幼儿园财务决算方案

导读：　幼儿园财务决算方案(共9篇)幼儿园2015财务工作计划幼儿园2015—2016上学期财务工作计划本学期以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻《幼儿园教育指导纲要》，抓好后勤工作，保障供给，做到责任明确，分工到人，切实做好卫生保健、财务工作、食堂工作、门卫工作及园内环境的绿化管理工作等。 要求计划中的重点工作：(一)做好财产、财...

幼儿园2015财务工作计划
幼儿园财务决算方案 第一篇

幼儿园2015—2016上学期

财务工作计划

本学期以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻《幼儿园教育指导纲要》，抓好后勤工作，保障供给，做到责任明确，分工到人，切实做好卫生保健、财务工作、食堂工作、门卫工作及园内环境的绿化管理工作等。 要求计划中的重点工作：

(一)做好财产、财务管理工作：

1、坚持勤俭办园的方针，合理利用有限资金，为幼儿园办实事，办好事。

2、做好学年度的预算、决算的审核、检查监督工作，严格财务制度和财经制度。

3、严格财务制度，分工明确，一切财经支出都必须在园长的统一安排下进行，每张发票都必须由园长签字，每学期对财务账目审查一次。

4、会计坚持每月上报结算报表，使园长能掌握资金情况，合理安排资金。

(二)事务工作方面：

1、及时做好教学用品、办公用品和教玩具的采购工作和更新工作，并根据本园的特点，做好各班的教学用品和环境布置材料。

2、做好幼儿园的维修工作，经常检查大、中、小型玩具，消除不安全因素，对幼儿园的门窗、玻璃、自来水等及时维修。

3、做好幼儿园的卫生保健工作，不管是带班老师还是保健老师都必须有明确的工作计划，对幼儿的玩具、被子和寝室经常消毒。并做到消毒有记录。各班教师要配合保健老师做好工作。

4、关心幼儿生活，办好食堂。(1)要经常深入食堂检查工作，要求严格执行食堂工作制度和卫生制度，全心全意为师生服务。(2)幼儿每天午餐做到热菜热饭，做到营养搭配，让幼儿吃饱、吃好，使家长放心。(3)做好开水的供应工作，充分利用各班的保温桶，让幼儿随时喝水。(4)搞好食堂的卫生工作，生熟分开，杜绝一切不卫生因素，培养幼儿良好的进餐习惯。

(三)搞好园舍建设，创设优美环境：

1、管理好花木、草坪、果园。让其生长好，同时要加强施肥，增加部分花木，做到四季常青，四季花香，美化校园。教育幼儿爱护幼儿园的一草一木。园内无杂物，各种玩具摆放合理，活动室内外布置美观，做到美化、绿化、净化，富有童趣。

2、加强幼儿园的卫生环境管理。整个校园内外分工到人，各活动室由班主任教师负责，做到一日一小扫，一周一大扫，保证整洁干净，窗明几净，室内外无纸屑、无痰迹、无杂物，各种用具摆放整齐，保洁区无杂草。

2015年8月20日

幼儿园财务预算报告
幼儿园财务决算方案 第二篇

尊敬的各位领导：

大家好！请允许我代表财务部对富力幼稚学园的财务状况向大家汇报，首先，2009年这一年我们对富力幼稚学园的投资非常大，园里的基本设施和人力基本到位，可见我们的投资达到了预算的标准。我园一直以“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”为原则，在维持正常运转和发展的基本需要，参考2009年度开园情况，根据我园制定的3至5年计划，对阔园人力和物力的需求进行核算，并且经过市场调查，对物价的了解，结合实际需求，现在对2010年度的财务收支进行如下预算：

一、年学费收入

收入包括：1、幼儿保教费费 2、 幼儿伙食费

单位：元

二、年经费支出

l 、 工资：教职工工资包括：基本工资、绩效工资、 社会保险、 职工福 利费等。

教职工工资=880000元

福利=32000元

2、水电费、通讯费、园车及物业费、汽油费

水电费=33000元

通讯费=6000元

园车费=8500元（年审及保养）

汽油费=50000元

物业费=80000元

3、购教学用品、固定资产、办公用品、日常用品等

教学用品支出=110000元（主要包括教具和老师办公用品）

购固定资产=50000元（需要增加电脑、空调、玩具、钢琴、打印机及其他大型资产）

办公用品=22000元（财务、后勤、保健的办公费用）

日常用品=45000元（幼儿生活用品：毛巾、餐具、香皂等等）

4、伙食费支出及退保教伙食费等

伙食费支出=175000元

退保教费及伙食费=520200元（对于缺勤幼儿所退的保教伙食费） 维修及其他支出=50000元(厨房及其他办公用品的维修和检修） 操场、教室及厨房等二次装修支出=480000元

以上支出预算总计2541700元

以上是财务对2010年度收入和支出的预算详情，其支出主要表现在：主营业务成本占48%，管理费用占26%，固定资产占10%，其他占总支出的16%。总体上看来，我们的支出与收入并不乐观，随时都可能有资金周转困难的情况。除此之外，我们不排除资金的风险和物价上涨的可能，另外还有需要备用意外的资金，所以建议各位为缓

解我园的资金周转情况，考虑追加投资或者借贷长期贷款。另外希望各层管理人员能逐层下达管理理念，合理支出，禁止浪费，做到每一分钱都用得洽到好处。严格制定各部门对水电及其他物品的浪费的情况，对于需要购置的物品进行先预算、后安置的方式。最后希望大家同心协力，为我们富力幼稚学园的发展而努力奋斗。

2010

汇报人：财务会计年1月5日

2010年度财务预算报告

富力幼稚学园

幼儿园财务预算情况表
幼儿园财务决算方案 第三篇

财务预算情况表

（ 年度） 单位：元

编制人： 审批意见：

年 月 日

幼儿园

幼儿园财务制度
幼儿园财务决算方案 第四篇

财务制度

1、建立经费预算和决算审核制度，严格执行有关财务制度。

2、幼儿园的经费应按规定在使用范围内合理开支，坚持专款专用，不得挪作他用。

3、每天出纳业务结束前，要清点现金，现金过夜的数量不能超过500元，过夜现金必须放入保险柜。

4、财务人员要按时清理帐目，装订原始凭证，按年建立会计档案。

5、凡购物应先批准，后购置。单据需有经手人、证明人、园长签名并要正规发票方可报销。凡购置重大物品，应班子集体讨论，不能先斩后奏。

6、主管领导对日常业务费（接待费除外）在200元以下开支可审批报销。

7、凡购置教玩具，设施维修、改造、更新，要经班子、财务人员集体讨论，需签订购货合同或工程合同的，要召集班子成员、财务人员进行研究讨论，对其数量、质量、价格要严格审核把关，合同履行后，要组织有关人员进行验收后才可付款。

8、采购物品不得收回扣。厨房每月要依时付清购物款，如逾期不付款视作挪用公款处理。

9、为加强财务管理，提高透明度，更好地理好财、用好财，财务开支要严格按照国家的财经制度和上述规定执行。为加强对财务工作的监督，设立专门“财务工作”记录本。

幼儿园经费管理制度
幼儿园财务决算方案 第五篇

幼儿园经费管理制度

普集街乡中心幼儿园

2014年9月

幼儿园经费管理制度

为加强我园经费管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的原则，保证幼儿园各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我园的实际情况制定本制度。

一、预算编制原则

预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，要考虑幼儿园事业发展和建设的需要，坚持“收支两条线”管理原则，坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保人员工资和正常运行开支的前提下，合理安排事业的发展支出。

二、预算的编制和审批程序

1．根据幼儿园总体发展目标和实际情况，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额，使用的专项资金应按进度分年度提出计划。

2．幼儿园根据本年度预算执行情况，提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建议数。

3．园长行政办公会议审议预算方案，报幼儿园教代会通过。

三、预算编制方法。

幼儿园经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合幼儿园事业发展需要进行编制。在编制时要根据情况制定各项经费的预算定额，使幼儿园经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。幼儿园的收入及支出必须全部纳入学校财务预算。

四、预算的执行和调整。

1．预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。幼儿园的收入必须全部入帐，纳入幼儿园预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。

2．预算的调整。为保证幼儿园预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，说明具体原因，报上级主管部门审核，批准后再作调整。【幼儿园财务决算方案】

五、其他事项

1．固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理，符合政府采购条件的按政府采购流程规范操作，实施采购，需自行采购的，货比三家、综合考察。

2．预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严格执行，并接受有关部门的监督和检查。

3．幼儿园的预算内外经费均纳入幼儿园财务部门统一管理，经费收支实行审批制度。

4．各项支出的原始凭证，经审批内容真实合法，符合财务制度规定，并有经办人、验收人和园长签字后方可办理支出，否则财会人员不予报销。

5．财务室于每学期末在教代会上汇报幼儿园经费的收支情况，并接受相关部门的监督检查。

2016财务决算方案模板
幼儿园财务决算方案 第六篇

财务决算方案模板【一】

财务预决算报告一般包括以下的内容：

(1)标题;

(2)称谓;

(3)正文(包括开头、主体和结尾);

(4)签署。

范文一

××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告

股东大会、各位代表：

我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。

一、××××年度财务工作决算

一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。

年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。

公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

(一)预算执行情况

1.收入情况

一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。

2.支出情况

一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面：

(1)进货成本××万元

(2)管理费用××万元

(3)财务费用××万元

(4)销售费用××万元

(5)投资支出××万元

……

一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。

(二)职工困难补助费使用情况(略)

(三)劳动保险费用使用情况(略)

二、××××年财务预算

(一)编制公司财务预算的原则

我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。

(二)公司收入预算

1.主营收入

××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。

2.附营收入

××××年附营收入预算为××万元。

3.投资收益

××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。

4.其他收入，预算××万元。

以上全年收入预算总金额为××万元。

(三)公司支出预算(略)

以上各项，全年预算总支出为××万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

×××

××××年×月××日

财政财务收支审计实施方案【二】

根据20XX年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求，结合对XX部门的调查了解情况，制定本实施方案。

