市直学校财务管理制度

导读：　市直学校财务管理制度(共4篇)市中小学校财务管理制度xx市中小学校财务管理制度第一条 为认真贯彻执行财经法规和财务会计工作的各项规章制度，进一步加强学校财务管理，规范财务收支行为，依据《事业单位财务规则》和《中小学校财务制度》，结合我市实际，特制定本制度。第二条 本制度适用于全市中小学公办学校。第三条 单位负责人职责：单位负责人...

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市中小学校财务管理制度
市直学校财务管理制度 第一篇

xx市中小学校财务管理制度

第一条 为认真贯彻执行财经法规和财务会计工作的各项规章制度，进一步加强学校财务管理，规范财务收支行为，依据《事业单位财务规则》和《中小学校财务制度》，结合我市实际，特制定本制度。

第二条 本制度适用于全市中小学公办学校。

第三条 单位负责人职责：单位负责人是单位会计工作的责任主体。单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

第四条 会计职责：负责原始凭证的审核，及时编制记账凭证，登记账目、编制月报年报，及时报送财务报表。负责部门预算的编制、审核、汇总，负责学校预算内外资金用款计划的审核、汇总、上报。及时办理学生代收费结算。按照规定及时整理并妥善保管开户银行预留印鉴、会计凭证、会计账薄、会计报表及其他会计档案。现金、有价证券等重要的财务票证每月清点一次，每月编制银行存款余额调节表，往来款项、财产、物资每年至少要清点一次，做到账账、账物、账实相符。往来款项要逐年清理，不得久拖不清。每月结账后要向校长报告财务状况，提交一份《资产负债表》。年末决算后，要进行会计分析，总结经验，找出不足，为制

定下年度经费预算提供依据。

第五条 出纳职责：负责票据的领取、发放、回收、缴销与管理。及时办理学校预算外资金的缴存工作。及时办理和划转财政或主管部门下达的用款计划和直接支持转账手续。根据会计签发的付款凭证办理资金结算。登记收支结存情况和财政专户存款明细账，现金、银行日记账要日清月结,按月同会计、开户银行等核对账户余额。

第六条 学校应当按规定指定人员经办具体经济业务，单位负责人一般不得直接经办经济业务事项。经办人应当按照单位指派，按经济业务事实取得合规票据，本人签字后报主管领导批准，按财务报销程序报销。财务人员要经常向单位领导和上级主管部门汇报有关财务管理中存在的问题，并严格执行《会计法》和《会计基础工作规范》，遵守会计人员的职业道德，不得向外界提供或者泄露本单位的财务信息，不得向单位领导和上级业务主管部门提供虚假的财务信息。

第七条 主管部门在每年末下达下年经费标准。各校以下达的经费标准为基础编制年度预算，按照经费预算开展财务工作，做到花钱有计划，避免盲目性。坚持“量入为出，统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，做到收支平衡，不得编制赤字预算。

第八条 各中小学校实行统一领导，统一管理的体制，

对违反财务管理规定，设立账外账和小金库的，给予校长通报批评、警告直至撤职处分。

第九条 对违规收费被监督、检查部门处罚的，罚款不得入账，根据《财政违法行为处罚处分条例》给予校长及具体责任人员纪律处分。

第十条 对发生预算之外的支出项目，必须由领导班子会议研究决定，记录备案。超预算支出在下年预算中予以调整。

第十一条 学校的一切收费和代收代管费用必须按物价部门规定的标准执行。资金必须全额上解财政专户，严格实行收支两条线管理。

第十二条 学校杂费补助收入和公用经费补助收入只能用于学校公用支出，不能用于发放教职工津补贴和偿还债务。

第十三条 对上级安排的工程项目要保质保量完成。不得超标准，超项目，超预算。否则，超出部分的工程造价由单位自行负担。

第十四条 对发生涉及经济问题的事件要及时报告上级主要领导。处理问题的意见或决定要征得上级领导的同意，所做的决定要符合法规、政策规定，不得擅自自作主张。擅自自作主张给学校造成经济损失的，给予校长通报批评、警告直至撤职处分。

