财务分级审批制

导读：　财务分级审批制篇一《分级授权管理制度》 ...

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财务分级审批制篇一
《分级授权管理制度》

货币资金分级授权审批制度

第1章 总则

第1条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。

第2条 公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。

第3条 公司对资金的支付实行分级授权批准制度。

第4条 本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。

第5条 本制度适用于公司各职能部门。

第2章 货币资金管理的原则与依据

第6条 为加强公司对货币资金的管理，本公司实行资金分级授权审批制度。

1．公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。

2．公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为公司月度资金管理的指令性标准。

第7条 公司财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司月度工作会议讨论批准。

第8条 批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，分管领导与财务总监审核，总经理、董事长共同批准后，财务部方可办理。

第3章 资金支付的程序规定

第9条 公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1．支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。

2．支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3．支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4．办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。

第4章 货币资金支付申请的授权审批规定

第10条 公司资金支出申请的审批权限类别。

1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。

2．审批：指有关领导根据审核意见进行批准。

3．核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。

第11条 公司预算内资金审批权限规定。

各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。

公司预算内资金月度审批权限说明表

注：原则上各公司的工资、社保、营业税费、办公房租、水电、通讯等常规性费用由各公司总经理批准。

第12条 公司预算外资金审批权限规定。

公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门申请，分管领导与财务总监审核，总经理、董事长共同批准。

第13条 公司货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。

第14条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、董事长汇报资金收付情况。

第5章 附则

第15条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。

借款及费用报销管理制度

第1条 为了规范公司的管理，强化各项业务的操作规范，在今后的工作中所发生的借款与报销的各项业务，均按本制度执行。

第2条 制定本制度的宗旨：借款及报销的审批负责人应本着主人翁的精神，以公司整体利益为本，从实际工作出发，认真行使工作职权，杜绝各种不合法、不合理、不合规的开支，承担起把关的重任。

第3条 制度的总体审批核算方式：公司财务管理工作实行“统一领导、分级管理、财力集中，分级审批执行”的财务管理体制。会计核算采用集中核算、分级管理的模式。各级人员按照层级管理的原则，逐级负责，使岗位责任制贯穿于公司经营工作的全过程。

第4条 各级审批人员相应的职责

4.1费用报销当事人对所花费用的真实性负责；各部门负责人（或临时授权人员）是相关费用的直接监督人，重点负责审查借款及费用报销是否必要、经济合理、是否符合公司管理规定（含计划）。

4.2财务部会计及财务部主管对所花费用的相关票据的合法性及相关开支手续的完备性审核并进行财务监督，重点审查借款及费用开支的各项手续是否齐全、开支是否超标准、其它相关各项费用金额是否属实、审核借款及费用支出是否符合公司相关规定以及其它财务规定，重点协助财务总监从制度上把好节支效益关；费用报销凭证是否合法。

4.3公司总经理对公司经费开支负最终领导责任，总经理重点审核资金调动和借款及费用支出情况的审批，从全局上把好节支效益关。

4.4公司董事长审批公司规定的重大开支、其它管理人员规定权限以上的借款和费用报销的审批。

4.5各级审批（或审查）人所审批的借款及费用报销单，必须由

财务分级审批制篇二
《财务审批制度》

财务支出审批制度

（建设期执行）

1总则

1.1为了贯彻上级财政部门和股东有关加强财务管理要求，提高公司财务管理水平，合理控制各项支出，规范财务支出行为，明确财务支出的权限和责任，防范违规违纪问题的发生，根据国家有关的财经法律、法规要求，制定本制度。

1.2财务支出包括公司建设期间基本建设投资等的全部内容。公司各级领导应认真学习贯彻国家有关财经法规，按事权和财权统一的原则，既按规定行使领导职权，确保建设任务的完成，又按规定承担相应经济责任，确保国家和公司利益不受损失。

1.3各项财务支出审批应遵循以下原则：①遵守国家有关的财经法律法规，严格执行各项支出标准；②厉行节约，提高资金的使用效益；③严格按照批准的预算、签定的合同、工程计量等进行审批，保证建设任务的完成；④严格执行审批权限。

2财务支出审批程序

2.1按公司财务管理办法规定：由公司董事长授权公司总经理总体负责公司财务管理工作。公司财务管理层次为：总经理、财务总监、财务处。公司的各项财务支出，均为董事长授权总经理审批，总经理外出时由总经理授权副总经理审批。根据不同情况划分审批权限，分

级审批、分级负责。各级财务支出责任人在规定的管理、审批权限内对财务支出审批时必须认真负责、责任明确。①具体业务经办人员对财务支出的真实性、有效性负责；②公司各部门负责人对财务支出的真实性、有效性负责；③财务部门对载明支出内容和规模的凭证的合法性负责；④公司业务主管领导、总经理对支出的有效性和合法性负责；⑤财务总监对支出的合法性及在会计核算中的准确性、适当性负责。

2.2财务支出审批程序

2.2.1正常性小额支出的审批程序：具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理；

2.2.2非正常支出，无论金额大小，一律按下列程序审批：具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理→董事长（总经理报董事会决议，董事长审批）

2.2.3合同约定投资性支出按下列程序审批：具体经办人员→部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理

3财务支出审批权限

3.1财务支出的审批权限

根据财务支出的用途和结算方式不同，审批权限如下表：

3.2财务支出审批的有关要求

3.2.1公司印发的有关物品采购等制度的审批权限同财务支出的审批权限。对各类预付款只进行一次审批，但要求在使用中不得改变财务支出用途，在报销时财务部门重复审核原始凭证内容与预付款事项的一致性。

3.2.2各项现金性质的财务支出应符合公司印发的《现金管理办法》。

3.2.3各项财务支出均需由相关的责任人审批。因此，对票据的审批意见应尽可能表述的清晰完整。上级批复时，如：同意支付、同意报销；下级请示上级时，如：请批示、建议XX办理；财务部门审核后上报时，如：已审核，请董事长或总经理批示。重要财务支出事项有合同约定时，必须附有合同，按合同约定条款执行；全额付款或分期预付款时，由部门负责人提出具体的意见。

3.2.4各项工程预付款审批权限同公司印发的《唐曹高速公路计量支付实施办法》审批权限。

4财务支出报销的有关要求

财务分级审批制篇三
《分公司财务审批制度》

弘远益民

贵州弘远益民投资有限公司

分（子）公司财务 管理审批制度

（试 行）

2012年10月制订 （机 密）

贵州弘远益民投资有限公司 发布

弘远益民投资有限公司分公司

财务审批报销制度

第一章、 总则

第一条、为进一步强化各分公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范分公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，依据总公司制定的《公司财务管理审批试行制度》，特制定本制度。