一、审计目标

XX局2016年度预算执行审计工作，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况，增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性，进一步促进加强预算管理，提高财政资金使用效益。具体目标是：(根据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标)

(一)摸清预算、资金、资产及内控管理情况，查处预算执行过程中的违法违规问题，发现管理中的薄弱环节，维护财政经济秩序，促进规范管理;

(二)摸清债权债务情况，揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险，维护财政安全;

(三)摸清非税收入收缴管理情况，促进将所有政府收支纳入预算管理，推动建立健全完整协调的政府预算体系;

(四)摸清部门预算、预算执行及决算情况，推动预算公开和财政管理的规范化，促进提高预算执行效果和财政资金使用效益;

(五)摸清部门、单位职责范围及职责履行情况，促进资金收支严格按照预算执行，工作职责履行到位，达到事业发展政策目标;

(六)摸清政策执行、财政改革措施落实情况，推动财政体制改革，促进廉政建设，保障经济和社会健康发展;

(七)审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使用情况，关注项目管理的规范性，资金使用的效益性，对影响效益的问题深入分析原因，提出改进建议;

(八)审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况，关注是否存在因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费的问题，提出改进建议;

(九)其他有关审计目标。

二、审计范围

XX部门2016年度预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前年度。延伸审计XX、XX等单位。(或XX专项资金)，对该部门管理的XX专项资金以及XX年X月X日至XX年X月X日，履行XX经济职能情况情况进行专项审计调查。

三、审计内容、审计重点及审计措施

(一)审计内容：

1.预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入部门单位预算，有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出，以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明细、真实，特别是项目支出预算编制是否合规，有无虚报、多报支出等问题。

是否按照市财政批准的部门预算，及时、完整的向所属单位批复预算，有无以“管理费”、“调剂资金”等名义，截留、挤占所属单位资金等问题。

2.非税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定，及时足额上缴市财政;收取房租收入、广告收入、经营收入等是否按规定纳入账内核算，应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。

关注部门单位收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问题。关注以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金，以虚列支出转出资金，上下级单位之间相互转移资金等方式设立“账外账”、“小金库”等问题。

3.资金支出管理情况。关注部门单位各项支出核算和管理是否严格规范，有无混收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支，结余资金长期挂账等问题;是否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金，有无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出，以及虚列支出造成部门决算不真实等问题。关注超预算定额支出项目的类型和金额，分析原因，揭示预算编报不合理或违反预算管理规定乱支乱花的问题。

关注部门单位是否严格执行国库集中支付制度，分析国库集中支付结余额度的结构、规模和原因，检查有无违规开设银行账户和通过二、三级单位转移挪用财政资金以及支出项目不落实，造成结余过大、资金闲置等问题。

4.票据管理使用情况。关注部门单位收取行政事业性收费、房租等收入使用票据以及发票报销等是否合规，特别关注在科研课题经费、基本建设项目、会议费、培训费、办公费等支出中以“会议费”、“咨询费”、“设备购置”、“工程购建、修缮”、“办公用品”等名义报销发票的真实性，检查有无使用内容、金额与实际不符的发票报销，或使用不合规票据，虚列支出、套取资金等问题。

5.财政财务管理内控情况。关注部门单位是否根据本行业、本系统特点加强内部控制管理，资金和资产等管理制度是否健全有效，执行财务管理和会计核算等制度是否严格，有无人为调节收支科目，编造虚假会计信息等问题。

6.资产管理情况。审计部门单位国有资产的管理制度和核算办法是否合规、有效，资产的建设、采购、验收、维修、出租、出借、处置及收益等是否合规、合法，国有资产是否统一管理，是否发挥相应的效益，有无因管理不善造成国有资产流失等问题。

7.履行XX经济职能情况。审计部门……

(二)审计重点：(审计组根据审计工作方案、调查了解情况和职业判断，确定审计重点)如：

1. 预算编制和批复环节的审计，对基本支出预算作常规性审计，对项目支出预算的编报和执行情况进行重点审计。从调查了解情况看，XX部门基本支出编报较规范，但该部门2016年项目支出XX万元，共涉及XX个项目,占全部预算总额的XX%，其中，XX项目，在2016年12月份追加编报，并列入2016年预算指标，但因项目在2016年实际并未实施，资金转至基本账户结余。审计过程中，应重点关注XX部门项目支出是否存在隐瞒转移、挤占挪用预算资金的问题，分析滞留、闲置财政资金，影响资金使用效益的原因。

2.对非税收入收缴管理情况的审计，除从总体上把握该单位收入项目和支出方向外，重点对其XX下属单位的XX收费项目执行收支两条线和票款分离制度情况进行审计，从调查了解情况看，该部门及下属单位共有XX项行政事业性收费，年度收入预算XX万元，实际收取XX万元，但XX下属单位的XX收费项目收入与预算相比差距较大，XX项目经财政批准自行留用，均需重点关注。

另外，XX收费项目当年收取280万元，但只安排支出2万元，另外一个项目XX，为维持事业发展财政共安排专项支出500万元，但当年该项行政事业性收费只有2万元，上述两个项目，收支差额均存在较大反差。审计过程中均应重点关注并分析原因，落实该收费项目合理性、政策执行方面存在的偏差。

调查过程中还了解到，XX部门管理房产XX处，其他可用于经营的资产XX万元，但账面未反应租金收入和其他经营性收入情况，应重点关注国有资产流失及是否存在违规设置小金库等问题。

3. 资金支出管理情况,重点关注……

(三)重要审计事项和审计应对措施

1.预算编制和批复审计

安排XXX、XXX两名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。

所需资料：

序号

资料类别

资料清单

1

部门基本情况资料

包括部门定员、定编、定职能的“三定”方案，内部机构设置和职能分工情况，内部管理，部门人员分布状况，工作发展规划，年度工作计划，工作总结等。

2

部门预算和财务管理制度资料

包括部门内部有关预算管理和财务管理制度等相关文件。

3

预算编制文件

包括部门预算“一上”、“二上”的预算申报资料（纸质文件和预算编制软件电子资料；财政部门“一下”部门控制数文件、基本支出预算定额标准，预算批复文件。

4

预算调整文件

包括部门追加、追减预算的申请文件及财政部门等的批复文件。

5

预算批复文件

包括年初批复所属预算单位预算的文件以及年中调整所属预算单位预算的文件。

审计步骤和方法：

序号

审计内容

审计步骤和方法

1

“一上”预算编制的审查

1.取得部门上年度预算和决算报表，了解和分析部门主要资金来源渠道和资金使用方向。

2.结合部门及所属单位银行账户情况及了解到的以往收支活动，分析部门“一上”收支预算申报是否包含了本部门收支的全部内容。

3.调阅部门当年发展计划，参考相关法规，审查“一上”支出预算安排的内容和方向是否符合国家政策和本部门发展的需要；重点关注申报的项目是否是项目库中重要、紧急的项目。

4.与部门上一年度预算和决算数据进行对比，审查部门申报预算时是否参考了上一年度的预算执行情况，上年度结余资金在本年度使用的项目支出是否纳入预算申报。

2

“二上”预算编制的审查

1.与“一上”预算进行比较，审查“二上”预算在内容上是否存在调整，并分析调整的合法性与合理性。

2.取得财政部门下达部门的“一下”控制数文件，审查部门财务机构对所属各单位的控制数分配情况，核对与总数是否一致。

3.审查部门“二上”各项预算编制数是否与控制数一致，对于不一致的内容，抽查所属单位的“二上”预算并进行分析，找出不一致的原因，并判断其合法性和合理性。

3

主要收支预算编制的审查

1.收入预算的审查。

（1）审查部门预算中收入预算的构成；。

（2）审查部门收入预算的数额，审查收入测算的科学性和准确性。

2.基本支出预算编制的审查。

（1）从单位的人事部门取得预算编制时单位的编制人数和实有人数资料，与部门报送的编制数和实有人数进行对比。

（2）分析人员经费预算是否为编制内实有人数乘以定额标准，总数是否符合财政部门下达的预算控制数，有无虚报人数冒领财政资金的现象。

（3）分析日常公用经费中以人员为计算对象的部分和以物耗为计算对象的部分，是否按照财政部门规定的方法和标准进行核定，有无虚报编制人数或者实有人数冒领财政资金的现象。

（4）对比分析人员经费和日常公用经费预算，关注部门在两者之间有无擅自相互调整；。

（5）对于没有基本支出财政拨款的单位，分析其基本支出预算安排的规模是否与单位收入规模、其他方面发展相适应，能否保证其资金来源。

（6）核对编制部门批复的各单位的性质，判断是否存在为自收自支事业单位申请基本支出财政拨款预算的问题。

（7）分析基本支出预算的内容，关注有无应列入项目预算的支出，如专项业务费等。

3.项目支出预算编制的审查。

（1）取得项目申报文本，检查项目可行性研究报告、项目评审报告等资料的完整性。

（2）审阅项目可行性研究报告、项目评审报告的内容，重点了解项目申报的背景以及申报条件符合国家方针政策和财政资金的支持方向、符合部门工作发展需要的程度，了解项目目标和组织实施情况。

（3）实地调查项目执行单位项目进展情况，与项目负责人座谈，了解项目实施或建设条件是否具备以及项目执行进度情况，从而判断项目预算申报科学性、合理性。

（4）将项目“二上”预算、财政部门批复预算列表核对，分析财政资金预算申报与批复预算的一致性及合规性；分析财政部门批复项目预算总规模，财政资金的预算数额和所占比重，其他资金的规模、比重和来源情况。