第十五条 禁止借贷款、抬款。义务教育经费不准偿还历史债务。

第十六条 各中心学校不准截留、滞拨、挪用村校经费，一经发现给予校长通报批评、警告直至撤职处分。

第十七条 实行校财局管，义务教育公用经费大额支出要经教育局审批方可核销。800元至5000元的支出计划由财审股股长审批。5000元以上的支出计划由常务局长审批。如不按规定私自入账的，给予校长通报批评、警告直至撤职处分。

第十八条 每学期各学校应组织由教职工代表参与的经费内审小组，对学期账目进行内审，审计结果向全体教职工公布或在公示栏公示，接受群众监督并送教育局备案。教育局将定期或不定期对学校财务进行审查。

第十九条 本制度自二〇〇八年五月十日起执行。 第二十条 本制度由xx市教育局负责解释。

泰兴市中小学食堂财务管理制度
市直学校财务管理制度 第二篇

泰兴市中小学食堂财务管理制度

(试行)

为健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，使食堂工作更好地为教学服务、为师生员工生活服务，按照财务管理的要求，结合《中小学会计制度》及我市中小学食堂管理的实际，制定本制度。

第一部分 食堂工作人员岗位职责

一、人员配备

1、学校食堂管理实行校长负责制，学校必须明确一名副校级以上干部分管食堂工作。审批食堂收支、往来、采购等事宜。

2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。

3、学校必须配备有一定专业技能的食堂财务人员，出纳由学校行政报账员兼任。食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。

4、财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。【市直学校财务管理制度】

二、岗位职责

（一）会计

1、会计必须依据《泰兴市中小学食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、“固定资产备查账”等账簿进行核算。

2、每月5日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。

3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。

4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。

（二）出纳

1、出纳必须依据《泰兴市中小学食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、按时登账，做到账款、账证、账账相符。

2、每笔现金的收取，出纳员必须开具三联单并盖“现金收讫”章，如有错误要作废需三联齐全。收款收据由学校财务室统一管理，由伙食会计到学校财务室领取。开完的收据应全部送交财务室核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。

3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。

4、所有现金清查的长款归公，记作营业外收入，短款赔偿。

（三）保管员

1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。

2、对购进货物开四联入库单，一联为存根联，一联为会计记账联，一联为保管联，一联作为结算联给供应商，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。

3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每7天向会计送一次出库单。每月25日清查盘点一次，并在26日及时把盘点表报送会计。

4、对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。

（四）采购员

1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。

2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购，在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。

3、所有采购的原材料或物资，采购当时须开具采购清单，当时不能开具的，回食堂交货后次日内完成报账手续。

第二部分 会计核算

食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结余”的原则进行独立核算，自负盈亏，食堂账只核算为伙食发生的有关收支事项，非伙食收支事项不得进入食堂账核算。

一、学校食堂现金管理【市直学校财务管理制度】

1、库存现金不得超过1000元。除满足正常开支外的多余现金转存食堂账户统一管理，大额现金存取银行时须有专人同行。支付超过1000元应通过银行转账。

2、不能以白条抵库，不能私设小金库。不得挪用现金和私自借给他人现金，现金如有遗漏、假币等,所造成的损失由当事人负责。

3、预支现金后，须及时冲账。前账不清，后账不借。

二、学校食堂收入管理

1、包伙食堂向学生收取伙食费时，实行按月预收、学期末结算找补的办法。预收伙食费时，食堂必须向家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数，学期末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数的差额为依据，向学生结算伙食费。结算清单必须向家长公布，找还结余的伙食费必须由家长或学生本人签名领取。

2、教职工及食堂人员的伙食费，可依学校自定的标准按月定额收取。

3、食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

4、零伙食堂应强化窗口监督，凭票(卡)就餐，所收饭菜票及时全额上缴。

三、学校食堂支出管理

1、食堂支出是指食堂为师生提供伙食服务活动所耗的各项费用，包括粮食支出、菜金支出、调料支出、水电支出、燃料支出、其他材料支出、临时工工资及福利费支出以及其他支出等。

2、食堂支出的管理程序和审批规定：

（1）所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤，开具“入库单”后按序入库，并记入有关账簿。

现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制“入库单”与“出库单”，购买验收后凭采购单及发票经审批后直接列入伙食支出。

（2）领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写“出库单”， “出库单”须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

