、通讯费等）。误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在外工作，不能在工作单位或返回工作单位就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

企业作如下处理：

制定《企业差旅费报销办法》；确认公司相关的差旅费（包括误餐、住宿、交通、通讯等）的报销办法，可采用：实报实销或包干使用。施行的《企业差旅费报销办法》可以报主管税务机关备案。

1、如为实报实销，报销者需提供相应合法票据，并经财务相关人员审核后按发票报销；

2、如为包干使用，企业可以直接在差旅费报销单上作“差旅费”报销处理。在企业所得税上作“福利费”项目。（根据企业差旅费报销办法规定）

方法三：两分法

前提条件：标准内的津贴、补助不并入个人工资薪金所得征收个人所得税。

（一）新企业所得税法未就出差补助标准作明确规定，对于按国家规定的差旅费补助标准按实际出差天数计算的差旅费津贴允许在税前扣除。企业可在合理范围内制定相应的标准并提供相应的证明，一般合理范围可参照《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）的规定：差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通信等支出。当然，也可以参考地方出差补助标准。

对纳税人发生的差旅费，凭合法有效凭证报销；对个人取得的差旅费补贴，参照当地财政部门对行政事业单位的规定标准执行，对个人取得标准以内的补贴，允许计入相关费用并在税前扣除，出差补助报销时不需要发票，直接填写在差旅费报销单上即可。对超过标准的补贴部分，应并入工资按计税工资标准进行纳税调整。

（二）有关个人所得税：1、按《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）规定，差旅费津贴不属于工资薪金性质的收入，不予计征个人所得税。2、差旅费津贴是指按照或参照《××地方机关、事业单位工作人员差旅费开支标准的通知》、《财政部、外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》（财行[2001]73号）和《××地方财政事业关于调整市直行政事业单位部分费用开支标准的通知》规定的限额发放的伙食费、公杂费（含市内交通费、通讯费等）。3、采取以有效凭证“实报实销”方式报销伙食费及公杂费的，其另外取得的差旅费津贴，以及超过上述文件规定限额发放的部分必须并入工资薪金收入计征个人所得税。

（三）纳税人实行“差旅费实报实销”办法的，员工按办法规定实报实销差旅费开支后取得的补贴，应在取得时并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。对出差人员采用“差旅费包干”办法的，按照《税前扣除办法》第五十二条的规定，提供有关证明材料，由主管税务机关确认支出。 纳税人需实行差旅费包干办法，应向主管税务机关提供企业董事会或股东大会通过的差旅费包干办法的方案，方案应明确企业实行差旅费包干的实施时间、对象、标准（应在同行业标准内），主管税务机关对纳税人上报的方案确认后，纳税人在方案确定的范围内，凭差旅费包干对象签收的单据实际发生数在税前扣除。

方法四：它山之法

（一） 直接入内账；

（二） 按具体补贴标准在差旅费报销单上贴足相关发票进行报销。或者先在“其他应收款――个人”挂账，等尽快找足相关发票后再报销冲账。这样做好处是避了个税，缺点是会计人员比较麻烦、费心。

会计业务题及参考答案
业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求 第二篇

业务题：要求：根据下列经济业务写出相关的会计分录。

一、目的：练习有关材料收发业务的核算：

资料：利和股份公司200X年6月发生下列经济业务：

1、 购入甲材料，专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，款项已付，材

料验收入库，其计划成本为192000元。 2、 公司上个月预付货款付款甲材料的有关账单到达企业，专用发票注明的价款为140000元，

增值税额为23800元，供货单位通过银行退回余款5000元，月末材料尚未到达企业。 3、 公司月末购入的甲材料到货，估计其计划成本为100 000元，凭证账单未到，货款未付。 4、 公司购入甲材料，发票注明的价款为40 000元，增值税额为6800元，该批材料的计划成本

为42 000元。货款未付，材料入库。

5、 公司发出材料，基本生产车间生产产品领用68 000元，车间一般性消耗10 000元，公司管

理部门领用8000元，本月材料成本差异率为-2% 二、目的：练习有关资金筹集业务的核算：

资料：利和股份公司200X年7月发生下列经济业务

1、 接受大力公司投资50 000元存入银行。

2、 收到电子公司投资，其中设备估价70 000元交付使用，材料价值15 000元验收入库。 3、 自银行取得期限为6个月的借款200 000元存入银行。 4、 上述借款年利率为6%，计算并提取本月的借款利息。