第二条、财务审批控制原则

1、分公司范围内所有财务支出事项均应得到审批控制。

2、费用报销支出坚持事前申请审批和事后审批控制的原则。

3、坚持财务支出逐级审批原则。财务支出事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级；先定性、后定量。

第三条、本规定适用于分公司各部门及全体员工。

第二章、审批与管理

第三条、借款是指分公司员工在资金因公务需要的临时性借款

第四条、借款管理规定：

1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差预先审批单》按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

2、日常物资采购借款：凡涉及分公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后的《物资申购单》按借款审批流程和审批权限办理借款；

分公司日常物资采购单项业务超过3000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

3、其他临时借款：凡涉及分公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），经办人员凭审批后的《资金使用申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

4、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务室备款。 否则，财务室有权拒付超出借款金额。

第五条、预付款管理规定

1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《资金使用申请单》按审批程序批准后办理付款手续。

2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及分公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据《物资供应采购合同》按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。

3、办理公司各项预付款时，经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”和《资金使用申请单》或《物质资材料申购单》后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。

5、公司各项预付款的支付原则上使用银行转账方式支付，若因特殊

原因需要现金支付必须经主办会计和董事长或总裁批准。

第六条、借款及预付款审批权限

1、因分公司业务借款在1000元（含1000元）以下由分公司总经理审核，主办会计复核，董事长助理批准。

2、因公司业务借款在1000元以上和员工私人性借款由分公司总经理审核，由主办会计审核、董事长审批。

3、公司所有借款须经主办会计在会计凭证审核批准。

第七条、借款及预付款流程

1、借款人凭审核批准的资金使用申请单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、资材料申购单等）填写公司统一印制的《借款单》注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2、经部门负责人核实→总经理审核→主办会计复核→董事长审批。

第八条、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，经办人员在支票存根上和《支票领用登记表》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。

第九条、分公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务

室，经主办会计审核同意后方可再借付。

第三章、公司费用报销审批及流程

第十条、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由分公司负责人负责本公司人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查；由董事长或总裁进行最后的审核批准。 第十一条、公司费用报销的一般规定：

1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经主办会计和董事账或总裁批准。

2、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。

4、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任；

5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停

财务分级审批制篇四
《腾迅集团财务审批制度》

腾迅集团财务审批制度

1 适用范围

本标准规定了财务审批的内容、程序和要求。

本标准适用于公司经营活动、投资活动等各项支出的审批。

2 审批原则

2.1 分级和逐级审批原则

2.1.1 公司的各种开支，根据集团公司财务审批制度的控制原则，实行分级审批。

2.1.2二级部门的费用支出，经本部门经理审核后，须经一级部门或事业部负责人审核，然后按规定程序报批。

2.2 合法合理原则

报销费用必须与实际支出相符，并符合公司的规章制度，做到真实、正确、合法、合理。费用支出应结合预算实行目标管理，可控费用应实行目标考核。

2.3 节约原则

公司的各项开支，必须讲究经济效益，坚持勤俭节约的原则。

3 审批范围

集团CEO、CFO、总裁最终审批的范围：

3.1 由CEO最终审批的范围，主要包括：对外投资、股权投资、证券投资、债券投资支出，项目投资、固定资产购置支出，项目建设规划设计、管理咨询等方案及费用支出，品牌形象宣传支出，公益性社会赞助、社会捐赠、慈善事业支出，财务报表等战略发展性支出。

3.1.1 股权投资、证券投资、债券投资等支出。

3.1.2 50万元（含）以上的项目投资支出。

3.1.3 各项社会捐赠、社会赞助、慈善事业等支出。

3.1.4 50万元（含）以上的生产性固定资产购置、5万元（含）以上的非生产性固定资产购置。

3.1.5 10万元（含）以上的装修方案及款项支出。

3.1.6 30万元（含）以上的重大诉讼支出。

3.1.7 20万元（含）以上技术转让支出。

3.1.8 公益性广告策划、品牌形象宣传支出；50万元（含）以上的经营性广告宣传支出。

3.1.9 规划设计、管理咨询费用支出。

3.1.10 年终分配方案。

3.1.11 对外报送的财务报表。

3.1.12 干部员工出国考察、出国培训等方案。

3.1.13 其他应由CEO审批的支出。

3.2 由CFO最终审批的范围，主要包括：固定资产转让、资产报损，财产抵押、对外担保，新设 银行账户、信用证开证、资金的借贷、大额现金支出、预算外大额货款支出、大额投资的资金安排等风 险控制性支出。