（5）分析财政部门批复部门的项目预算中是否有未将项目细化到具体项目执行单位，而直接列入部门本级项目的预算。

4.政府性基金支出预算编制的审查。

（1）调查被审计单位政府性基金的种类，了解相关法规、制度等规定的该基金的使用范围和支出标准。

（2）审核部门预算中政府性基金支出预算的规模，判断其开支的用途和标准是否符合相关规定。

（3）对比上一年度政府性基金收入规模和结余情况，分析支出规模是否有充足的来源保证。

4

有预算分配权的部门的预算分配情况的审查

1.根据部门的基本职能，调查了解该部门是否具有预算分配权。

2.审阅财政部门年初下达部门的全年财政资金控制数文件，分析当年部门可分配预算指标的总数、指标类别。

3.审阅部门当年分配项目的计划、预算文件，按时间顺序列表分析计划和预算下达文件号、时间、文件名称、总金额和财政资金金额、计划和预算类别。

4.将全年预算分配数与控制数对比，计算未下达预算或计划的指标数额，分析其中的原因。

5.分析首批下达预算的项目和金额，与全年控制数比较，分别计算各类资金指标首批预算到位率，与国务院规定的该部门首批到位率比较，明确首批未分配的指标内容、金额及原因。

6.按分布单位和分布地区情况列表分析部门全年分配的项目情况，重点检查项目内容是否符合预算分配权的资金分配方向，有无内容不符合的可疑项目。

5

预算批复的审查

1.调阅被审计单位批复所属预算单位预算的文件，关注部门转批预算的时间是否在财政部门批复预算后15日内。

2.将部门批复所属预算单位财政拨款基本支出预算单位和金额与财政部门批复预算对比分析，判断有无将预算单位的财政拨款基本支出预算转批给非预算单位的问题。

3.将部门批复所属预算单位项目支出预算单位名称、金额、项目内容与财政部门批复预算对比分析，判断有无擅自调整预算的问题。

6

预算调整的审查

1.调阅被审计单位相关预算申请材料，检查材料是否完整、审核预算申请理由是否充分。

2.审核部门主管单位是否对预算调整申请进行审核并提出具体审查意见。

3.分析调整预算与财政部门年初批复预算的关系，重点关注调整预算与“二上”预算中未被批复预算的关系，对年初未被批复又通过调整预算进行追加的情况，要重点分析预算调整的理由是否充分。

4.汇总财政部门批复的部门全年调整预算的金额，对比其与年初财政部门批复预算金额大小，分析调整预算总体规模整体的合理性，是否属于国家政策调整或自然灾害等不可预见的因素，有无随意调整预算的行为。

2.部门预算资金拨付审计

安排XXX、XXX两名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。

所需资料：

序号

资料类别

资料清单

1

有关管理规定

包括财政部门和部门内部制定的有关预算资金管理文件、资金拨付操作规程等。

2

部门预算和决算文件

包括财政部门批复部门预算的文件、部门批复所属预算单位预算文件、部门及所属预算单位决算报表等。

3

预算资金拨付业务文件

包括直接支付和授权支付范围划分情况表，部门用款计划、财政部门对账单、授权支付银行对账单，银行存款余额调节表、直接支付申请书、拨款依据、拨款单据等。

4

财务数据

拨款相关会计账簿和凭证、电子财务数据以及财政资金国库集中支付管理信息系统等。

审计步骤和方法：

序号

审计内容

审计步骤和方法

1

账户管理

1.检查基本账户中有无从零余额账户转来的收入，如有，应逐笔检查是否合法合规，是否存在从零余额账户向基本账户非法转移资金的现象。

2.检查零余额账户和基本账户之间转拨款是否合法合规。

2

用款计划

1.对照预算文件、直接支付和授权支付范围划分情况表，检查用款计划申报单位、类别、用途、金额是否一致。

2.检查一级预算单位上报和批复的用款计划是否与预算相关文件中相应数据一致。

3.对照预算文件、有关合同、协议等，检查基本支出用款计划是否按均衡原则、项目支出用款计划是否按进度申报。

4.一级预算单位是否严格按预算级次申报和批复预算用款计划。

3

支付业务

1.取得或编制财政直接支付或授权支付资金明细表，审查其加计数是否准确，并与明细账、总账、预决算文件有关栏目进行核对。

2.实施分析性复核。根据各款项资金拨付的对比、本期与上年对比、本期不同月份之间对比，测算分析部门预算资金支出是否有异常，如果存在重大异常，进行调查和询问，查清原因。

3.核对当年预算收入科目余额是否与批复的预算一致。

4.抽查部分直接支付和授权支付业务，判断有关资金支付业务是否按正确的会计期间和金额记入了恰当的会计科目。

5.检查年末直接支付额度注销的账务处理是否正确，是否依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，分别记入当年预算收入科目和财政应返还额度科目。

6.检查年初年末的直接支付和授权支付记录，检查有无巨额、异常支付情况，有无未按项目进度、提前支付款项情况，有无年末突击支付情况。

7.抽查部分数额较大或异常的支付业务的记账凭证和原始凭证：

（1）审查支付业务是否严格执行预算，开支是否符合国家法律法规。

（2）核对直接支付申请书中资金用途、金额、收款人信息等于拨款申请文件是否一致。

（3）审查是否根据本年度授权支付预算指标数和零余额账户额度下达数的差额，分别记入财政应返还额度科目和拨入经费科目。

（4）审查年初是否依据代理银行提供的额度恢复到账通知书、财政部门批复的上年末下达零余额账户用款额度作恢复额度的会计账务处理。

（5）检查收款单位情况，有无向与部门关系密切的上下级单位，或有投资、控制关系的单位拨款情况。必要时，向收款单位进行函证，核实业务的真实性、正确性。

8.查看有关预决算文件、财务数据和预算执行情况分析表，检查资金拨付情况是否得到恰当地揭示和披露。

3.部门预算基本支出审计

安排XXX、XXX两名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。

所需资料：

序号

资料类别

资料清单

1

部门基本情况资料

包括部门定员、定编、定职能的“三定”方案，内部机构设置和职能分工情况，内部管理，部门人员分布状况，工作发展规划，年度工作计划，工作总结等。

2

财政部门预算管理制度的资料

包括财政部门关于部门预算编制、基本支出预算管理、基本支出定员定额管理和政府收支分类科目等文件。

3

部门内部预算、财务管理制度的资料

包括内部有关预算管理制度、内部控制制度、内部财务管理制度等相关文件。

4

部门预算、决算资料

包括年度部门预算“一上”、“二上”、资料，财政部门和主管部门批复基本支出预算情况，年度部门决算报表。

5

部门财务会计资料

包括相关银行账户开户情况和银行对账单等资料，会计账簿和凭证，实行会计电算化单位的财务电子数据，会计报表等。

6

与审计内容相关的业务资料

包括人员工资管理档案，资产管理部门的资产购置审批、保管、使用记录，有关设备购置招投标文件资料，物业管理部门的相关资料。

审计步骤和方法：

序号

审计内容

审计步骤和方法

1

人员经费支出审计

1.取得向财政部门上报的人员经费支出预算和财政部门批复的人员经费支出预算文件。

2.取得人员经费支出总账、明细账、会计报表、部门决算等资料，并将明细账、总账和会计报表有关项目进行核对，检查账表相符、账账相符情况。

3.实施分析性复核：

（1）将人员经费支出明细项的支出数与预算相核对，分析人员经费支出明细项的预算完成情况，有无异常波动。

（2）将人员经费支出明细项的支出数与上年支出数或以前连续几年的支出数进行比较，分析支出变化趋势，有无异常变动。

（3）将人员经费支出数与其他部门、单位进行横向比较，分析支出水平是否合理。

4.抽查明细账、记账凭证及原始凭证：

（1）检查人员经费的明显科目设置是否合规，人员经费支出的各项费用的界限是否严格划分，开支范围是否合规。

（2）检查人员经费支出的资金来源是否合规；

（3）与职工花名册对照，检查领取工资的人员是否为本部门人员，工资标准是否符合国家规定。

（4）检查领取福利的人员是否为本部门人员，各项福利支出业务超标准、超范围发放的问题。

（5）检查各项离休费、退休费等对个人和家庭补助支出的内容是否合理，是否符合国家政策规定。

5.检查相关账簿和报表，确定人员经费支出是否按照实际发生额在部门财务报表和行政事业决算报表中得到恰当的揭示和披露。

2

日常公用经费支出审计

1.取得向财政部门上报的部门日常公用经费支出预算和财政部门批复的日常公用经费支出预算文件。

2.取得部门日常公用经费支出总账、明细账、会计报表、部门决算等资料，并将明细账、总账和会计报表有关项目进行核对，检查账表相符、账账相符情况。

3.实施分析性复核：

（1）将日常公用经费支出明细项的支出数与预算数相核对，分析支出明细项的预算完成情况，有无异常波动。

（2）将日常公用经费支出明细项的支出数与上年支出数或以前连续几年的支出数进行比较，分析支出变化趋势，有无异常变动。

（3）将日常公用经费支出数与其他部门、单位进行横向比较，分析支出水平是否合理。

4.抽查明细账、记账凭证及原始凭证：

（1）检查日常公用经费的明细科目设置是否合规，日常公用经费支出的界限是否严格划分，开支范围是否合规。

（2）检查日常公用经费支出的资金来源是佛合规。

（3）检查各项日常公用经费支出是否应归属于本单位的支出，如物业、取暖、租赁等支出，审查相关合同文件，核实是否属于本单位应负担的支出。

（4）检查各项日常公用经费支出是否应进行政府采购，进行政府采购的支出，审核采购程序是否合规。

（5）检查属于固定资产购置的日常公用经费支出是否进行固定资产登记。

（6）检查日常公用经费有无用于弥补人员经费不足。

5.检查相关账簿和报表，确定日常公用经费支出是否在单位财务报表和行政事业决算报表中得到恰当的揭示和披露。

4.部门预算项目支出审计

安排XXX、XXX两名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。其中，XX项目，为重要审计事项(关节)，需重点关注。

所需资料：

序号

资料类别

资料清单

1

有关立项和预算的文件资料

包括项目申报文件（项目支出预算汇总表、项目申报书、项目可行性报告、项目评审报告）、财政部门或政府部门组织专家或委托中介机构所作的评审文件、财政部门批复的正式预算等。对基本建设类项目，还包括建设项目可行性研究报告、项目概算及批复文件、基本建设投资项目预算表计财政部门的批复等。