5、 收到某外商投资投入的录像设备一台价值24 000元，交付使用。 6、 经有关部门批准将资本公积金30 000元转增资本。 7、 用银行存款40 000元偿还到期的隐含临时借款。

三、目的：练习有关固定资产购置业务的核算： 资料：利和股份公司200X年7月发生下列经济业务

1、 企业购入生产不需要安装的设备一台，买价为75 000元，运杂费为1250元，保险费为250

元，全部款项已用银行存款支付。 2、 企业购入生产用需要安装的设备一台，买价为125 000元，运杂费为1250元，款项已用银【业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求】

行存款支付。 3、 企业进行上述需要安装设备的安装，耗用材料为1250元，用银行存款支付安装公司的安装

费1750元。

4、 上述设备安装完毕，经验收合格交付使用。结转工程成本。

5、 企业从建设银行借入的长期借款自行组织力量进行产品仓库的建造。耗用材料为175 000

元，分配工人工资40 000元 ，分配制造费用35 000元。 6、 企业接到建设银行通知，借入的长期借款的利息为60 000元，用银行存款支付。 7、 机修车间产品仓库建造完毕，经验收合格交付使用。结转工程成本。 四、目的：练习有关材料物资采购业务的核算：（实际成本） 资料：利和股份公司200X年8月发生下列经济业务：

1、 公司购入甲材料3500千克，单价8元，增值税进项税额4760元，款项未付。

2、 用银行存款支付上述甲材料的运杂费1750元。

3、 购入乙材料120吨，单价420元，增值税进项税额8568元，款项均通过银行存款付清。 4、 公司购入甲材料1800千克，含税单价9.36元，丙材料1500千克。含税单价5.85元，增值

税率17%，款项均已通过银行存款付清，另外供应单位代垫运费3300元（按重量分配）。 5、 用银行存款预付订购材料款10 000元。

6、 以前已经预付款的丁材料本月到货，价款72 000元，增值税进项税额12 240元。 7、 本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其成本。

1

五、目的：练习有关产品生产业务的核算：

资料：利和股份公司200X年4月发生下列经济业务： 1、 开出现金支票58 000元，提取现金发放工资。

2、 用银行存款3000元支付第二季度车间房租，并相应摊销应由本月负担的部分。 3、 仓库发出材料，用途如下：

产品耗用 12 000元 车间一般耗用 4 200元 厂部一般耗用 1 500元 4、 开出现金支票750元购买厂部办公用品。 5、 摊销应由本月负担的保险费400元。 6、 用现金600元支付车间设备修理费。

7、 计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额1100元，厂部500元。 8、 月末分配工资费用，其中：

生产工人工资 34 000元

车间管理人员工资 16 000元 厂部管理人员工资 8 000元

9、 用银行存款10 000元支付本月车间的水电费。 10、将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户。

11、本月生产的产品40台全部完工，验收入库，结转成本。 六、目的：练习有关产品销售业务的核算：

资料：利和股份公司200X年10月发生下列经济业务：

1、 销售产品18台，单价2000元，增值税税率为17%，价税款暂未收到。

2、 销售产品总价款126000元，增值税销项税额为21420元，款项收到存入银行。 3、 用银行存款1500元支付销售产品的广告费。 4、 预收某公司订货款20 000元存入银行。

5、 企业销售产品价款478 000元，增值税进项税额81 260元，收到一张已承兑的商业汇票。 6、 结转本月已销售的产品成本350 000元。

7、 经计算本月销售产品的城建税附加为1600元。 七、目的：练习有关利润形成业务的核算：

资料：利和股份公司200X年12月发生下列经济业务： 1、 用现金4500元支付厂部办公用品费。 2、 用银行存款6000元支付罚款支出。 3、 报销职工差旅费200元，付给现金。

4、 预提应由本月负担的银行借款利息450元。

5、 收到罚款收入20 000元存入银行。

6、 结转本月实现的各项收入，其中产品销售收入148 000元，营业外收入32 000元。 7、 结转本月发生的各项费用，其中产品销售成本40 000元，产品销售费用1500元，产品销售税金2000元，管理费用33 600元，财务费用450元，营业外支出22 450元。 8、 根据6. 7 项业务确定的利润总额按33%的税率计算所得税并予以结转。 9、 按税后利润的10%提取盈余公积金。 10、将剩余利润的40%分配给投资人。

11、年末结转本年净利润53 600元。

八. 目的：练习企业经营过程综合业务的核算以及试算平衡表的编制。 资料：利和股份公司200X年10月发生下列经济业务：

2

1、 从银行取得短期借款500 000元存入银行。 2、 接收投资人投入的设备一台80 000元投入使用。 3、 接收某单位投资10 000元存入银行。 4、 用银行存款6500元上交上个月税金。