3.2.1 固定资产转让。

3.2.2 2万元以上的固定资产报损，5万元以上的流动资产报损；

3.2.3 对外担保、财产抵押。

3.2.4 新设银行账户、信用证开证、资金借贷。

3.2.5 超过总经理审批范围以上、一次性支出在50万元（含）以上的经营性款项支付。

3.2.6 一次性支出超过3万元的现金付款。

3.2.7 大额投资的资金安排。

3.2.8 CEO授予的其他审批。

3.3 由总裁最终审批的范围，主要包括：技改投资、固定资产购置、装修支出，技术转让，重大诉讼支出，经营性广告宣传支出，其他日常管理费用支出等经营性支出。

3.3.1 10万元（含）以上50万元以下的技改项目投资支出。

3.3.2 5万元以上50万元以下的生产性固定资产购置、1万元以上5万元以下的非生产性固定资产购置。

3.3.3 5万元以上至10万元以下的装修方案及款项支出。

3.3.4 3万元以上20万元以下的技术转让支出。

3.3.5 2万元以上30万元以下的诉讼支出。

3.3.6 超过企业总经理审批范围以上、一次性支出在企业总经理审批权限以上50万元以下的经营性款项支付。

3.3.7 10万元（含）以上50万元以下的经营性广告宣传和形象策划支出。

3.3.8 企业总经理的日常费用支出。

3.3.9 工资奖金发放审批。

3.3.10 经CEO授权的其他支出。

3.4 企业总经理最终审批的范围：

3.4.1 预算范围内的经营性付款。

3.4.2 超预算范围且一次性金额在15万元（含）以下的经营性付款。

3.4.3 一次性支出3万元（含）以下的现金付款。

3.4.4 10万元以下的经营性广告宣传和形象策划支出。

3.4.5 5万元（含）以下的生产性固定资产购置、1（含）万元以下的非生产性固定资产购置。

3.4.6 2万元（含）以下的固定资产报损，5万元（含）以下的流动资产报损。

3.4.7 10万元以下的技改项目投资支出。

3.4.8 3万元（含）以下的技术转让支出。

3.4.9 5万元（含）以下的装修支出。

3.4.10 2万元（含）以下的诉讼支出。

3.4.11 企业日常经营活动中的其他支出。

4 审批要求

4.1 公司的供应款项支付实行月度预算会签制。由总经理召集采购、供应、质检、财务等部门召开月

度预算联席会议、编制月度付款计划，报总裁、CFO会签后，按企业规定的程序审批付款。超预算范围的按本制度’审批范围”的规定审批。

4.2 需报上一级审批的项目投资付款、固定资产购置付款、广告宣传付款、装修付款等必须先提供申

请或方案。日常费用支出按内部控制制度执行。

4.3 结算起点单笔付款1000元以上，凡能够通过转账付款的，原则上都应该通过银行结算。付款时，经办人填写用款申请单，按款项性质和相应的程序审批。特殊原因不能银行结算的，应附说明原因，按程序审批。

5 审批流程

5.1 工资、奖金、交通补贴支出

造册人签名→人力资源部经理审核→财务部总监审查→公司总经理、集团人力资源部审核、主管付总裁签字→集团总裁审批

其中工资、奖金的发放须经集团CFO批准后办理。

5.2 原辅材料购入和水、电、蒸汽费用

5.2.1 原辅材料购入

经办人签名→采供部总监审核→财务部总监审查→总经理审批

为加强原辅材料采购的实时监控，当月采购的原辅材料必须及时取得销货发票，及时办理质检、验收、入库和发票的审批手续。

5.2.2 水、电、蒸汽费用和设备、仪表、备件购入

经办人签名→设备动力部经理核实→财务部总监审查→总经理审批

5.3 差旅费、业务招待费

5.3.1 产品销售业务人员的差旅费、业务招待费核进业务费包干，不再报销，技术服务人员和未实行包干、或因特殊原因应由公司承担的产品销售业务人员的差旅费、业务招待费

经办人签名→营销部经理（产品经理）核实→事业部经理审核→财务部总监审查→总经理审批

5.3.2 造纸、塑料生产车间人员的差旅费、业务招待费

经办人签名→生产部经理核实→事业部经理审核→财务部总监审查→总经理审批

5.3.3其他部门人员的差旅费、业务招待费

经办人签名→部门负责人核实→财务部总监审查→总经理审批

5.4 办公费、邮电费、低值易耗品、保险费、学会费、咨询费、顾问费、培训费、计量检测费、化验试验用品、维修费、消防费、排污费、绿化费等日常费用开支的审批程序参照5.3条办理。其中购买办公和生活用低值易耗品，费用审批报销前，须到办公室低值易品兼管员处办理登记；购买专业工具书籍，须经书籍资料兼管员登记；培训费须到人力资源部人事兼管员处办理登记。

5.5 生产车间房屋、地面、道路、设备维修、零星工程

经办人签名→生产部经理核实→事业部负责人审核→财务部总监审查→总经理审批

5.6 办公用品、印刷品、报刊杂志、劳保用品

经办人签名→办公室主任审核→财务部总监审查→总经理审批

5.7 运输费

5.7.1 原料运费

经办人签名→采供部总监审核→财务部总监审查→总经理审批

5.7.2 公司承担的产品运费

经办人签名→客户服务部、营销部经理核实→财务部总监审查→总经理审批

5.7.3 小车油料费、过路过桥费、修理费、年检费、养路费、保险费、班车等费用

经办人签名→总务主管核实→办公室主任审核→财务部总监审查→总经理审批

5.8 礼品

5.8.1 集团自产品

单人标准50元以下，一次性领用5份以下的礼品，由部门经理（总监）审批，超过上述标准的由分管的公司经营管理委员会领导审批。

5.8.2 外购礼品

经办人签名→部门负责人核实→财务部总监审查→总经理审批

5.9 销售业务员和技术服务人员的通讯费、汇款手续费和业务费

5.9.1 未实行业务费包干的业务员和技术服务人员手机通讯费，每人每月可凭收据报销200元，业务工作量大的，经批准每月可凭收据报销300元，报销的审批程序：

业务员签名→营销部经理核实→财务部总监审批

实行业务费包干的销售业务员的手机费、来回路费并入业务费结算，不再报销。

5.9.2 业务员由公司承担的汇款手续费

业务员签名→营销部经理核实→财务部总监审批

5.9.3 业务员扣除包干项目以外发放的业务费

客户服务部造册→客户服务部、营销部、事业部经理审核→财务部总监审查→总经理审批

5.10 外设办事处房屋租金、办公、住宿用品、水电费，其中购买办公和生活用具、用品，费用审批报销前，须到办公室低值易品兼管员处办理登记。

经办人签名→客户服务部经理审核→财务部总监审查→总经理审批

5.11 税金、规费、购买发票及集团内部款项往来，由财务部按规定办理。

5.12 备用金借款

5.12.1 备用金借款实行前借不清，不能再借的原则。A类业务员一般不得借备用金，特殊情况应由营销部经理根据需要和该业务员可得业务费的实际情况审核、总经理批准。

5.12.2 3000元以下（含3000元）的借款

经办人签字→部门负责人审核→财务部总监审批

5.12.3 3000元以上及A类业务员的借款

经办人签字→部门负责人核实→财务部总监审核→总经理审批

5.12.4 对个人借款除借款人自身应承担偿还责任外，实行谁签批谁负责收回的原则。如果发生无法收回造成的坏帐损失，由第一签批人承担60%，其余40%由各签批领导分摊承担。

5.13 总经理的日常费用报销，由财务部总监审核，集团总裁审批。

5.14 诉讼或应诉费用

5.14.1 2万元（含）以下

公司法务人员签字→部门经理核实→财务部总监审查→总经理审批

5.14.2 2万元—30万元诉讼支出还须集团审计部审核、副总裁签字，集团总裁审批；30万元以上的报CEO审批

5.15 固定资产出让

经办人签字→部门负责人核实→财务部总监审核→总经理审批→集团项目管理部审核→集团CFO审批

5.16 资产报损

5.16.1 流动资产报损

5万元以下: 经办人签字→部门负责人核实→财务部总监审核→总经理审批

5万元以上还须报集团财务部审核、集团CFO审批

5.16.2 固定资产报损

2万元以下: 经办人签字→部门负责人核实→财务部总监审核→总经理审批

2万元以上还须报集团项目部审核、集团CFO审批

5.17 出国（含港、澳、台）考察或培训费用，除按公司旅差费报销审批程序外，其出国前的方案和费用报集团CEO审批。

5.17.1 技改项目投资(含设计费用)