2

项目执行中的各类文件资料

包括需遵循的法律法规、签订的项目执行合同、有关部门制定的有关项目支出预算管理的文件和操作规程等。对基本建设类项目，还包括项目征地拆迁等相关合同或协议，项目的勘察、设计、监理等相关合同资料，工程招投标承包合同，设备、材料采购及房屋购置合同等资料，工程项目建设形象进度情况说明等。

3

财务数据和业务数据

包括相关会计账簿和凭证、项目决算报表、电子财务数据等资料，了解科目的设置和核算的方式、内容。若有项目管理信息系统，了解相关情况并取得电子业务数据。

4

项目验收、总结等文件资料

包括项目验收总结资料、效益评价资料。注意取得专家验收评审项目的资料和结论。对基本建设类项目，要取得建设项目竣工验收资料、竣工财务决算资料、效益评价资料等

审计步骤和方法：

序号

审计内容

审计步骤和方法

1

项目立项和报批

1.取得并审阅项目库资料，检查项目库中项目排序情况，判断当年确定申报项目是否是项目库中优先排序项目。

2.审阅项目申报文本，重点检查项目可行性研究报告，查阅专家的论证意见是否支持该项目的申报，判断项目立项的可行性、合理性。

3.取得并审阅项目预算申报和批复文件，检查项目是否按规定细化安排，有无调整项目单位、内容、金额等；。

4.检查上年度预算结余资金纳入本年度预算情况，是否积极使用，并优先安排新增项目支出。

2

项目实施

1.查阅财政部门批复的立项申报文本，与项目实际情况对照，有无出现重大偏差。

2.审阅会计账簿和报表，与往年项目支出和当年预算比较，判断项目支出预算执行的总体合理性。

3.抽取部分重点项目，实地观察项目执行进度，结合项目资金拨款情况，判断项目的资金拨款进度与执行进度是否一致.

4.抽查部分重点项目，分析支出的真实性：

（1）检查收款单位的收款收据或发票，明确资金收款单位是否是项目承担单位或合作单位。

（2）抽查部分支出业务原始凭证、记账凭证，判断支出业务是否真实发生，支出内容是否合法，入账科目是否恰当，金额计算是否准确.

5.对未达到预期进度的项目，询问有关人员，查阅有关文件资料，分析原因.

6.检查项目业务资料，判断有关业务是否都登记入账，没有遗漏.

7.审阅项目有关政府采购和招投标资料，检查项目执行政府采购和招投标制度有关情况.

8.检查项目支出形成的资产是否按照登记入账，统一管理。

3

项目验收和绩效评价

1.询问项目验收和竣工决算情况.

2.审阅项目验收文件，对照批复和项目立项申报材料，分析项目执行情况.

3.检查决算的编制是否合规。审阅竣工决算的财务资料，检查决算是否与账面一致，是否经单位主管领导审核，下级单位的决算是否经上级单位审核.

4.检查决算责任是否明确。检查验收文件上审批签字盖章情况。从项目完成时间、验收时间、签字批准时间、签字批准责任人等几个关键因素着手，审核项目竣工验收报告以及附件，确定项目验收报告是否有足够的附件支持，明确决算监督各方责任.

5.询问项目绩效评价情况，审阅有关绩效评价报告，对照项目申报文本，分析和判断项目目标实现情况，评价项目的效益性。

4

项目的监督检查

1.询问财政部门、部门以及项目单位对项目的实施过程和完成结果进行监督检查的情况，以及对检查发现问题的处理情况。

2.审阅有关监督检查报告。

5.部门非税收入收缴审计

安排XXX、XXX两名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。其中，XX项目，为重要审计事项(关节)，需重点关注。

所需资料：

序号【幼儿园财务决算方案】

资料类别

资料清单

1

设立非税收入项目的立项审批文件

主要包括财政、计划（物价）等部门的批准文件。

2

收费许可证和收费票据。

3

缴款凭证

指非税收入有关款项上缴金库或财政专户后所获得的解缴凭据。

4

相关会计账簿和凭证

主要包括与非税收入相关的总账、明细账、银行存款对账单、记账凭证、收（付）款原始凭证、缴款书、发票存根、反映发票领用、管理情况的备查类账簿等。

5

相关业务数据

特别是与非税收入业务相关的电子数据。

6

内部管理规定和业务操作规程

包括与非税收入业务有关的内部控制与业务办理流程，年度总结，特别是与非税收入相关的经济业务专项总结等。

审计步骤和方法：

序号

审计内容

审计步骤和方法

1

项目审批

1.审阅被审计单位非税收入项目的批准文件，确认该项目的合法性。

2.检查收费许可证是否按规定进行年检，收费票据是否合规。

3.对照财政部门每年向社会公布的行政事业性收费项目目录，检查收费标准、收费范围、收费性质、收费期限、收费票据的类型等是否符合国家规定。

4.检查有关将国家命令取消的行政事业性收费、政府性基金转为经营服务性收费继续收取的行为。

2

收入收缴

1.抽查征收业务记录，核实被审计单位实际执行的项目名称、标准和征收范围，判断有无违反国家有关规定擅自设立非税收入项目，随意调整征收范围和标准的问题。

2.分析、核实被审计单位主要的收入来源，检查是否存在将应上缴的非税收入或国有资产处置与经营收入擅自转作事业单位经营性收入或自有资金的问题，是否存在通过“搭车收费”的方式变相多收取费用的问题。

3.检查被审计单位非税收入入账核算的会计处理，确认是否存在将应上缴的非税收入长期在往来科目中作为预收款项挂账的问题，对长期在预收款项挂账的行政事业性收费和政府性基金收入应查明原因。

4.从业务数据和票据存根入手，结合财务收款记录进行交叉核查，重点分析经济业务量增减变动与已入账金额的增减之间的内在关系。

5.检查票据的领用、注销和日常管理情况，注意发现票据存根的断号现象，重点确认是否存在通过收入不入账或转移、隐匿的方式将非税收入在法定账册、会计报表外私存私放的问题。

6.询问有关业务人员，了解被审计单位是否存在委托下属单位或外单位代收代办非税收入业务的情况，重点确认是否存在通过业务剥离的方式委托所属单位或其他单位代收代管非税收入，导致该项收入未上缴财政的问题。

7.检查是否存在通过擅自降低收费标准、减免收费和罚款，牟取单位或个人、小团体利益的问题。

8.必要时抽取一定数量的缴费对象进行函证，以核对账面反映非税收入的正确性与完整性。

9.采用分析性复核的方法，通过计算被审计单位年初可动用财力及当年可支配收入的增加值，确认该单位当年全部支出是否能够由可支配财力来予以保障，进而判断该单位是否存在挪用非税收入的可能性。

10.获取银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，查找未在银行存款账上反映的付款事项，检查有无直接坐支非税收入或将应上缴收入挪用于奖金、福利、基本建设支出或对外投资等。

11.查明非税收入科目的所有减记事项发生的原因，尤其是对退款事项的书面申请材料与审批程序都应详细检查，追踪退款资金去向，检查是否存在以“业务中止”为由申请退款并将该款项转移至外单位或个人账户的问题。

3

缴库情况

1.审查缴库情况，结合当年非税收入收缴情况，判断被审计单位是否存在自行确定非税收入分成比例、非税收入上缴不及时的问题。

2.对非税收入项目年末仍有余额，未及时、足额上缴财政的均应查明原因，分清责任。

6.部门资产负债损益审计

安排XXX、XXX、XXX三名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。具体分工为：

XXX负责资产审计(不含往来款项)，预计X月X日前完成。

XXX负责负债及净资产审计(不含往来款项)，预计X月X日前完成。

XXX负责往来款项审计，预计X月X日前完成。

其中，XX项目，为重要审计事项(关节)，需重点关注。

所需资料：

序号

资料类别

资料清单

1

年度决算报表和财务报表

包括纸质报表和电子数据。

2

会计账簿和有关凭证

包括纸质账目和电子数据。

3

相关业务资料

包括资产预算及购置计划、政府采购预算文件等申报及审批文件；资产业务资料，如采购合同、验收记录、统计报表、盘点报告等文件；其他与资产的形成、评估、登记、转让、处置有关的文件资料，如会议纪要、评估报告、产权证明、资产报废单等。

4

有关规章、制度等。

国家有关资产管理的规章、制度和部门内部资产管理操作规程和控制制度等，包括资产购置、入库、领用、维护、处置、监督等方面的规章制度、管理文件和操作规程等。

5

合同、协议

与应收、应付款项相关的会议纪要、借款合同或协议等。

审计步骤和方法：

序号

审计内容

审计步骤和方法

1

固定资产审计

1.实施分析性复核，了解资产配备的规模、结构及变动等总体情况。

2.抽盘固定资产：

（1）依据固定资产明细账，抽取部分固定资产进行实地追查，证实会计记录中所列的固定资产是否实际存在。

（2）检查其所有权证明文件，验证固定资产是否归被审计单位所有。

（3）依据固定资产实物，抽取部分固定资产追查明细记录，证实有无账外固定资产。

（4）实地察看资产，检查有无资产闲置情况，查明重点资产闲置的原因。

3.检查本年度固定资产增加业务：

（1）对于外购的固定资产，检查有无资产购置的审批单、购货合同、发票等文件，审查计价和会计处理是否正确。

（2）对于汽车、计算机、办公设备等资产的购置，检查政府采购预算、购货合同、发票等有关文件，审查是否执行政府采购。未纳入政府采购目录的大型设备，审核其是否执行公开招标，购买价格有无严重偏离市场价格或其他异常现象。