5、 收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。

6、 用银行存款2400元预付明年的房租。 7、 销售产品A产品总292 500元（含税），增值税税率为17%，已收款。

8、 供应单位发来甲材料38 000元，增值税销项税额为6460元，款项已收到，材料验收入库。 9、 生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。 10、车间一般性耗用材料1200元。

11、车间设备发生修理费800元，用现金支付。 12、从银行提取现金30 000元直接发放工资。 13、用银行存款支付职工的药费2200元。

14、车间领用甲材料5000元用于生产B产品。

15、用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。

16、销售产品B产品总50 000元，增值税销项税额为8500元，款项暂未收到。

17、按5%税率计算B产品的哦消费税。

18、企业购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1000元，款项暂未支付，

设备交付使用。 19、开出支票购买车间办公用品780元。

20、提取本月折旧，其中车间8100元，厂部3200元。

21、计提应由本月负担的银行存款利息980元。

22、用银行存款34 000元支付上年分配给投资人的股利。

23、分配工资费用，其中：A产品工人工资 12 000元

B产品工人工资 10 000元 车间管理人员工资 8 000元

24、按工资的14%分配职工福利费。

25、经批准将资本公积金60 000元转增资本。

26、本月发生制造费用20 000元，按生产工时（A产品6000个，B产品4000个）分配计入A、

B产品成本。 27、本月生产的A产品15台现已完工，总成本38 500元，验收入库，结转成本。 28、用银行存款5400元支付罚款支出。

29、用现金4300支付行政管理部门办公用品费。 30、结转已经销售的A产品成本138 000元。

31、将本月实现产品销售收入300 000元，发生产品销售成本138 000元，产品销售费用1000

元，产品销售税金2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元，转

入“本年利润”账户。

32、本月实现利润总额144 620元，按33%的税率计算所得税并予以结转。 33、按税后利润的10%提取盈余公积金。 34、将剩余利润的40%分配给投资人。 35、年末结转本年净利润。

一、目的：练习有关材料收发业务的核算

1、借：材料采购—甲材料 200 000 应交税费—增值税 34 000

3

贷：银行存款 234 000 借：原材料—甲材料 192 000

贷：材料采购—甲材料 192 000

借：材料成本差异 8 000

贷：材料采购—甲材料 8 000 2、借：预付账款 168 800

贷：银行存款 168 800 借：在途物资 140 000 应交税费—增值税 23 800 银行存款 贷：预付账款 3、借：材料采购—甲材料 贷：应付账款 4、借：材料采购—甲材料 应交税费—增值税 贷：应付账款 借：原材料—甲材料 贷：材料采购—甲材料 借：材料成本差异 贷：材料采购—甲材料 二、目的：练习有关资金筹集业务的核算

1、借：银行存款 贷：实收资本 2、借：固定资产 原材料 贷：实收资本 3、借：银行存款 贷：短期借款 4、借：财务费用 贷：应付利息 5、借：固定资产 贷：实收资本 6、借：资本公积 贷：实收资本 7、借：短期借款 贷：银行存款 三、目的：练习有关固定资产购置业务的核算

1、借：固定资产 应交税费—增值税 贷：银行存款 2、借：在建工程 应交税费—增值税 贷：银行存款 3、借：在建工程

5 000 168 800 100 000 100 000 40 000 6 800

46 800

42 000

42 000 4 800 4 800 50 000

50 000 70 000 15 000 85 000 200 000 200 000 1 000

1 000 24 000

24 000 30 000

30 000 40 000

40 000 76 500 12 750 89 250 126 250 21 250 147 500 3 000【业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求】

4

贷：原材料 1 250 其他应付款 1 750 4、借：固定资产 129 250 贷：在建工程 129 250 5、借：在建工程 250 000 贷：长期借款 250 000 6、借：应付利息 60 000 贷：银行存款 60 000 7、借：固定资产 250 000 贷：在建工程 四、目的：练习有关材料物资采购业务的核算

1、借：在途物资—甲材料 应交税费—增值税 贷：应付账款 2、借：在途物资—甲材料 贷：银行存款 3、借：在途物资—乙材料 应交税费 贷：银行存款 4、借：在途物资—甲材料 —丙材料 应交税费—增值税 贷：银行存款 5、借：预付账款 贷：银行存款 6、借：在途物资—丁材料 应交税费—增值税 贷：预付账款 应付账款 7、借：原材料—甲材料 —乙材料 —丙材料 —丁材料 贷：在途物资—甲材料 —乙材料 —丙材料 —丁材料 五、目的：练习有关产品生产业务的核算