5.18.1 10万元以下:经办人签字→主管部门经理(总监)核实→财务部总监审查→总经理审批

5.18.2 10—50万元的项目还须集团投资发展部核准，报集团总裁审批;50万元以上的由集团CEO审定

5.19 另星固定资产购置

5.19.1 生产性固定资产

5万元以下:经办人签字→主管部门经理(总监)核实→财务部总监审查→总经理审批

5—50万元还须集团项目部审核，集团总裁审批; 50万元以上的由集团CEO审定

5.19.2 非生产性固定资产

1万元以下:经办人签字→主管部门经理(总监)核实→财务部总监审查→总经理审批

1—5万元还须集团项目部审核，集团总裁审批; 5万元以上的由集团CEO审定

5.20 技术转让支出

3 万元以下:经办人签字→主管部门经理(总监)核实→财务部总监审查→总经理审批

3—20万元还须报集团总裁审批; 20万元以上的由集团CEO审定

5.21 广告宣传和形象策划支出

5.21.1 经营性广告宣传和品牌策划支出

10万元以下:经办人签字→主管部门经理(总监)核实→财务部总监审查→总经理审批

10—50万元还须集团品牌发展部审核、总监签字，集团总裁审批; 50万元以上的由集团CEO审定

5.21.2公益性广告宣传和形象策划支出

10万元以下:经办人签字→主管部门经理(总监)核实→财务部总监审查→总经理审批→集团品牌发展部审核、总监签字(或备案)

10万元以上还须报集团CEO审批。

5.22 装修支出

5万元以下:经办人签字→主管部门经理(总监)核实→财务部总监审查→总经理审批

5—10万元还须集团相关部门审核、分管副总裁签字，集团总裁审批; 10万元以上的由集团CEO审定

5.23 股权投资、证券投资、债券投资、公益性社会支出、捐赠支出、慈善事业支出、规划设计、咨询费用等支出的审批程序：

经办人提出→集团相关部门或企业负责人审核→集团CEO审批

5.24 支票、现金审批程序

5.24.1 支票

5.24.1.1 预算范围的经营性支出

经办人签字→主管部门经理(总监)核实→财务部总监审查→总经理审批

5.24.2 超预算范围的经营性支出

财务分级审批制篇五
《公司cw4-财务支出审批制度》

财务审批制度

1 总则

1.1 目的：为了加强公司财务审批管理、明确公司财务的审批范围、工作流程、

权限和责任，根据《会计基础工作规范》《企业内部控制基本规范》的有关要求，结合公司的实际情况，制定本制度。

1.2 适用范围：公司所有生产经营活动中与经济有关活动和款项的审批管理。

1.3 术语和定义：审核是指相关部门和主管副总经理依据权限对该事项的真实

性、合理性或票据的有效性提出初步意见。审批是指董事长、总经理、主管副总经理或财务负责人依据权限参考“审核”的意见后进行批准。 2 职责与权限

2.1 公司财务支出实行预算管理下的分级授权审批制度

2.2 预算内的各项财务支出，由公司总经理（部分事项由董事长）或授权相关

审批人员审批；超过预算规模或未列入预算内的财务支出，由公司总经理审核，并报董事长批准。

2.3 特殊情况发生的财务支出，由承办部门申报，分管副总联审，报公司总经

理、董事长审批，经批准后的报批费用支出，按预算内财务支出程序办理。 3 管理要求

3.1 财务支出审批流程

3.1.1 流程原则

3.1.1.1 公司计划、资金、费用支付等事项审批本着先下级，后上级，先业务\

行政管理部门,后报财务审核的原则逐级上报审批,禁止越级上报。

3.1.1.2 如遇特殊事宜,部门审核人确因客观原因不能审核的，由该审核人指定人

员代为审核。

3.1.1.3 总经理、董事长及财务审核人员依相应职权审批的事项，如不在办公场

地的，须电话请示并在事项单上做记录，待回后及时补签。

3.1.2 流程管理

3.1.2.1 经办人根据取得的合法有效的原始凭证,填制票据报销审批表。

3.1.2.2 属于本部门审核权限内的，由本部门负责人直接审核；属于两个部门联

合审核权限内的，申报单位审核后，送相关部门审核人审核。

3.1.2.3 属于本部门的有关支出，均需由分管业务的副总审批后按审批权限上报

各相关领导进行审批。其中涉及合同签订的，需经律师审核把关。

3.1.2.4 公司副总级领导发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审

批。

3.1.2.5 公司总经理、董事长发生的有关费用实行互签,即总经理发生的招待费、

礼品购置费、差旅费等费用由董事长审批,董事长发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。

3.1.2.6 财务部经理对所有支出均要审核把关。

3.1.2.7 财务部根据手续完备的审批及合规合法的凭据办理财务支出手续。对审

批手续不全或支出凭证不符合规定的支出,财务部拒绝办理支出手续。

3.2 财务支出审批权限

3.2.1 经营计划

3.2.1.1 月度季度经营计划，由各职能部门报送财务部，经财务部汇总平衡、由

各职能部门分管副总、财务总监分别审核后，报送总经理办公会审批，最终由总经理签发。

3.2.1.2 应急计划（指生产经营出现计划外的紧急特别情况、需要采取紧急措施

处理消缺，否则将给生产经营重大不利影响的情形），由职能部门分管副

总、财务总监联合审核后，报送总经理审批，并报董事长批准。

3.2.2 对外投资

3.2.2.1 由企业管理部、财务部联合承办，企业管理部负责可行性研究分析，财

务部负责经济效益评价，通过调查论证，联合提出建议，经分管副总联合审核后报公司总经理、董事长审批。

3.2.2.2 董事长审批后，还需经股东会批准决定。

3.2.3 固定资产购置合同。

3.2.3.1 公司固定资产购置应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招

标、议价程序后，由采购供应部承办，相关职能部门协办。

3.2.3.2 预算内，公司职能部门一次性采购的合同审批权限如下:

3.2.3.2.1 金额在0.5万元以下（不含），报财务总监审批。

3.2.3.2.2 金额在0.5万元以上（含）、金额在10万元以下的（不含），由分管

业务副总和财务总监审批后，再报总经理审批。

3.2.3.2.3 金额在10万元及以上的,经总经理审批后,还需经董事长审批。

3.2.3.3 未列入预算的，由分管副总联合审核后报总经理审核，并报董事长批准。

达到30万元及以上的，同时报董事会批准决定。

3.2.4 工程项目合同（含技改工程）

3.2.4.1 公司工程项目费用应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招

标、议价程序后,由基建部门承办,相关职能部门协办。

3.2.4.2 预算内的工程项目费用支出，已签订合同的按合同约定由公司基建管理

部门审查、经分管工程副总和财务总监审批，单笔支付金额在10万元以下的（不含），报总经理审批。10万元及以上的，还需经董事长审批。

3.2.4.3 未列入预算或超预算规模的工程项目费用支出，由财务部初审，分管副

总联审后报总经理审核，并报董事长批准。达到30万元及以上的，同时报董事会批准决定。

3.2.5 备件采购（五金材料）

3.2.5.1 公司生产经营所需的备件采购在履行相应的招标、议价程序后，由采购

供应部承办，相关职能部门协办。

3.2.5.2 一次性采购的合同审批权限如下：

3.2.5.2.1 金额在2万元以下（不含），报财务总监审批。

3.2.5.2.2 金额在2万元以上（含）、金额在30万元以下的（不含），由分管业

务副总、财务总监联批后，再报总经理审批。

3.2.5.2.3 金额在30万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。

3.2.6 材料采购（炉料和耐材）

3.2.6.1 公司生产经营所需的材料采购在履行相应的招标、议价程序后，由采购

供应部承办。

3.2.6.2 一次性采购的合同审批权限如下：

3.2.6.2.1 金额在2万元以下（不含），报财务总监审批。

3.2.6.2.2 金额在2万元以上（含）、金额在300万元以下的(不含)，由分管业

务副总、财务总监联批后，再报总经理审批。

3.2.6.2.3 金额在300万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。

3.2.7 委托外加工费、运费

3.2.7.1 销售产品所需的委托外加工业务及运输业务在履行相应的招标、议价程

序后，由业务部门承办。

3.2.7.2 委托加工及运输业务的合同，由分管业务副总、财务总监联批后，报总

经理、董事长审批。

3.2.8 结算挂账审批权限

3.2.8.1 正常结算挂账，经业务部门审核、主管副总审批后，报送财务部经理、

财务总监审批挂账。

3.2.8.2 结算时与合同条款不一致的，除按正常结算挂账审批程序办理外，另需

总经理、董事长审批。

3.2.9 职工薪酬

3.2.9.1 工资性费用：每月15日前人力资源部将员工基本工资和绩效工资结果，

经主管业务领导、财务总监审批后，报总经理、董事长批准发放。

3.2.9.2 职工福利费用、职工的各项社会保险及住房公积金的支付，同时按照工

资审批流程办理。

3.2.10 费用性支出

3.2.10.1 费用性支出是指日常管理费、销售费、财务费和生产性一般费用（如

修理维护费等）等。

3.2.10.2 部分费用发生前需要经过事前请示、批准，其中：

3.2.10.2.1 对外赞助、礼品费用事前申请凭“事务报告单”，由部门经理审核、

分管副总审批后，报董事长审批。

3.2.10.2.2 招待费用事前申请凭“招待请示单”，属于部门招待的，500元以内的，

部门经理审核后由分管副总审批；500元及以上的，并报总经理审批；

属于副总招待的，1000元以内的不用申请，1000元及以上的需报总

经理审批。

3.2.10.2.3 出差事前申请凭“出差请示单”，属于一般员工出差的，由本部门经

理审批；部门经理出差的，由分管副总审批后报总经理审批；副总出

差的，由董事长审批。

财务分级审批制篇六
《现代企业财务审批制度中存在的问题》

部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批。其优点是能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题；其缺点有些单位负责人把“一支审批错误的认为是一个人说了算，容易导致腐败，并且单笔”

位负责人的主要精力集中在经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批。

2.分级审批模式。分级审批模式根据企业业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和一定金额范围内具有审批权，为财务报告的重心。最后是绝对信息和相对信息相结合。现行财务报告一般运用货币的绝对数来表示某一特定主体的财务和经营业绩，随着企业管理者在决策中对财务信息需求的转变，财务信息越来越偏向于为各种决策提供服务，而不再局限于对企业主体经营情况的反映，因此出现了一些重要的财务比率如每股盈利、资产报酬率、股东权益报酬率等，这些相对信息所表达的财务信息与绝对信息相比更具有连续性和预测性。

（二）财务报告分析的发展建议

1.财务报告分析的目标应与企业的战略目标相一致。在进行财务报告分析时，应明确地把财务报告分析目标与企业的战略分析目标结合起来，借助于财务报告及相关资料分析公司方针、行动与企业既定战略的一致性，形成战略导向的财务将分析方式与企业的经营、资源配置和报告分析体系。同时，

绩效结合起来，形成企业整体的财务分析框架。

2.要拓宽财务报告分析的视野。首先要明确以财务管理进行财务报告分析的思路，兼顾各种财务信息使用者的需求。财务报告分析是进行企业财务管理的重要依据或基础，可以帮配置和使用财务资源。为了能让财助企业管理层有效地培育、

务报告分析提供的信息能兼顾以股东和债权人为主体的范围更广泛的报告使用者，未来的财务报告分析应根据不同的信息使用者的共同需求，对财务报告的数据进行转换，运用数据库模式对公司的则务状况、经营效果进行不同层次的识别和判断，并对企业的整体与结构及其未来发展趋势进行分析。其次要提高财务报告分析的价值创造能力。从表面上看，财务报

。金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集董事会或职代会审批。这种审批制度的优点在于避免了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制，同时由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比较了解，可以提高审批质量。

3.多重审批模式。这是指企业所有财务收支均需由两个或两个以上的审批人员共同审批。在实际工作中，这种制度的具体做法各不相同：有的企业实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的企业实行职能部门负责人先审，分管领导后审，有的企业甚至还需要单位负责人最终审批；也有的企业实行分管领导先审，单位负责人后审等等。这种审批制度的优点告分析与价值创造没有任何关系，其实企业的价值与现金流和财务报告密切相关，以有效的现金流为出发点对财务分析框架进行完善，解决企业价值如何借助于财务报告来衡量和识别；以财务报告分析来解释价值创造的驱动力；如何借助报表及相关资料来预测企业价值及其变化等问题。最后财务报告分析应能体现企业的社会责任。在可持续发展的战略框架下，企业财务报告分析应增加对社会的责任和贡献有效性的分析，环境问题和资源的利用效率应作为企业总体效率评价的重要组成部分，从整体方面提高企业的资本回收率。