（3）对于自行建造的固定资产，核对在建工程相关的记录，检查资产的竣工决算、验收和移交报告；对已经交付使用但尚未办理竣工决算的固定资产，检查其是否已暂估入账。

（4）对于接受捐赠、盘盈等增加的固定资产，核对相关入账依据文件，检查其计价及会计处理是否正确，手续是否齐全等。

4.检查本年度固定资产减少业务：

（1）审查资产减少的会计记录是否符合规定，会计处理是否正确，涉及资产产权转移时是否按规定对固定资产价值进行评估，数额计算是否准确。

（2）审查固定资产处置价格是否合理、变价收入是否入账核算。结合对银行存款、其他收入等的审查，证实固定资产出售、报废等的处置收入是否真实，入账金额是否准确。

（3）审查是否存在未作会计记录的固定资产减少业务，复核是否有本年新增加的固定资产替换了原有固定资产的情况；若发现某些固定资产长期不使用，应追查这些固定资产的处理情况。

5.抽查固定资产维修费用的原始凭证，检查其开支是否合规，账务处理是否正确，并分析费用开支规模是否合理；。

6.核对固定资产账面余额与会计报表有关项目是否一致，检查是否在报表中正确披露。

2

流动资产审计

一、现金审计

1.核对现金日记账与总账的余额是否相符，检查账面余额与会计报表有关项目是否一致，是否在报表中正确披露。

2.抽查现金日记账、记账凭证和原始凭证。

（1）审阅现金日记账和记账凭证，检查现金收支业务是否合法。

（2）审阅对应科目栏，检查现金收付账务处理是否正确。

（3）审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。

（4）核对记账凭证、原始凭证相关内容是否一致。

（5）鉴定原始凭证的真伪。

3.突击盘点库存现金，并将实存数与现金日记账余额进行核对。

（1）组织安排库存现金清点工作。报销工作开始前或终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存，突击进行盘点。

（2）现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下，出纳清点现金并作记录；审计人员监督盘点，必要时进行复查。

（3）审签“库存现金盘点表”。库存现金清点工作结束后，出纳人员填制“库存现金盘点表”，并由审计人员、会计主管和出纳三方签字。

（4）验证实际库存与账面库存余额是否相符。检查有无白条抵库、库外保留现金等现象。检查库存现金是否超库存限额。

二、银行存款审计

1.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符，检查账面余额与会计报表有关项目是否一致，是否在报表中正确披露。

2。抽查银行存款日记账、记账凭证和原始凭证，检查银行存款收付业务的真实、合法性。抽取发生金额较大或异常记录，将其与原始凭证及记账凭证核对，检查是否一致，账务处理是否准确。检查是否存在套取现金、出借银行账号、白条冲账、虚假票据、私设“小金库”、截留挪用公款等行为。

3.审查银行存款余额。抽取部分银行账户的余额 ，将其与银行对账单进行核对，检查二者是否一致。对长期未达款项和重大金额的未达账项，检查银行收付款凭证，查明未达的原因。

三、有价证券审计

1.核对有价证券明细账与总账的余额是否相符，检查账面余额与会计报表有关项目是否一致，是否在报表中正确披露。

2.抽查盘点或复核库存有价证券实存数。会同被审计单位会计主管人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”。列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与有价证券账面余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整。

3.抽查有价证券明细账、记账凭证和原始凭证。检查有价证券的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整。检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确。

四、库存材料的审计

1.核对库存材料明细账与总账的余额是否相符，并检查账面余额与会计报表有关项目是否一致，是否在报表中正确披露。

2.监盘或抽盘库存材料，检查库存材料的实际存在：

（1）选择重点的库存材料项目进行抽查盘点或全额盘点，并推算出报表日的库存材料数量。

（2）盘点时注意检查有无将代他人保存的材料列入库存材料盘点表中，并注意观察材料的管理及防护措施的完善程度。

3.获取库存材料盘点盈亏调整和损失记录，检查重大库存材料盘亏和损失的原因有无充分合理的揭示，重大库存材料盘亏和损失的会计处理是否已经授权审批，是否正确及时地入账。

4.抽查大额的材料领用业务，追查出库的原始单据，以确定其是否真实、合理。

3

对外投资审计

1.获取或编制对外投资明细表（按投资项目分别列示），符合加计数是否正确，并核对其对外投资明细账和总账的余额是否相符。

2.审查投资业务的相关文件，分析其所反映的情况是否与会计资料相符，并结合支出和往来账的审计，检查对外投资会计记录的完整性。

3.检查对外投资入账基础。检查投资项目是否符合投资合同、协议的规定，入账价值是否正确。重大投资项目，应查阅领导层有关决议并取证。

4.检查对外投资项目是否经过批准，是否符合有关法规的规定，有无用财政性资金炒股票等违规行为；用非经营性资产作为投资的，是否按规定履行了转为经营性资产的报批手续。

5.检查年度内对外投资增减变动的原始凭证，并追索其变动的原因；检查投资收益或损失是否按规定进行核算。对于形成重大损失的投资项目，是否进行原因分析，有无责任追究。

6.核对对外投资账面余额与会计报表有关项目是否一致，检查是否在报表中正确披露。

4

无形资产审计

1.获取或编制无形资产明细表，复核加计数是否争取，并核对其与无形资产明细账和总账的余额是否相符。

2.对专利权、非专利技术、商标权、著作权和土地使用权等需要权属文件的项目，审阅其原始审批文件和年度注册审批文件，检查无形资产是否依法存在，并在报表日为被审计对外所有。

3.获取有关文件、资料，检查无形资产的计价依据。

（1）检查以接受投资或购入方式取得的无形资产的价值是否分别与验资报告及资产评估报告结果确认书或合同协议等证明文件一致。

（2）检查取得无形资产的原始凭证，是否按照实际成本或实际支付的价款计价。

（3）检查总账、明细账，判断是否存在未发生收购合并的情况，但商誉已作价入账的问题。

4.取得无形资产转让、出售、出租、抵押、核销等业务的有关资料，检查上述无形资产业务的合法性。检查会计处理是否正确。

5.抽查无形资产明细账、记账凭证及原始凭证。检查转让无形资产取得的收入是否入账核算。

6.核对无形资产账面余额与会计报表有关项目是否一致，检是否在报表中正确披露。

5

应收款项审计

1.调阅与应收款项相关的借款合同、会议纪要等资料，检查应收款项是否确实发生。

2.对照有关会议核算规定，结合相关业务的实际情况，查明应收款项明细账的开设是否正确清晰，是否按对方单位或个人姓名设明细账；若有名为“其他”的明细账，应请财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性质。

3.抽查应收款项总账、明细账、记账凭证、原始凭证，核对：

（1）应收款项入账依据是否符合现行制度规定。

（2）应收款项明细账与记账凭证、原始凭证的内容、金额等项目是否一致，会计处理是否正确。

（3）是否将纳入单位收入管理的款项列入或直接冲销应收款项，是否存在通过虚列支出将资金转入应收款项或财务账外等问题。

（4）是否存在应收款项长期挂账未进行清理的情况。

4.核对出现贷方余额的应收款项目，查明原因，必要时作出调整。

5.将本年应收款项及相关资料与以前年度的应收款项及相关资料进行对比、分析，或将本年各月应收款项的规模、结构、形成原因及总体趋势进行对比、分析。

6.抽取应收款项进行函证。对发出询证函未能收回的或回函结果与账面记录不符的，采取替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至应收款项发生时的经济业务凭证等。

7.审阅与应收款相关的合同或协议，检查债务人不明确和数额异常的应收款项目。

8.审阅会计决算报表、总账、明细账，核对应收款项数字，检查应收款项是否已在会计报表上恰当披露。

6

应付款项审计

1.取得或编制应付款项明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的有关项目进行核对。

2.取得或编制应付账款分析表，抽查应付款项明细账、记账凭证和原始凭证：

（1）对照应付款项的账龄分析，检查有无长期挂账的应付款项。

（2）检查有无大额整数金额的应付款项和大额调整事项。通过检查有关原始凭证，核实这一类应付款项的合法性。

（3）检查外币应付款项折算差额的处理是否符合制度的规定。

（4）是否存在虚列支出将资金转入应付款，有无通过应付款项核算收支，造成收支不真实的情况。

3.函证应付款项：

（1）抽取应付款项进行函证，可选取与被审计单位往来频繁、金额较大的单位和长期挂账的应付款项进行。

（2）对于收到的回函，审计人员要调整在途事项，将回函与被审计单位账面记录核对相符。对于仍存在不明原因重大差异的，应考虑执行替代审计程序。

（3）记录函证结果，摘要说明函证账户的数量和总金额，收到回复和未收到回复的数量和金额，发现的差异和最后得出的结论。

（4）对未回函的重大项目，审计人员应考虑发第二次函证或选择替代审计程序。

4.函证的替代审计程序包括：

（1）检查资产负债表日后应付款项明细账和对应的银行存款，核实款项是否已经支付，检查资产负债表日后收到的发票，核实款项是否真实。

（2）检查该笔债务发生时的原始凭证，核实交易事项的真实、合法性。

（3）对重大款项可到对方单位进行调查。

5.审阅与应付款项相关的合同或协议，重点关注债权人不明确和数额异常的应付款项目。

6.抽查结账日前后的有关应付款项业务记录：

（1）选取资产负债表日后若干天的发票，追踪到收货记录，检查其入账时间是否正确，有无提前截止期。

（2）选取资产负债表日前若干天的应付款项记录，追踪到发票等有关原始凭证，检查其入账时间是否正确，有无推后截止期。

7.审阅会计决算报表、总账、明细账，核对应付款项数字，检查应付款项是否已在会计报表中恰当披露。

7

非财政预算拨款资金审计

1.调阅与非财政预算拨款资金相关的合同、会议纪要等资料，检查费财政预算拨款资金是否确实发生。

2.询问合同、发票、收据等管理方式，审阅合同文本，发票、收据领用登记簿，抽查已用发票、收据存根和未用发票、收据，检查发票、收据存根是否连续编号，有无发票、收据缺失的情况。