1、借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 2、借：制造费用 贷：银行存款 3、借：生产费用 制造费用

250 000 28 000 4 760

32 760 1 750

1 750 51 400 8 568

59 968 16 200 9 000 3 723

28 923 10 000

10 000 72 000 12 240 10 000 74 240 45 950 51 000 9 000 72 000

45 950 51 000 9 000 72 000 58 000 58 000 3 000

3 000 12 000 4 200

5

财务账目上60种合理避税的方法
业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求 第三篇

财务账目上60种合理避税的方法

在日常税务处理中，纳税人在会计处理上利用多种手法，减少上缴税收；合理规避偷逃国家税

各类手段、手法录于此文，供广大工作者参考。

一、销售收入方面（销项税额）

（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。

（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。

（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐， 造成进项税额大于销项税额。

（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。

（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。

（六）三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。

（七）废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。

（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿, 是新产品占领市场的有效手段, 是市场营销策略的组成部分. 其形 式主要有两种:

一是商家销售厂家一定数量的产品, 并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金。 二是返还实物、产品、或者配件。

商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。

（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。

（十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。

（十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记帐选择有利于己的方法记帐和申报纳税。

（十二）销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按4%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。

（十三）为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记帐。

（十四）视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。

（十五）母公司，下挂 *多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。

（十六）小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。

（十七）已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。

（十八）商业企业按工业企业办理税务登记和认定增值税一般纳税人，抵扣进项税额不按付款凭证而按原材料入库单。

（十九）购进货物时，工业没有验收人库，或者利用发料单代替入库单，申报抵扣。商业没有 付完款，自审抵扣，或者先虚开一张大额现金收据，先增加“现金”后，以坐支现金的方式让对方开一张现金收据回来办理抵扣，这些业务没有大量的外调取证很难查清楚。

（二十）用背书的汇票作预付帐款，利用现代技术涂改多次复印充当付款凭证，用来骗取抵扣。

（二十一）应税劳务没有付款申报抵扣（委托加工、水、电、运费）。

（二十二）在建工程领用原材料或者用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。

（二十三）取得进项专用发票，开票方、收款方不一致，票货、票款异地申报抵扣。 （二十四）商业企业磨帐不报税务机关批准，擅自抵扣税款。

（二十五）用预付款凭证（大额支票）多次复印，多次充作付款凭证，进行申报抵扣。

（二十六）运输发票开具不全，票货不符，或者取得假发票进行抵扣。

（二十七）为达抵扣目的，没有运输业务，去运管办、货运中心、地税局等单位代开发票进行申报抵扣。

（二十八）铁路客运发票（行李票）当作运输发票进行申报抵扣。

（二十九）最为典型的是个别企业将拉运垃圾的发票当作运输货物发票申报抵扣。 （三十二）稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后，不作帐务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整帐务，造成明征暗退。有的把补缴的增值税再记入进项税额。

（三十三）福利企业外购原材料转让或者直接销售，自己没有生产能力，委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税。

（三十四）福利企业该取得增值税专用发票不取得，自认为反正是退税，造成税负偏高，退税也多。

（三十五）福利企业购进货物使用白条，骗取高税负退税。

四、企业所得税方面

（三十六）中央与地方企业所得税划分模糊，纳税人为方便，只在地税办理税务登记。特别是2002年实行各 50%企业所得税以来，由于国地税信息不共享，致使在2002年新办证的纳税人没有全部到国税办理税务登记。【业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求】

（三十七）企业收取的承包费不记人所得额，长期投资、联营分回的盈亏不在帐上反映，始终在往来帐上反复。

（三十八）购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益。

（三十九）未经税务机关批准，提取上缴管理费。

（四十）发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。 （四十一）多计提应付工资，年终将结余部分上缴主管部门。

（四十二）不上缴统筹金的单位，计提统筹金长期挂帐不缴。

（四十三）购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。

（四十四）盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。

（四十七）应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。

（四十八）主管部门向下级分摊费用，下级只有记帐支付凭证，没有原始凭证。 （四十九）邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票，用盖邮戳的白条、托收

承付票据给客户。

（五十二）购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。 （五十三）在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。