（3）食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审批后，方可办理设备采购手续，购入后应及时办理登记入库手续，必须经学校财产保管员验收登记，发票须有经手人和学校保管员验收签章。

四、学校食堂物资管理

1、食堂饭菜票、卡券的保管和出售必须由专人分别负责，不得一人兼做。饭菜票、卡券的进出必须手续清楚。

2、食堂必须建立仓库账，进库物资应填写四联入库单，出库物资应填写三联出库单，经食堂负责人签字核准后方可出库。

3、实物采购单由采购员签名，经保管员（或证明人）验收货物核准后签名，购物资的发票或自制原始凭证,须经办人签字,再经食堂负责人和总务处分管主任审核，并由校长批准后

报支，然后会计审核制作记账凭证，交出纳付款并登记日记账。

4、每月25日清查存货，会计协助监督进行，盘点库存实物，并填写盘点清单。会计和保管员应根据盘货清单分别记账调整，做到账账相符、账物相符。

5、 盘点存货,如出现短缺或溢余,作为 “待处理财产损溢”,查明原因经食堂负责人和总务处分管主任审核，并由校长批准后,交由会计作相关账务处理。

6、 食堂固定资产由会计造册登记“固定资产备查账”，食堂相关使用人负责实物保管。

五、学校食堂财务收支结余及分配管理

1、食堂财务收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额。学校食堂是公益事业，应坚持自办食堂，不宜对外承包。学校食堂不应以盈利为目的，在正常情况下，应力求收支平衡（或）略有节余，保证师生生活平衡。【市直学校财务管理制度】

2、食堂应每月公示财务收支情况，按月编制“学校食堂损益表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

3、食堂如有结余，应结转下期使用，用以弥补今后亏损，不得进行私分、发放福利或作利润分配。

泰兴市教育局

二○○七年元月二十九日

泰兴市中小学食堂会计核算制度细则

(试行)

第一部分 说 明

一、为规范中小学校的财务行为，加强学校食堂的财务管理，统一食堂会计核算，切实维护学生和家长的利益，根据《中小学会计制度》的规定制定本细则。

二、会计核算基础为权责发生制，会计记账采用借贷记账法。

三、会计核算年度自公历元月1日起至12月31日止。

四、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号。不准只填科目编号，不填科目名称。

五、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

六、本细则自2007年2月份新学期开学收费起施行。

第二部分 会计科目

一、会计科目表

序号 科目编号及名称

1

2

3

4

5

6

7

8 一、资产类 101 现金 102 银行存款 110 其他应收款 115 库存物资 120 固定资产 121 待处理财产损溢 二、负债类 201 借入款项 203 应付账款 序号 14 15 16 17 科目编号及名称 四、收入类 401 伙食收入 403 蒸饭搭伙费收入 413 其他收入 五、支出类 501 伙食支出 1、粮食支出 2、菜金支出 3、调料支出 4、工资支出

9

10

11

12

13 206 代管款项 207 其他应付款 三、净资产类 302 固定基金 303 专用基金 1、修购基金 2、医疗基金 3、福利基金 306 结余 18 19 5、燃料支出 6、水电支出 7、其他材料支出 509 费用支出 1、维修支出 2、炊具购置支出 3、洗涤用品支出 4、办公支出 5、其他费用支出 513 其他支出

二、会计科目使用说明

（一）资产类

101 现 金

1、本科目核算食堂的库存现金。物料采购人员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。

2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。

3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。

102 银 行 存 款

1、本科目核算通过指定专户结算的各种收支款项。食堂账只允许在银行开设一个账户。

2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。

3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。

4、学校食堂主要为学生代办伙食服务，资金属学生所有，要开设单位账户，不得以个人账户代替。

110 其 他 应 收 款

1、本科目核算食堂发生的应收（暂付）款、备用金以及为学校代办的客饭和教师搭伙等费用。

2、发生应收款项时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种应收款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。

3、本科目按不同项目和债权人进行明细核算。

115 库 存 物 资

1、本科目核算食堂的各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。

2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细账或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。

3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证账实相符。 对于随购随用的物资，可不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算：（1）粮食；（2）蔬菜；（3）调料；（4）肉食品；（5）水产品；（6）蛋奶类；（7）燃料；（8）其它材料。