3.抽查有关原始凭证并追踪到会计账簿，结合分析性复核，核对是否将产生的全部非财政预算拨款资金按规定计入了有关账簿。

4.调阅部门预算和所属单位预算，抽查非财政拨款资金总账、明细账、记账凭证和原始凭证，核对：

（1）在编制预算时，是否将除财政预算拨款以外的其他各项收入编入预算。

（2）非财政预算拨款资金的来源是否合法。

（3）非财政预算拨款资金是否全部纳入财务账内统一核算。

（4）是否存在通过往来款核算非财政预算拨款资金。

5.抽查收据存根联与记账联金额是否一致，复算收据存根联金额合计与非财政预算拨款资金金额是否一致。

6.取得或编制非财政预算拨款资金明细表，复核其加计数是否准确，并与总账和会计报表有关项目进行核对。

7.审阅会计决算报表、总账、明细账，核对非财政拨款资金数字，检查非财政预算拨款资金是否已在会计报表中恰当披露。

8

财政拨款结余资金审计

1.审阅会计报表、总账、明细账、会议纪要及相关资料，检查结余资金是否确实存在。

2.抽查收入、支出、结余、往来款项总账和明细账，核对是否将产生的全部结余按规定记入有关账簿。

3.抽查原始凭证、记账凭证以及相关资料，核对总账、明细账，检查是否将收入、支出进行了正确的结转，结余的发生额和余额记录是否准确。

4.审阅预算编制和批准文件，抽查结余、拨入经费、拨出经费和基本呢支出明细账，检查：

（1）部门及所属单位动用以前年度结余资金是否经过批准；是否优先用净结余资金安排本部门项目支出；是否存在未按定员定额落实基本支出预算、用项目支出预算补充基本支出形成的结余。

（2）有无追加、调整预算形成的结余。主要审查财政部门追加预算的内容和规模，分析追加调整预算对当年预算结余的影响，是否存在追加预算项目不落实、追加预算下达晚影响资金拨付使用，增加年末结余的问题；部门是否存在擅自调整预算造成预算资金结余的问题。

（3）有无将以前年度基本支出结余资金用于提高人员经费开支标准。

（4）有无预算资金拨付不及时形成的结存，主要审查财政部门是否按预算进度均衡拨付财政资金，有无资金到位晚、影响部门转拨资金问题；部门是否按预算要求及时转拨各项经费，有无滞留、迟拨、少拨预算资金形成结余的问题。

5.审阅项目申报书、项目可行性报告、项目评审报告；抽查结余和项目支出明细账，检查：

（1）项目论证是否充分，实际执行能力与预算申报情况是否存在较大差异，是否存在财政资金大量闲置的问题。

（2）是否自行改变专项结余资金用途。

（3）基建项目结余资金是否按规定进行处理，是否存在已结束项目未按规定办理结转手续、已完工基建项目未办理竣工决算形成的结余。

6.抽查结账日前后的有关业务记录，检查是否存在虚列支出或少计收入调节结余资金规模的情况。

7.审阅上年决算报表、本年预算报表、结余总账及明细账，检查部门及所属单位上报的部门预算中本年期初结余数与上年决算期末结余数是否一致，本年决算报表中期初结余数字和期末结余数字与总账、明细账数字是否一致。

7.履行XX经济职责审计(专题审计调查)(略)

四、审计工作要求

(一)审计进度安排

审计准备、实施和报告各阶段的时间见下表：

项目实施阶段

时间安排【幼儿园财务决算方案】

工作任务

第一阶段

…--……

调查了解情况，部署审计项目，制定审计实施方案。

第二阶段

…--……

现场审计，获取审计证据，编写并向组长提交审计工作底稿。讨论并起草审计报告框架

第三阶段

…--……

草拟和修改审计报告征求意见稿。按局规定程序报分管局领导审批

第四阶段

…--……

将审计报告征求意见稿以审计机关名义征求被审计部门意见。

第五阶段

…--……

根据被审计部门反馈意见，考虑修改审计报告，并起草审计决定代拟稿，将有关业务文书提交复核和审理。

按照前述审计方案确定的审计事项，实施阶段于2016年2月25日结束，各审计事项的具体实施时间为：

审计事项名称

实施时间

预计工作日

实施人员

1.调查了解总体情况

2016-1-10至2016-1-12

2*2

XXX、XXX

2.预算编制和批复审计

2016-1-17至2016-1-21

5*2

XXX、XXX

3.对非税收入收缴管理情况的审计

2016-1-17至2016-1-21

5*2

XXX、XXX

4.资金支出管理情况

2016-1-24至2016-1-26

3*2

XXX、XXX

5.票据管理使用情况

2016-2-12至2016-2-14

3*2

XXX、XXX

6.财政财务管理内控情况

2016-1-17至2016-1-21

5*2

XXX、XXX

7.资产管理情况。

2016-2-15至2016-2-22

5*3

XXX、XXX、XXX

8.履行XX经济职能情况

2016-2-23至2016-2-25

3*2

XXX、XXX

合计

67

共67个工作日，人均20

(二)审计组内部重要管理事项及职责分工

审计组由X人组成，具体分工如下：

审计组成员

审计分工

组长

负责本次审计的全面组织工作，具体包括人员分工、组织协调、时间安排、检查指导、质量把关。并具体负责审计XX

……

协助组长负责本次审计的具体组织工作，负责复核审计工作底稿和修改审计实施方案、审计报告等业务文书

***

协助组长负责审计项目的具体实施工作。就有关审计工作事项，负责审计组与被审计部门之间的协调沟通，以及审计组内各小组之间审计业务情况的沟通，起草审计实施方案，归集审计工作记录和审计工作底稿，起草审计报告和审计决定书等文书

***

负责下属X等单位非税收入的管理使用情况

***

负责部门本级预算执行审计情况、上年度预算执行审计决定落实情况

……

……

附件： 调查了解记录

2016财务培训方案模板
幼儿园财务决算方案 第七篇

财务培训方案模板【一】

一、目的

从宏观上阐述培训计划要解决的问题或者要表达的目的。

二、原则

即制定和实施计划时的原则或规则。

(一)以需求调研为依据，培训计划的内容建立在理性的数据分析之上;

(二)在计划制定过程中，灵活选用培训手段，设计不同的学习方式来适应学员的需要;

(三)采取一些积极性的措施提高培训效率;

(四)注重培训细节;

(五)注重培训内容。

三、培训需求

即学员在什么地方与现实需要存在差距，需要弥补。

四、培训目标

培训计划中的培训项目需要达到一个什么样的培训目的、目标或结果。

五、培训对象

培训计划中的培训项目是对什么人进行的，他们的学

历、经验、技能状况如何。

六、培训方案

(一)培训内容

培训计划中每个培训项目的内容是什么。

(二)培训时间

培训时间包括三方面内容：首先，培训计划的执行或者有效期;其次，培训计划中每一个培训项目的实施时间或者培训时间;第三，培训计划中每一个培训项目的周期或者课时。

(三)培训地点

培训地点包括两方面内容：一是每个培训项目的实施地点;二是实施每个培训项目时的集合地点或者召集地点。

(四)培训方式

即培训计划中的每个培训项目所采用的培训形式和培训方式。如：是外派培训还是内部组织培训;是外聘教师培训还是内部人员担任;是半脱产培训、脱产培训还是业余指导培训等。

(五)培训教师

培训计划中每个项目的培训教师由谁来担任，是内聘

还是外聘。

(六)培训组织人

培训组织人包括两方面人员;培训计划执行人或者实施人;培训计划中每一个培训项目的执行人或者负责人。

七、考核

每个培训项目实施后，对受训人员的考评方式分为笔试、面试、操作三种方式。笔试又分为开卷和闭卷，笔试和面试的试题类型又分为开放式或者封闭式试题。

业务培训计划和方案【二】

一、英语

计划时间：3月

课时：7天，每天6课时

参加人员：国际业务部全体、公司生产和经营业务骨干 师资：大学老师、英语培训学校的老师

培训内容：英语学习方法、口语和听力提高的技巧、商务英语、日常

用语

培训方式和地点：脱产集中培训

二、国际商务

计划时间：3月

课时：2天，每天6课时

培训内容：国际工程商务报价、国际采购和物流管理、商检、海关清

关、国际工程保险管理

参加人员：国际业务人员(侧重市场报价、物资管理)

师资：有海外项目丰富报价经验的人员、相关业务公司经验丰富管理

人员

培训方式和地点：大楼集中培训

三、海外项目管理

计划时间：4月

课时：4天，每天6课时

参加人员：海外项目管理、技术人员

师资：有海外项目管理经验的人员、经验丰富的大学老师 培训内容：

1、风险管理(政治风险、社会风险、技术风险、设计风险、劳务管理风险、采购物流风险、进度风险、质量环保风险、签证风险、安保风险等等)

2、合同管理(工程范围变化、合同调价、分项工程延期、分包管理、合同纠纷等)

3、索赔和反索赔(索赔资料证据的收集、索赔跟踪、谈判等)

4、外籍劳务引进和管理

培训方式和地点：大楼集中培训

四、海外项目经理能力建设

计划时间：4月

课时：1天，6课时

参加人员：中层管理人员

师资：有海外项目管理经验的经理人、经验丰富的大学老师

培训内容：海外项目管理与国内的区别、风险防控、项目管理要点 培训方式和地点：大楼集中培训

五、国际财务

计划时间：5月

课时：1天， 6课时

参加人员：国际业务开发人员、国际财务人员

师资：有海外项目财务、商务管理经验的人员、经验丰富的大学老师

培训内容：

1、保函管理(国际项目保函的办理、使用、撤销)

2、工程保险(国际工程保险类型、投保范围、理赔，境外人身意外伤害保险，一般费率)

3、外汇结算(外汇结算注意事项，外汇汇率风险控制，跨境结算，利润、工程款的回汇)