（五十四）财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。

（五十五）流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额

转出。

（五十六）补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。

（五十七）业务费、广告费超支后放在其它科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补

助等。

（五十八），未经税务机关批准，在税前列支三新费用（新产品、新技术、新工艺的技术开发

费）。

（五十九）校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。

（六十）税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调帐，造成明征暗退。

出纳月工作总结
业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求 第四篇

[篇一:财务出纳月工作总结]

转眼间，***x年上半年就过去了。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下:

一、前期财务工作总结

对于企业来说，能力往往是超越知识的，物业guǎnlǐ公司对于人才的要求，同样也是能力第一。物业guǎnlǐ公司对于人才的要求是多方面的，它包括:组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。

第一阶段(***年—***x年)

***年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业guǎnlǐ行业更是一无所知的情况下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”guǎnlǐ团队，看似简单的账单制作→日常收费→银行对接→建立收费台账→与总部财务对接，一切都是从零开始。出纳月工作总结。我自觉加强学习，虚心求教释惑，

财务月工作总结
业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求 第五篇

[篇一:财务主管月工作总结]

一、恪尽职守，切实加强自身建设。

我在抓好guǎnlǐ的同时，切实注重加强自身建设，增强驾驭工作能力。一是加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。二是坚持实事求是的作风，坚持抵制和反对腐败消极现象，在实际工作中，积极帮助解决问题，靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。财务月工作总结。三是加强团结合作，不搞个人主义。

二、强化成本意识，规范财务guǎnlǐ，努力提高经济效益。

1、更好的完成年度财务工作，尽了我们应尽的职责。

财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系，与税务机构建立了良好的税企关系，全面处理了保险公司遗留资产的往来手续，并圆满完成了对统计，工商等各部门有关资料的申报。

二、资金调度和信贷工作

资金对于企业来说，就如"血液"对于人体一样重要。今年工程建设全面铺开，各经营管理机构逐步建立，新员工不断加盟。资金需求日益增加。尤其在1-7月份项目未能取得任何经济收益的情况下，公司承受了巨大的资金压力。我部根据工程建设和公司发展的要求，为确保资金使用单位各项工作的顺利开展，与总公司一起筹划，合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了8月份开始的销售收款和银行按揭工作，在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼。保证了市场建设的顺利进行，及时偿还了银行到期贷款，全年累计完成投资0。11亿元，偿还到期贷款500万元。

为了公司的长足发展，财务部与红旗建立了信贷关系，以期达到积累企业信誉的目的。我部于3月—5月向银行申请银行固定资产贷款1800万元。期间收集，整理了大量资料，编制各类贷款报告，与银行人员商谈贷款工作，多次接待银行各级领导的视察，在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系，同时使我们对贷款工作有了全面的了解，学到了新的业务知识。

三、全力协助招商工作

时光飞逝，今年的工作转瞬即为历史。一年中，财务部有很多应做而未做，应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理的建章建卡上，在各项经营费用的控制上，在规范财务核算程序，统一财务管理表格上，在及时准确地向公司领导汇报财务数据，实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱；日常成本费用支出比较随意；公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求；要么就是执行乏力；也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是财务管理要重点思考和解决的主题，也是每一位长天人如何提高自我，服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员，我们在公司加强管理，规范经济行为，提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长!

[篇三:财务出纳月工作总结]

我任职公司出纳工作，在领导和同事的帮助指导下，回顾上个月的工作，我不断学习新的知识，严格执行领导安排，积极配合同事开展工作，尽到了应尽的职责，顺利完成了本职工作，现总结如下:

一、月初业务员打款。及时快捷的对业务员差旅费打款表进行整理，发放，方便业务人员用款。

二、月底正式工资发放。在整理工资时，对账上有欠款的人员进行扣款，按照银行规定的格式整理后，工行报送到银行进行发放，交行通过邮件将将明细表发送后，由交行代发。

三、收付现金。严格按照资金管理制度和备用金标准收付现金，备用金超标特殊情况报领导批准。

四、协助进出口贸易公司兑换美元，满足了公司对外币现金的需要。。

五、批量办理工资卡。最近人员变动幅度减小，10月办卡20张，xx月办卡12张，月底在收到人力资源的身份证复印证后及时的准备资料办理新进员工工资卡，以备发工资时用，办回后及时的发放工资卡。