3.财务报告分析要突破现有分析理念，建立更全面的财务分析模式。现有财务报告分析主要是偿债能力、资产营运能力、盈利能力和发展能力分析，主要分析方法是比率分析法、结构分析法和趋势分析法三类，通过杜邦分析法和剩余价值模型等方式对企业进行评估。虽然这些财务分析方式包含了财务与经营两个领域，但通常关注的是经营效率的评价，而与企业战略、价值创造、资源配置和绩效衡量相脱节，没有真正反映企业的经营过程。财务报告分析的理念应与时俱进，在财务分析模式中增加与企业战略相关联的经济状态，即企业的风险状态、效率状态、质量状态和成长状态分析，建实力状态、

立有效的分析模型，增强与企业战略相关的结构性分析因素，从而在更高层次上把握企业的经济情况。从财务报告分析的发展趋势来看，我国的财务报告体系将逐步向实时报告的方向转变，财务分析也将更多地考虑企业战略、资源配置和人力资本等因素，从而更全面地评价企业的整体状况。

（作者单位：广西民族师范学院）

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在于符合内部控制制度的相互牵制原则，缺点是审批程序相对较为繁琐。

4.混合审批模式。结合运用，针对不同的财务收支业务采取不同审批制度。共同审批。“化整为零”批制度在实际运用中容易被人采用审、多审。

5.会签审批模式。会签审批模式一般是指较大型单位或集团性企业发生的对下属单位财务收支业务申请，在由集团主要负责人审批前，有关主管部门对下属单位的财务收支申请先行调研审核，出具具体意见同时上报给集团分管领导和集团主要负责人会签审批。这种审批制度的优点在于分管领导和集团主要负责人同时都要对审批事项负责，当审批意见不一致时，可以进一步沟通了解具体情况，形成统一意见，体现集团决策的谨慎和负责精神，达到企业内部控制的目的，促进财务管理，提高经营管理水平。

二、现代企业财务审批制度中存在的问题

在财务审批制度存在的五种模式中，一支笔审批制度早在我国改革开放初期就已实行，绝大多数单位广泛采用。财务“一支笔”审批制度杜绝了审批混乱支出失控现象，为促支出

进国民经济健康发展和维护会计秩序起到了巨大作用。但随着社会主义市场经济的形成发展，在会计实践中显现出严重问题，主要有：

1.缺乏有效的监督。一方面许多单位一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再让单位负责人审批，然后交出纳人员付款，最后才是交给会计部门审核入账，这种情况下即使会计人员发现疑问，由于会计人员常受制于单位领导，单位负责人签字审批后的会计事项，即使是违法、违纪行为，会计人员出于对自身利益考虑或为平衡各种关系，也往往不会或不敢有异议，直接以是否有领导签字为依据进行入账，这种先审批后审核的程序，使会计人员的审核监督形同虚设，制约了集中核算的监督作用。另一方面我们的监督大部分都是对被监督者的事后监督，只是对被审计单位提出今后加以以至改正的意见。这种监督忽略了事前的预防和事中的控制，于出现“监督难，难监督”的局面。

2.容易滋生腐败。在实际工作中，一般地“一支笔”是由企业法人或单位负责人来行使的，权力高度集中，审批权限过大，一旦失去了监督和制约，就容易造成“暗箱”操作，致使财务管理缺乏公开性和透明度，产生个人贪污腐败思想，滋生经济腐败行为。

无误后签字，以示负责。若不符合规定，会计人员不予签署审核意见，并做好解释工作。最后由领导根据财务审核意见及企业具体情况严格把关，“终审”签字。这样既维护了领导的绝对权威，又充分发挥财会人员的专业特长，保证经济业务和原始合规性，将不合理单据堵塞在源头，达到“一份责凭证的合法、

任，两个人承担”的目的。

2.做好事前控制。预算控制是实行财务审批的重要前提条件，预算控制是内部控制的一个重要方面。一个企业的预算一经批准，就是本企业的“法令”，企业内部各部门都必须严格履行。企业的财务审批也必须在本企业的预算下实行，超出预算没有了事前控制，审批范围的审批权，不能签字。没有了预算，就成为一种真正的特权。

3.加强监督。权力需要监督，监督需要权力，没有权力作保直接障的监督是乏力的监督。所以企业可成立审计监察小组，受董事会领导，定期对财务收支审批情况进行审计，纠正工作失误，同时要认真做好审批人员离任（换岗）审计，如发现审批人员滥用职权，未按规定程序审批，给企业造成损失的，要及时向董事会报告，追究审批人员的责任。

4.对企业全体会计人员及单位负责人进行培训。组织全体会计人员及单位负责人认真学习贯彻《会计法》，精通其内涵，领会其精神，提高单位负责人及会计人员学法、守法的意识。只有审批人员德才兼备，既熟悉有关财务审批的各项法规制度，又有良好职业道德，能够严格把关；只有会计人员即熟悉财会法规，又有良好的职业道德才能对“一支笔”进行有效的会计监督落。

5.建立约束机制，强化法律责任。一支笔审批制度赋予了审批人相当大的权利，有权必有责，权利和责任是要对等的，对滥用权利的审批人，必须要承担相应的法律责任。如对违反会计法、挥霍、浪费、贪污、受贿公款造成损失的“一支笔”，要追究其经济责任，严重时可对其进行刑事处罚。同时也要防止审批人因害怕承担责任，而当断不断，贻误战机，使企业或单位因错失良机而造成不应该有的损失，因此也要建立相应的激励机制，以鼓励审批人做出正确适时的决策。

（作者单位：新疆天业集团）

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财务分级审批制篇七
《财务报销付款制度及审批流程》

财务报销付款制度及审批流程

第一部分 总则

一、 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销付款制度,落实工作责任，特制定本制度。

二、 本制度根据集团各公司的实际情况，将财务报销付款分为日常费用、专项支出、税费支出、工程付款等。

三、报销付款审批执行分级审批制，即第一类是由各公司自己审批报销付款；第二类是必须报集团总部审批同意后方可报销付款。

四、以下分别说明与报销付款相关的各项具体规定。

第二部分 类别划分

一、第一类由各公司自行审批报销付款

（一）日常费用

日常费用主要指与公司日常运转密切相关的办公基本费用，主要包括:小额办公设备（单价2000元以下）、

办公家具（单价2000元以下）、办公耗材、办公用品、办公杂费、办公电话费、水电暖费、市内交通费、差旅费、招待费、车辆费、员工招聘费、办公用房及员工租房补助费（附合集团统一规定的）、会务费、培训费等日常费用。