4、海外项目的决算，与国内的区别

5、海外项目税务处理，与国内的区别

培训方式和地点：大楼集中培训

六、FIDIC条款解读

计划时间：6月

课时：2天， 每天6课时

参加人员：国际业务开发人员、国际财务人员、国际业务管理人员 师资：有海外项目经验的人员、经验丰富的大学老师

培训内容：

1、FIDIC的主要导向、与国内合同条款的不同

2、FIDIC条款的解读(最好结合实例)

3、如何合理使用

培训方式和地点：大楼集中培训

2015幼儿园财务工作计划
幼儿园财务决算方案 第八篇

计划一：幼儿园财务工作计划

本学期以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻《幼儿园教育指导纲要》，抓好后勤工作，保障供给，做到责任明确，分工到人，切实做好卫生保健、财务工作、食堂工作、门卫工作及园内环境的绿化管理工作等。

要求计划中的重点工作：

(一)做好财产、财务管理工作：

1、坚持勤俭办园的方针，合理利用有限资金，为幼儿园办实事，办好事。

2、做好学年度的预算、决算的审核、检查监督工作，严格财务制度和财经制度。

3、严格财务制度，分工明确，一切财经支出都必须在园长的统一安排下进行，每张发票都必须由园长签字，每学期对财务账目审查一次。

4、会计坚持每月上报结算报表，使园长能掌握资金情况，合理安排资金。

(二)事务工作方面：

1、及时做好教学用品、办公用品和教玩具的采购工作和更新工作，并根据本园的特点，做好各班的教学用品和环境布置材料。

2、做好幼儿园的维修工作，经常检查大、中、小型玩具，消除不安全因素，对幼儿园的门窗、玻璃、自来水等及时维修。

3、做好幼儿园的卫生保健工作，不管是带班老师还是保健老师都必须有明确的工作计划，对幼儿的玩具、被子和寝室经常消毒。并做到消毒有记录。各班教师要配合保健老师做好工作。

4、关心幼儿生活，办好食堂。(1)要经常深入食堂检查工作，要求严格执行食堂工作制度和卫生制度，全心全意为师生服务。(2)幼儿每天午餐做到热菜热饭，做到营养搭配，价廉物美，让幼儿吃饱、吃好，使家长放心。(3)做好开水的供应工作，充分利用各班的茶水桶，让幼儿随时喝水。(4)搞好食堂的卫生工作，生熟分开，杜绝一切不卫生因素，培养幼儿良好的进餐习惯。

(三)搞好园舍建设，创设优美环境：

1、管理好花木、草坪、果园。在草坪成长期，要保护好草坪，让其生长好，同时要加强施肥，增加部分花木，做到四季常青，四季花香，美化校园。教育幼儿爱护幼儿园的一草一木。园内无杂物，各种玩具摆放合理，活动室内外布置美观，做到美化、绿化、净化，富有童趣。

2、加强幼儿园的卫生环境管理。整个校园内外分工到人，各活动室由班主任教师负责，做到一日一小扫，一周一大扫，保证整洁干净，窗明几净，室内外无纸屑、无痰迹、无杂物，各种用具摆放整齐，保洁区无杂草。

计划二：幼儿园财务工作计划

一、指导思想

以党的十七大精神为指导，以财务规范学校为准绳，加强幼儿园财务管理，健全各项规章制度，规范幼儿园财务收支，严肃财经纪律，提高服务质量，打造安全、高效、规范、民主、阳光、廉洁的幼儿园财务，为教育事业的健康、有序发展而不断努力。

二、情况分析

xx年我园新建教学楼落成使用，房子大了，设施设备多了，水电费、各种办公用品支出也多了，本学期还增加了4位教职员工，人员经费支出也增加了不少，而幼儿数只比上年度增加了41位，也就是说，收入增加的不多，支出增加了许多，这给我们幼儿园的财务带来了很大的压力。如何利用有限的资金，确保人员支出，兼顾办公支出，为教育教学工作的顺利开展提供物质基础，我们必须加强财务管理，每一项规章制度都必须规范化、严格化、细致化，以制度来规范行为，加强幼儿园的收入管理、支出管理、物资采购管理、食堂管理，从源头上防止贿赂、浪费等不正常现象的产生，提高幼儿园有限资金的使用效率。

三、主要思想与措施

1、规范收费管理，从行动上抓落实

加强幼儿园对收费收入的管理，规范幼儿园收费行为，杜绝乱收乱支现象的发生，坚决执行收支两条线的管理规定。严格执行物价局、教育局核准的收费项目和收费标准，服务性收费坚持先向物价局、教育局申报，待批准备案后再行收费，所有的收费均向幼儿家长出具合法票据，各类收入和结算金额全额纳入行政帐簿，不设帐外帐，不设小金库，赞助费、借读费全额上缴教育局帐户。

2、严格物资采购管理，从源头上节资金

幼儿园物资采购的职能部门是总务处，各种办公用品一般有总务处统一定点购买，如不是在定点单位购买，则须两人或两人以上共同购买，谈判价格，在比质量、比价格的基础上进行采购。用品采购后，采购人员须凭税务部门统一发票及购物清单交财产保管员验收、签字，并由财产保管员登记入仓库，教师借、领用时，实行领用登记手续，幼儿园可选两位责任性强的老师做仓库保管员，规定每天或每星期借还、领用物品的时间，这样，可以最大限度减少物品破损、流失现象。购物发票交会计处统一支付，一次购物超过两千元的需转帐支付。凡政府采购范围的项目都必须实施政府采购。

幼儿园需定期统计物品采购情况（包括物品名称、数量、价格、采购日期。）接受领导和监管小组的监管，总务处还要建立实物帐册，每学期要核对一次。

四、主要行事历

略

计划三：幼儿园财务工作计划

根据上级有关规定，认真贯彻财务规章，进一步加强学校幼儿园财务管理，严肃财经纪律，廉洁党风行风，提高依法治校、民主管理的水平，确保幼儿园经费的使用、保管的规范性和效益性。

一、严肃财经纪律，严格经费管理

财务人员要提高自身素养，不折不扣地执行财经纪律，管好用好幼儿园的钱。

1.加强预算管理。

预算工作要适应财政预算体制改革的形势，要适应幼儿园内部管理体制改革的需要，合理安排各项支出。调动各部门理财的积极性，发挥财务监管人员的监督职能，为幼儿园理好财。

2.加强支出管理。

(1)严格执行经费预算计划。

(2)严格执行审批制度，规范经费的使用程序。

(3)严格开支发票的会签制。开支发票需两人以上签名，严格执行国家有关规章制度的开支范围及开支标准。

(4)学校重大支出项目如修缮、内部装璜、设备采购等，应进行事前论证，编制项目预算，经行政会议集体研究，由幼儿园教师代表会通过，报中心学校批准，按有关规定规范操作。

(5)凡纳入政府集中采购的物品采购时按照规定程序办理。

二、抓好财务公开监管，促进民主管理

抓好财务公开、监管工作，完善幼儿园内控制度，增加幼儿园财务的透明度。

1.抓好财务公开工作。

学生收费项目及标准要在幼儿园校门口的公示栏中向社会公示，接受社会的监督。幼儿园的日常的收入、支出、重大项目建设、大宗采购，房屋租赁等，要在教代会、行政会议上公开，在幼儿园内公示。

2.抓好财务监管工作。

(1)凡幼儿园的各项预算外收入、结算资金、物品采购和重大支出项目都要列入监管范围。

(2)开学两周后，对开学收费情况组织一次内部审计审核，并将内部审计审核的结果及时在幼儿园教师会议上予以公布，并提出整改意见。

(3)每个月，向中心学校报一次财务情况，接受乡中心学校审计和监督。

(4)每期末，组织全体教师结算学校经费，并做好审计检查报告和整改结果等资料存档。

三、合理使用学校经费，促进学校发展

经费是幼儿园持续发展的基本保障。在经费不足的今天，唯有合理使用经费才能促进学校发展，才能在服务师生、服务教学上发挥最大作用。

1、开源节流，杜绝浪费。用水用电，使幼儿园的一笔大开支，总务处要鼓励教职工养成随手关水、关电的良好习惯，杜绝浪费。

2、种菜养猪，提高福利。总务处要鼓励教职工充分利用幼儿园空地种菜，利用剩饭剩菜养猪，提高教职工福利待遇。

3、爱护财产，减小损耗。总务处要鼓励教职工树立主人公意识，爱护幼儿园财产，提高幼儿园财产利用率，减小损耗。

总之，总务处要充分发挥效能，做好幼儿园财务工作，为幼儿园长足发展服务，把苦竹乡中心幼儿园办成苦竹乡龙头幼儿园，办成全县农村样板幼儿园。

2016财务决算工作总结
幼儿园财务决算方案 第九篇

##第1篇：财务决算工作总结

转眼，送走了201x年，迎来了201x年，过去的一年里，财务部人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，感到自己的担子重了，压力大了，在领导正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我扎扎实实地开展完成了各项工作，下面，我就201x年度各方面的工作情况作简单的总结和汇报。

一、执行财务管理规范化。通过对财务管理细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外，严格执行财务人员应遵守的职业道德，在凭证审核环节中，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。

二、认真落实固定资产录入。依照检查标准按时、认真、客观公正地对各处室彻底地进行了清查，在资产清查中存在的问题，及时向有关部门负责人进行了反馈；以物对账、以账查物，查清资产来源、去向和管理情况，并登记资产的完好程度，做到见物就点，是账就清，不重不漏，对有账无物、有物无账的资产分别登记，汇总分类。

三、协助配合外审工作。为了更好的与部门沟通，在完成本职工作的同时，我积极配合xxxx顺利完成了xxxx年xxxx的工作，为随后xxxxxx年审做好了铺垫。为了配合xxx部门的录入费用，及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作，以便更好地核算医院的盈亏，为医院完成年度计划提供依据。