六、收退员工押金。新员工入职时，收取新员工的工装，鞋三种押金。在离职时分别退回；新员工的饭卡押金，在退回饭卡时退回。

七、去银行拿回单。在去银行时，从银行中拿回银行回单，对于银行遗漏和丢失的回单，及时催促银行人员补办，在月结时对手中的回单进行清理。

八、对工资卡号和费用卡号不符的人员进行更正。本月有一笔因为费用卡丢失销户的原因，费用没能到账，通过和本人取得联系后，公司出具了新的卡号证对，及时的进行支付

九、对换卡人员的新办卡号进行登记。新员工新办费用卡、卡号变换的人员较多，及时的更换银行卡信息是很重要的。

十、下月月资金计划的编制。月底在保证正常的收付业务的情况下，催要各部门的资金计划进行汇总编制

20xx年xx月计划:

一、在整理正式员工工资表时，有多个人员的名字，音同字不同，同时有新进人员与老员工重名现象，在12月份要整理表格进行匹配，和人力资源协调更正，催促人力资源进行重名人员编号；

二、在发放工资的过程中，存在整理太慢的情况，在下个月的工作中，避免迟发现像，尽早要来工资表进行整理，以免到时越忙越乱，出现失误。

[篇四:财务出纳月工作总结]

转眼间，***x年上半年就过去了。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下:

一、前期财务工作总结

对于企业来说，能力往往是超越知识的，物业管理公司对于人才的要求，同样也是能力第一。物业管理公司对于人才的要求是多方面的，它包括:组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。

第一阶段(***年—***x年)

***年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情况下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队，看似简单的账单制作→日常收费→银行对接→建立收费台账→与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。客户电话的接听、客服前台的接待，都需要很强的专业知识与沟通能力，物业管理中大多是一些细小琐碎的事，协调好了大事化孝小事化了，协调不好则工作会非常被动。这就要求在服务过程中不断提高自己与外界的沟通能力，同时在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。一方面，干中学 、学中干，不断掌握方法，积累经验；另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。

“勤能补拙”，因为当时住在项目，便利用下班后的时间总结完善自己的工作内容，建立了各种收费台账的模版，同时结合管理处实际情况先后制定了<财务收费流程>、<财务对接流程>、<押金退款流程>以及<特约服务收费流程>，并在各级领导的支持和同事们的配合下各项流程得到了迅速的普及，为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基矗

第二阶段(***x年—***x年):发展阶段

这一阶段在继续担任雪梨澳乡财务助理的同时又介入了新接管项目温哥华森林管理处前期的财务助理工作，进一步巩固了自己关于从物业前期接管到业主入住期间财务工作经验的积累，同时也丰富了自身的物业管理专业知识。项目进入日常管理之后，因为新招的财务助理是应届毕业生，我由此又接触到了辅导新人的工作内容，我将自己的工作经验整理成文字后逐点的与新人一起实践，共同发现问题、解决问题，经过三个月时间的努力，新招的财务助理已经能够很好的胜任财务助理工作了。2004年底我又被调往公司新接管的“villa”管理处担任财务助理，此时正逢财务部改革，我努力学习专业知识，积极配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了领导的肯定。

第三阶段(***年—现在)，不断提升阶段

***x年底，我被调往公司财务部担任出纳。出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时候，每笔钱我都会算两遍点两遍；每日做好结账盘库工作，做好现金盘点表；每月末做好银行对账工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对账工作；工资的发放更是需要细心谨慎，这直接关系到员工个人的利益，因为日常的工作量已经基本饱和，每次做工资的时候，我都会主动加班，保证及时将工资发放给员工；而公司总部出纳更大的一部分工作内容是与管理处财务助理的工作对接，由于当时管理处财务人员流动较大，面对新人更需要耐心的去指导她们的工作，细致的讲解公司的一些工作流程，使她们尽快融入金网络这个大家庭。

***x年底我由出纳岗位转为会计，负责雪梨澳乡和villa管理处的主管会计工作，同时兼工资发放工作，这一期间我学习并掌握了公司财务核算的程序以及用友财务软件的操作技能，提高迅速；同时我的工作内容还包括通过对月度、季度以及年度的财务分析，及时并动态地掌握管理处营运和财务状况，发现工作中的问题，并提出财务建议，为管理处负责人决策提供可靠的财务依据。今年6月我的工作内容再次调整，工资发放工作正式移交给了出纳，主要负责长远天地、温哥华森林及villa管理处的主管会计工作。

二、主要经验和收获

在金网络工作的六年多时间里，积累了许多工作经验，尤其是管理处基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获:

(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位；

(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态；

(三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责；

(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；

(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

三、确立工作目标，加强协作

财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标:

1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常@方案。范。文。库整理~的财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。

3、积极参预，配合管理处开拓新的经济增长点。

以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验；努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为公司的辉煌发展而努力奋斗。