（二）工资及社保费用

指在集团人力资源部统一管理的所有在编人员或者批准的临时人员的工资及社保费用，该项费用的支出必须每月经人力资源部按照核定的标准批复后，各公司按照第一类费用支出的签字规定进行处理。

（三）税费支出

税费指公司因正常经营所产生的各种税费，日常税种主要有：营业税、城建税、教育附加费、印花税、残疾人保障金、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、企业所得税等。

上述三类日常费用属于第一类是由各公司自行审批，各公司按照下列流程进行审批。

（四）第一类费用由各公司自行审批的签字流程

首先经办人将所要报销的发票粘贴到报销凭证粘贴单上，并如实填写报销原因、报销金额及经办人签字（有购买物品明细的必须附明细表），再依次由部门经理审核签字——财务经理审核签字——最后总经理审批签字。

二、第二类必须报集团总部审批后方可报销付款

（一）专项支出

专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他所有专门立项的费用等。

（二）工程付款（含甲供材料付款）

工程付款（含甲供材料付款）分为预付款、进度款、结算款、质保金。

（三）甲供材料合同付款的总体程序：

1、附材料发票及入库单；

2、工程、造价、招标各部门签字；

3、财务经理签字审核；

4、总经理签字审核；

5、在完成上述签字程序后报集团总会计师（财务总监）和集团董事长（总裁）签字。

（四） 施工合同付款总体程序：

1、施工单位制定“工程款支付申请表”，并由施工合同指定的项目经理签字盖章确认。

2、监理单位核实确认“工程款支付申请表”后出具“工程款支付证书”，经总监理工程师、分管领导王建霞签字后，报建设单位工程处。

3、建设单位工程处根据监理公司上报的“工程款支付申请表”填写“工程进度款拨付审批表”，相关专业工程师、工程处长、分管工程的副总经理签字审核，现场的招标人员和造价人员根据其职责也要签字确认。

4、集团造价公司根据建设单位上报“工程进度款拨付审批表”编制“工程进度款拨付表”。施工单位签字、盖章，建设单位工程处长、副总经理及总经理签字，集团造价公司编制、复核、总经理、造价分管领导徐成义签字。

5、工程完毕后，财务按照签署完整的“工程造价咨询定案表”并核对已付款金额，预留质保金，发票（补齐全额）、由施工单位指定项目经理、建设单位财务处长、总经理签字后进行结算。

6、在完成上述签字程序后报集团总会计师（财务总监）和集团董事长（总裁）签字。

（五）各项目公司对工程付款（含甲供材料付款）在完成前期相关的手续后，具体签字流程按照第三部分的规定办理

第三部分 需报集团总部审批的具体流程

一、园城股份

1、新世界公司

经办人提请—部门经理审核—财务经理（吕明华）审核—总经理（吕桂华）审核—集团总会计师（徐家芳）审核---集团总经理（郝周明）审批

2、汇龙湾公司

财务分级审批制篇八
《分级审批制度》

介休市中医医院医疗技术分级审批制度

为了加强我院医疗技术临床应用的分级管理，提高医疗质量、降低医疗风险、保障病人安全，根据《中华人民共和国执业医师法》、《医疗技术临床应用管理办法》、《医院工作制度与人员岗位职责》等法律法规和规定，根据医院实际情况，制定医疗技术分级审批与管理制度。

一、根据《医疗技术临床应用管理办法》医疗技术分为三类

第一类医疗技术是安全性，有效性确切，医疗机构通过常规管理在临床应用中能确保其安全性，有效性的技术；

第二类医疗技术是指安全性、有效性确切，涉及一定伦理问题或者风险较高，卫生行政部门应当加以控制管理的医疗技术；

第三类医疗技术是指具有涉及重大伦理问题，高风险、安全性、有效性尚需经规范的临床试验研究进一步验证，需要使用稀缺资源等情形之一的。需要卫生行政部门加以严格控制管理的医疗技术。我院未开展第三类医疗技术。

二、管理部门

医务科在医院医疗技术管理委员会的领导下负责全院医疗技术管理的具体工作。

三、第一类医疗技术（有创诊疗操作技术）临床应用管理

（一）手术分级审批与管理，按照医院《手术分级管理制度》、《手术分级管理定期能力评价与再授权制度》执行。

（二）麻醉分级审批与管理，按照医院《麻醉医师资格分级授权管理制度》、《麻醉医师能力评价与再授权制度及程序》执行。

（三）中医特殊疗法分级审批与管理

我院目前开展的中医特殊疗法项目有：眼结膜囊穴位注射、小针刀治疗、刮痧治疗。

取得中医执业医师资格的中医师可提出中医特殊疗法项目操作的准入资质申请，填写《介休市中医医院中医特殊疗法资质申请表》。申请前必须完成5例以上的助手，和在上级医师（或有经验医师）指导下成功施行5例，经科室根据相应项目考核，达到一定的技术水平，科室同意上报医务科审核，经医院医疗技术管理委员会二级评审，分管院长审批后生效。获得相应中医特殊疗法操作技术资格，方可进行独立操作。

（四）除手术、麻醉外的有创诊疗操作技术分级审批与管理

分为普通有创诊疗技术和高风险诊疗技术二类。

⒈普通有创诊疗操作技术资质审批

指临床常用低风险、操作简单、安全的有创操作：如导尿、胃肠减压、骨髓穿刺、浅表组织活检、B超引导下诊疗性腹穿、胸穿、胸腔闭式引流术、外周血管穿刺、清创等，取得执业医师资格的医师 ，在上级医师指导下成功完成一定例数的操作后，经科室考核后，予以资质准入，科室留存备案。

⒉高风险诊疗操作技术分级审批

⑴通常需由医师在患者诊疗活动中完成的，具有高危险性、高难度操作常用项目如下：经皮动脉置管术、各种途径的中央静脉置管术、肺动脉置管术、心律转复、气管内插管术、三腔管气囊填塞术、心包穿刺术、经皮气管切开置管术、诊断性腹腔灌洗术、腹膜置管透析术、机械通气、持续动静脉血滤和透析等血液净化技术。

⑵各专业根据高风险诊疗操作过程的复杂性和技术的难度要求按项目进行资质准入，取得主治医师职称方可提出高风险诊疗操作技术项目的准入资质申请，申请前必须完成5例以上的助手，和在上级医师（或有经验医师）指导下成功施行5例，经科室根据相应项目考核，达到一定的技术水平，科室同意上报医务科审核，经医院医疗技术管理委员会二级评审，分管院长审批后生效。获得相应高风险诊疗操作技术资格，方可进行独立操作。