四、加强对日常工作内容的管理。

1、圆满完成201x年度财务决算工作，实施报表年报的审计

2、完成201x年度医院所得税的汇缴工作

3、顺利实施了201x年会计账目的初始化工作，并保质保量的完成201x年度正常的会计核算和税务申报工作

4、根据医院管理要求，进行成本测算，并编报相关报表及分析材料

5、按时并准确填报各类对外统计月报表

6、积极办理其他各项涉税事务

7、进一步加强了财务工作内容安全性的管理

8、进一步加强了会计基础工作的建设力

针对当前的经济环境，积极推动医院内控管理工作，加强内部审计工作。201x年工作重点是：积极推进内控制度建设；积极开展以经济责任、基建及设备引进等为审计对象的内部专项审计工作。

##第2篇：财务决算工作总结

下午好！

在与会代表的一致努力下，本次决算会各项议程如期结束，会议取得了圆满成功。会议期间，股份公司财务总监王国梁同志代表公司管理层做了重要讲话，财务部副总经理柴守平同志就2016年财务决算工作做了部署，财务部会计处的同志就决算编报的具体事宜进行了讲解。王国梁财务总监的重要讲话和柴守平副总经理的决算报告，对指导公司的财务工作和搞好2016年度财务决算工作有着重要的作用，希望各单位会后深入学习领会。特别是对王总监的重要讲话，要与前几次王总讲话贯穿起来，进行系统学习和领会，统一思想，把握脉搏，明确方向，学习方法，抓好落实，努力实现财务工作的“两推进、两深化、两延伸”，为建设“两个一流”，为公司持续有效快速发展做出贡献。

本次会议期间，财务部还特别邀请了国家财政部会计司准则一处孙丽华女士介绍了中国会计准则制度的发展演变历程及执行中的问题，北京市西城区国税局赵君培所长也为我们讲解了所得税汇算清缴报表填制方法，普华会计公司的徐宏先生向我们介绍了国际会计准则的发展变化趋势。会议组织了分组讨论，大家畅所欲言，提出了许多好的意见和建议，对我们今后的工作大有裨益。本次决算会既是一次年度财务决算工作布置会，又是一次财务工作业务交流会，尽管会期较短，但是内容十分丰富，希望各位代表会后及时消化吸收并逐级传达，切实贯彻执行。今后我们在会议内容的安排上，在完成决算工作布置的基础上，将尽可能多的安排一些业务交流和研讨活动，创建“知识型”、“学习型”、“沟通型”的会风，充分体现“以人为本”的先进文化理念，增进总部、专业公司、地区公司财务人员的沟通和理解，集思广益，把财务系统真正建设成一个团结友爱的集体，一所培养人才的学校，一支能打硬仗的队伍，努力把我们共同的事业做得更好。

下面，我就如何贯彻王国梁财务总监财务工作电话会议讲话和本次决算会上的讲话精神，以及如何做好2016年度财务决算工作讲几点具体意见：

一、今后一年的重点财务工作

过去一年来，财务系统各级组织和广大财务人员认真贯彻国家财经法规和政策，严格遵循会计准则和制度，积极落实公司的有关财务会计政策和制度，紧紧围绕公司发展战略，思路清晰，重点突出的开展了一系列工作，不断向建设“一流的财务管理体制和运行机制，一流的财务管理队伍”的总体奋斗目标迈进，为公司出色完成生产经营各项指标付出了大量艰辛的劳动，做出了积极贡献，得到公司各级管理层的表扬。在此，我代表财务部向长期支持我们工作的各级领导和广大财务人员，及其家属表示衷心的感谢，希望我们财务战线的广大员工进一步团结起来，上下一心，精诚合作，为建设“两个一流”献策献力，加快公司财务管理工作的现代化步伐。

（一） 进一步深化全面预算管理，积极研究建立科学的财务预算模型和机制

去年以来，在各专业公司和地区公司财务部门的配合努力下，财务部建立了“以利润目标为基础、以市场变化为依据、以业务单元为载体”的预算模型，制定了增产增收、降本降费的预算机制，明确了总部、专业公司、地区公司的三级预算管理体系中各层次的责、权、利关系，强化了各职能部门的横向协调配合。为了更好的发挥预算管理的约束和激励机制，为公司的生产经营提供有力支持，财务部从年初开始，按月编制了执行预算。公司在预算管理方面所作的努力，进一步完善了公司的预算编制体系和运行机制，全面预算管理得以进一步深化，预算约束与激励机制日趋完善，有力的保证了公司经营目标的实现。但是，我们还应清醒地看到，我们目前的工作与国际大公司的管理水平和公司领导的要求还有较大差距。随着公司的发展和业务的拓展，我们还要再接再厉，抓紧研究，尽快建立一套适合公司实际的、科学的财务预算模型和机制，充分发挥预算管理的约束和激励作用，为管理层进行决策和对公司实现有效管理提供有力的支持。在这项工作上，要重视继承，更要注重创新，要把经验理性化，要通过事实发现规律，解放思想，转变观念，勇于实践，挑战难关。

（二） 积极稳健推进收支两条线，逐步实现资金全额集中管理，不断完善现行资金管理体制

近年来，在公司管理层和有关部门的大力支持下，在各有关地区公司的密切配合下，资金集中管理的力度进一步加强，收支两条线已经在化工销售企业和炼化企业全面启动并平稳运行，炼油销售系统的试点工作也取得了阶段性成果。这些都为我们全面实现收支两条线进行了有益的尝试，取得了许多宝贵的经验。为确保收支两条线工作的安全平稳运行和稳步推进，下一步我们要在全面总结正反两方面经验的基础上，按照王总监10月13日在“全面启动炼油销售系统资金收支两条线工作会议”上提出的时间表，进一步完善现行的资金管理运行机制，积极稳妥地开展工作。一是要建立完善的管理办法和健全的内部控制机制，规范业务审批及操作程序，形成内部控制与外部监督相结合的管理机制，确保资金安全。二是要在不断总结试点单位经验的基础上，结合本单位实际情况，科学论证，因地制宜地做好方案设计和优化工作，以确保资金收支顺畅，运行安全高效。三是要继续加强和巩固与工商银行的合作关系，本着“友好协商、共同发展”的原则，进一步加强与工行的交流与合作。四是要充分发挥资金管理对企业全面财务管理的支持和保障作用，防范风险，注重总量和过程，实现有效控制。五是要强化资金管理人员的职业道德、业务素质教育，树立正确的权力观、事业观，不断提高他们的业务技能和风险意识，坚决杜绝资金不安全事故的发生。

（三）进一步加强债务集中管理，加大对控股公司的债务管理工作力度

上市以来，股份公司坚持实施债务集中管理，取得了巨大的成效，合并报表有息债务余额从1999年底的1444亿元下降到2002年底的813亿元，三年累计为公司减少财务费用204.81亿元。截至2016年三季度末，公司合并报表有息债务余额为718亿元，比年初又下降了95亿元。在各级地区公司的理解和支持下，债务集中管理为公司增加了十分可观的经济效益，多次得到公司管理层的肯定。但是，仍有个别合并报表单位，和部分新增的控股公司，对股份公司债务集中管理的政策理解不深、重视不够。对此，股份公司已经开始着手对控股公司债务集中管理工作进行细化，以督促控股公司树立风险和效益意识，规范操作程序、明确工作责任，强化地区公司的管理监督作用。各地区公司要认真清理所辖控股公司、尤其是新增合并报表控股公司的有息债务，积极主动地发挥本级公司的管理职能，与股份公司总部和专业公司紧密配合，共同做好控股公司债务集中管理工作。

（四） 继续推进财务集中核算，保证集中核算工作如期实现

去年财务工作电话会议之后，各地区公司立足实际，在各级领导的直接参与和大力支持下，在广大财务人员的共同努力下，积极稳健，有条不紊的开展集中核算工作，取得了良好的效果。到目前为止，股份公司所属所有炼化企业已经全面实现了一级集中核算，油田企业集中核算工作也已基本完成，并于10月10日在辽河油田召开了现场总结会，比计划的时间表提前了两个月。从目前各单位运行情况看，集中核算工作的开展和实施，大大减少了各地区公司的会计实体，缩短了财务报告流程，减轻了财务人员的工作强度，提高了工作效率。并且会计核算工作得以进一步规范，数据口径统一了，信息质量也提高了，集中核算工作已经得到了公司上下的一致认可，可谓深入人心，深得民意。集团公司领导、股份公司管理层对这项工作一直都非常重视和支持，并充分肯定了所取得的阶段性成果，也对下一步工作提出了明确要求。为了实现公司财务管理模式、管理方法和核算流程的巨大变革，实现会计信息共享，进一步改进和提升公司的财务管理工作手段，为实现建设具有国际竞争力跨国企业集团战略目标提供现代化的会计保障，希望各地区公司对前一个阶段的工作进行一次全面系统的认真总结，查错补漏，不断完善，为下一步工作打好基础。按照集中核算工作的既定目标，明年要在销售企业以及尚未实现集中核算的其他地区公司进行实施。(

（五） 加强会计制度研究，进一步夯实会计基础工作

随着我国经济的高速发展和国企改革的逐步深入，企业会计制度做出了一系列重大调整，会计准则的颁布出台进度也有所加快。再加之安然、世通等声名显赫的国际大公司相继爆出财务丑闻，国际会计准则、美国会计准则也纷纷增加了一些新的条款，加大对上市公司的监管力度。为了正确理解与贯彻实施这些准则和制度，规避公司财务和经营风险，满足财务信息披露需要，适应政府有关部门和监管机构的要求，各地区公司总会计师要高度重视对会计制度的研究工作，每年都要将学习研究会计制度作为财务工作的一项重要内容来抓。要通过举办研讨会、经验交流会、业务培训班等多种形式，在本单位养成一个学习研究会计制度的良好习惯，进一步夯实会计基础工作，规范会计核算，提高会计信息的真实性和有效性。此外，我们还应积极配合国家有关部门，参与会计准则和制度的制定。日前，国家财政部正式批准立项由集团公司总会计师贡华章主持的“石油天然气会计”课题研究。此课题将为我国制定石油天然气会计准则提供服务。按照领导指示，这项工作具体由我公司来做基础性的研究，希望各地区公司积极配合。

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