费用报销制度
业务上的差旅费没有发票在财务账上有什么要求 第六篇

[篇一:公司费用报销管理制度]

一、目的

为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用

成本，特制订本制度。

二、适用范围

本制度适用于市场部及其它相关部门。

三、出差管理

1、员工因公出差，必须填写<出差报告>和<员工外勤单>，经部门经理同意后，报市场总监批准(可电话确认)。

2、员工出差结束三日内必须完成<出差报告>的<出差总结>部分。费用报销制度。

四、差旅费

差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括:在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。

1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。

2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由个人支付)

4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。

5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。

6、员工外出期间产生的公务费，性收款收据一律不能报销入账。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。

4、超过现金结算限额(1000元)的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。

5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。

6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

7、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。

8、当年费用必须当年报销，如:通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃(12月份通讯费除外)。

9、对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。

六、本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。此前制订的公司报销制度同时废止。

为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

一、办公费

办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。

⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。

⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。

⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。

二、差旅费

差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费(含飞机费用，下同)、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。

⑴员工出差应填写“出差申请表”(见附表1)，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。

⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

⑶员工差旅费报销标准。

①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即:

一类区:特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；

二类区:除一类区以外的地区。

③出差住宿费报销标准:(元/人/天)

职务一类区二类区港澳台地区

董事长实报实销

总经理300200350

部门经理200150250

一般职员15080200

④出差补助:指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元补贴。

[篇三:企业费用报销内部控制制度]

为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。

一、费用预算制度

1、董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；

2、各机构自行根据下达的指标编制本机构预算(含资金预算、成本预算、管理费用预算)，编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整；

3、预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改；

4、批准后的预算下达给各机构执行；

5、各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长；

6、根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困；

7、财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。

二、费用报销的基本程序

1、每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单；

2、单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批；

3、交财务部主管审核(审核重点:①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。)，如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。(各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字)；

4、单次金额超过限额(bbb超过150000元、ccc公司超过1000000元、ddd超过60000元、采购单次金额超过1500000元)交财务总监审查签字后方可报销；

5、单次金额超过限额(bbb超过300000元、ccc公司超过2000000元、ddd超过100000元、采购单次金额超过2000000元)经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；

6、凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销；

7、预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；

8、有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理；

9、费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理；

10、费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。

三、财务部门的职责和权利

1、财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据；

2、财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人；

3、财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报董事长、财务总监、各机构负责人审阅；

4、对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证；

5、出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝；

6、对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款；

7、财务部将定期对各公司费用情况进行审查，对错报费用进行纠正，并分别向董事长、总公司总经理、各机构负责人提交相关报告。

四、单笔支付金额在150000元以上(含150000元)，须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金的筹集和准备。

五、本制度附件与本制度具同等效力。

六、本制度自发布之日起执行，本制度解释权由财务部执行，修改权由财务部修订后报董事长审批后执行。

附件一:关于业务招待费的规定

一、业务招待费:包括因生产经营和业务的需要，用于招待相关人员而发生的接待费、餐费等费用；

二、业务招待费各机构内部应实行限额使用、不得超支的的原则；机构内部有关部门实行“先申请，后执行”的原则，申请时应说明招待客人的级别、人数、预算标准等；

三、各机构业务招待费的预算限额:各机构应结合本机构的实际情况按年度经营经营指标收入(不含折扣、折让)的1%为限额预算业务招待费并将其分解到各月(鉴于ccc公司于本年刚设立，其本年业务招待费的限额定于按经营指标收入的5%为限额；2xxx年1—6月按经营指收入的2、5%为限额；2xxx年7月起按公司业务招待费的预算限额执行)；各机构业务招待费限额中的20%由董事长使用；

四、业务招待费按董事长批准的预算规定的数额开支，由各机构负责人决定执行。各部门发生的招待费，由各机构负责人签字，财务部审查后报销。各机构业务招待费不可突破预算指标。预算外支出部分一律由各机构负责人以书面形式向财务总监、董事长汇报后，按董事长批示执行；

五、一般情况下，只有各机构负责人、招待事项所涉相关人员有权出面接待客户。如遇特殊情况:如各机构负责人、部门领导均不在的情况下，需经办人员接待的，应先向各机构负责人提出口头申请，经同意后方可接待；

六、业务招待费发生后，必须及时报账，并在业务招待费报销单(此单仅作内部核算使用，不对外)上注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格，否则财务人员有权拒绝报销；