四、第二类医疗技术临床应用管理

按照卫生部、省卫生厅有关文件规定，我院目前开展的第二类医疗技术是血液透析技术：包括血液透析、血液透析滤过、血液灌流、连续性血液净化、血透监测等。血液透析技术分级审批按照上述“高风险诊疗操作技术分级审批”规定执行。

五、有创操作人员资格管理

各级医师的有创操作授权必须遵循《中华人民共和国执业医师法》特殊技术应用相关规定和要求，根据医师的技术资质（职称）和实际工作能力（技术考核认定），确定该医师所能实施和承担相应的有创操作项目。有创诊疗操作资格许可授权实行动态管理，每2年复评一次，进行操作技术能力再评价与再授权，再授权主要依照实际能力提升而变，不唯职称晋升而变动。当出现下列情况，取消其进行有创诊疗操作的权限。

⒈达不到操作许可授权所必需资格认定的新标准者。

⒉对操作者的实际完成质量评价后，经证明其操作并发症的发生率超过操作标准规定的范围者。

⒊在操作过程中明显或屡次违反操作规程者。

2009年12月10日

财务分级审批制篇九
《资金审批管理制度》

资金审批管理制度

一、总则

为加强财务管理，提高资金使用效益，特制定本制度。

二、资金审批的原则

资金审批管理坚持安全与效益的原则，实行统一管理、统一调度的管理方式，严禁资金体外循环，财务中心是公司的资金管理中心，其他部门无资金借贷和调度权。

三、资金审批流程

由经办人填写《付款申请单》或《借支单》经部门经理确认，交经办会计初审（审核有无借支未清，是否按程序审批），并交公司主管领导、财务总监或总裁签批，再交

经办会计填制会计凭证后，到出纳处领款（付款）。

四、资金审批坚持八项基本制度

1、坚持“一支笔”审批制度：公司所有的财务开支由总裁直接或授权审批。总裁出差期间急办的事项，临时委托指定人员代为审批。

2、坚持归口分级授权审批制度：各分管总监、总经理、厂长（以下简称分管领导）、部门经理审签分管范围内的资金审批，财务总监协助总裁对所有资金审批监督和管理。

3、坚持全面预算管理制度：每年末，由财务中心根据公司经营目标计划编制下年度财务预算，编制计划年度的各项资金计划，报董事会讨论通过，总裁审批后执行。

4、坚持资金计划制度：各责任部门在每月底前编报本部门下月度资金使用计划，由财务中心汇总平衡、报总裁审批后，按计划执行。

5、坚持事前立项报告制度：除生产经营直接使用的材料费、运杂费（按批准的物资采购计划执行）以外，凡是本规定没有明确标准的开支，都必须实行事前立项报告制度，由经办人员逐级按权限报批后方能办理。

6、坚持事中监督控制制度：财务部门要坚持原则，没有按本制度逐级审批的，财务稽核人员不得审签；无财务部门稽核人员审签的开支，出纳人员不得付款；对没有立项报告、合同、批示的资金支出，稽核人员应当予以退回；对违反财会制度的资金支出，财会人员应当拒绝办理。

7、坚持事后考核分析制度：财务部根据预算、责任书、立项批示等资料进行考核分析，由相关业务部门配合提供相关资料，定期与不定期分析相结合，全面分析与专项分析相结合，揭示存在的问题，提出改进建议。

8、坚持风险交易和重大财务收支签订经济合同制度：原则上凡是异地购销交易事项、本地钱货不能两清的购销交易事项、金额较大的交易事项必须签订经济合同，对交易的品名、规格、数量、价格、质量、交货(施工)期限、售后服务、运费分担、保密要求、票据要求、收付款时限、违约责任等相关事项进行约定，具体按照《合同管理办法》执行。

五、资金审批权限

1、资本性收支资金的审批权限

⑴资本性收支是指公司长短期投资、融资、增资扩股、对外提供担保、借款等重大经济事项；

⑵资本性收支不管发生金额大小，不管有无资金计划或预算，都需报总裁审批； ⑶固定资产购置由购置部门申请款项，其他项目由财务中心提案、呈报，并负责执行。

2、基本建设支出审批权限：

4、采购业务付款审批权限

5、经营性开支审批权限（指生产经营过程中审报的差旅费、业务招待费、电话费、车辆费用、办公费、工资、税费、利息等）

6、风险性付款及董事会经费的审批权限

7、公司资金调度审批权限(公司新设帐号及内部往来资金调度)

六、资金审批付款注意事项及罚则：

（1）资本性支出必须有可行性研究报告，并经董事会讨论通过，总裁批准。 （2）材料采购要有采购合同、材料入库单、检验部门的质量检测单、有效发票才能付款报销。

（3）单项业务需实际付款时，由相关部门向财务中心申报付款计划，10万元以上的提前三天，10万元以下的提前两天，并提前一天开出付款申请书逐级按权限报批后交由财务中心办理。

（4）基本建设、技术改造、固定资产购置纳入公司预算；无预算或超预算的，有关部门须事先向财务中心提出书面申请，由财务中心综合平衡，编制追补计划报总裁审批。总裁审批后授权总经理组织实施。

（5）所有采购、基建合同需招标、投标的，按公司招投标制度执行。

（6）工厂实行目标成本、利润管理责任制后，可在不违反财经纪律和财会制度的前提下，自主审批成本费用开支，但应参照本规定制定实施细则报公司财务中心审查备案。

（7）所有备用金借款必须严格按“前账不清，后款不借”的原则办理借款（经批准留用的备用金除外），前款未清，但因特需原因需申请借款的，必须经财务总监签署“特批”字样后，方可办理借款。

（8）备用金借款人员应在经济事项完成后一个月内办完报销手续，并一次性归还余款，超过规定时限未报帐，一律按借支金额的千分之一每天计算滞纳金，计算时间以返回到公司的第30天起到销帐之日止，在本次差旅费中扣除，不足部分在工资中扣除。

（9）借（付）款风险责任按照“谁经办、谁批准，谁负责”的原则办理，由于可预见而没有预见到的原因，借（付）款出现坏帐损失，申请借（付）款经办人与审批人共同承担损失金额的责任（业务部门申请经办人承担40%，业务部门经理、分管领导各承担20％，经办会计、财务经理各承担5%，财务总监承担10％），不可预见原因所造成的资金损失除外。

（10）借（付）款申请经办人、部门领导、公司主管领导对借（付）款的真实性、合理性、风险性负责，经办会计对付款的程序、审批权限的合法性审核负责。

七、附则

本规定从2009年6月10日起执行，原规定与本规定有抵触的以本规定为准。

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