七、财务部门应在每月底汇总各机构业务招待费发生明细表，报财务总监、董事长审阅；八、各机构负责人对业务招待费使用的合理性、真实性承担责任。财务人员对费用标准的执行及票据的真实性承担连带责任。

[篇四:员工费用报销制度]

为完善员工报销制度，提高财务报表的准确性，经财务部与人事部共同制定，cfo审批通过，现对员工费用报销做出如下规定:

类别个人日常费用报销公司费用报销加班餐费加班交通费交通费移动通讯费差旅费业务招待费、市场活动费、招聘费等其他公司费用部门活动费报销票据日期上月16日至本月15日上月1日至上月末出差期间与提交报销日期相隔不得超过一个月与提交报销日期相隔不得超过一个季度系统内提交截止日期本月15日(含)回京后14日内每月25日审批后报销单递交财务部截止日本月15日后2个工作日内审批后2个工作日内每月27日每月报销次数1次/人/月按出差次数提交随时报销单提交注意事项:

1、个人日常费用和公司费用(包括劳务费，佣金等)须分开提交，以免因为个别费用问题造成相互影响，造成报销的延迟；所有劳务费报销，必须附该人员身份证复印件、汇入行信息(开户行名称、账户)。

2、个人日常费用报销只包括移动通讯费、交通费、加班交通费、加班餐费，部门活动费，其限当月每人提交一次。

3、员工发生的手机费用应通过报销系统中“移动通讯费”科目提交；除了无线上网卡和公司行政部统一支付的办公室电话费外，不得使用"办公通讯费"科目；手机费报销额度自动显示在“报销限额”中。如员工超额报销，需在“费用描述”中填写原因。

4、加班交通费报销限于平时工作日晚21:00后，及周末或国家法定节假日发生，其他时间一律不予报销。如为特殊情况，应在提交时注明原因；交通费及加班交通费，需要按原始发票逐张提交，不可合并计算。

加班餐费标准为每人每次20元，超过标准不予报销。

如果一笔提交整月的加班餐费，需注明具体加班日期及用餐人数。

5、费用发票应开具公司全称(见下附加信息**)，如未填写发票客户名称或填写错误的，请返回原开票处办理补填或重开手续。另外，请根据个人或费用所属公司，填写相应发票客户名称；如发生票据丢失或提供虚假发票的，公司将不与报销，损失由个人负担。如果发现员工有意报销虚假发票的，财务部将通知其部门总监及vp；6、提交外币发票的员工，请在费用描述中写明原币金额及汇率；7、对于未按规定时间提交的个人日常费用，将减按80%报销，且财务部不能保证在承诺时间内付款。特殊情况需提前通知，获得部门总监同意后可免除扣款。例如:出差不能及时提交等特定情况。

8、员工以虚拟身份提交报销的或收款方为公司的，必须写明“收款人全称”和“收款人开户银行的完整信息及帐号”。

9、出差报销单不要提交餐费补助项目，只需填写出差天数项目，出差天数计算方法:回京日期减去出京日期(日期以飞机票，车票所标计时间为准)，餐费补助会和工资一起合并发放。

10、员工差旅借款只能有一笔借款。请先到应付帐款会计处(见下附加信息*)确认是否已有个人借款，如未清理，则不予借支；除备用金外，如提交人尚有借款未还，遇个人费用报销时将直接从前期借款中直接扣除，请在备注中注明“冲抵借款”字样。

11、公司费用借款要按收款方分别填制和提交报销单。

12、打印报销单或借款单时，需要包括“审批信息”(在费用报表的靠下的位置，内容包括报销单所有审批人及审批时间)，并确保提交的费用报销为“已审批”状态(在费用主页下显示本张报销单的审状态为等待应付款管理系统审批)。以免造成报销延误；提交的“费用类型”与“费用描述”应保持一致，须按实际情况填写；报销单必须竖向打印，附上原始单据，交财务部报销。费用明细不可打印英文版或者erp自动发送的部门领导审批邮件。这样会造成没有员工个人信息，无法确定收款人。

13、如对报销制度有疑问，可点击页面右上角“报销制度”查询。

报销单装订注意事项:1、装订顺序为:费用报销单首页→审批附注→原始单据。其中，原始单据应逐类、逐张按照费用提交时间顺序粘贴，请不要用装订机整撂装订；2、按照提交费用报销的单据号分别装订，切勿将不同编号一齐装订，以免造成漏报；3、从erp系统中打印出来的单据应该纵向打印，如遇特殊情况请单独注明。

相关热词搜索：差旅费报销发票要求 差旅费有没有限额