120 固 定 资 产

1、本科目核算食堂利用结余资金购置的符合固定资产条件的物资。

2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入，借记“现金”或“银行存款”，贷记“其他收入”科目，同时借记“固定基金”，贷记本科目。

由学校购置或拨付给食堂使用的固定资产不在本科目反映。

3、本科目按固定资产类别进行明细核算。

121 待 处 理 财 产 损 溢

1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目；待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目，贷记本科目。发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等；查明原因后，属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”，货记本科目；属于人为因素的，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。

3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。

（二）负债类

201 借 入 款 项

1、本科目核算学校食堂从其他部门或单位借入的款项，包括周转金、银行存款、其他借款等。

2、借入款项时，借记 “银行存款”等科目，贷记本科目；归还本金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；支付利息时，借记 “伙食支出—其他支出”科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目贷方余额反映尚未归还的借款总额。

4、本科目按债权单位进行明细核算。

203 应 付 账 款

1、本科目主要核算食堂经营过程中发生的应付而未付的各种款项，如采购主、副食、燃料后应付的货款。

2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目；以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

3、本科目按债权单位或个人进行明细核算。

206 代 管 款 项

1、本科目主要核算食堂向师生预收的伙食费、蒸饭费和出售IC卡，以及其他代收、代管的款项。

2、食堂预收伙食费时，借记“现金”科目，贷记本科目；伙食费结算时，借记本科目，贷记“伙食收入”科目；退伙或停用饭卡退款时，借记本科目，贷记“现金”科目。余额反映预收尚未消费或已出售饭卡结余的金额。

3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算，可开设如下明细科目：（1）预收伙食费；

（2）发行IC卡余额；（3）预收蒸饭费；（4）预收搭伙费等。

207 其 他 应 付 款

市直学校年度综合目标管理考评细则〓
市直学校财务管理制度 第三篇

附：

市直学校年度综合目标管理考评细则

1

3

4

5

学校财务管理制度
市直学校财务管理制度 第四篇

[篇一:学校财务管理制度]

为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。

1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”(经办人、分管领导、主管财务领导)签字后方可报销。严禁白条入帐。学校财务管理制度。

2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。

3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室，fǔ 部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。

二、收费人员的规定

1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

2、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活教师(走读生由班主任)收取，并及时交到财务部。

3、学生的市外交通 费由校车长代为收取，电话磁卡费由总务处代为收取，统一交到财务部。

4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。

5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。

三、收费金额的规定

1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。

2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。

3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。

4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。

四、收费流程

(一)学费及代收费

1、老生:家长选择就读方式——>财务派发缴费通知——>家长缴费(现金/存折/银行转账)——>财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份——>总务制作就读卡片——>学部、总务提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。

2、新生:家长选择就读方式——>招生办办理入学手续——>家长缴费(现金/存折/银行转账)——>总务制作就读卡片——>学部、总务根据相应收费标准提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。

(二)市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——>校车管理员汇总——>校车长签字确认(电子表格发财务)——>财务审核汇总——>校车长定期收取车费并上交财务。

五、其他

1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。

2、财务部每学期定期(如一个月一次)提供学生就读方式明细表给学部，学部生活老师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。

3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，因此造成的损失由学部相关负责人员承担。

4、校财务部将不定期对学生交费情况进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一，如现场核对结果与实际情况有出入，将对直接责任人员(如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等)给予100—500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。

5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。

第五章支出管理

第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

第16条学校的支出包括:

(一)主营业务成本:即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

(二)管理费用:包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。

(三)财务费用:包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。

(四)营业外支出:与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。

第17条学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照一定的比例合理分摊。

第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。

第19条学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

第20条学校的费用支出管理制度。

第六章年度净收益及其分配

第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。

第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于25%的比例提取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新；按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等；按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。

本条各项资金提取累计未使用总额达到本年度预算支出总额的70%时，不再进行提取。

各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定，由校董事会决定其分配方案或其他用途。

第七章资产管理

第23条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第25条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定)，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下:

一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；

二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；

三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。

上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。

第27条学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。

第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。

第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估。

第八章负债管理

第30条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第31条学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项，该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补，不能有结余。

第32条学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第九章财务清算

第33条经国家有关部门批准或校董事会决议等，学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。

第34条学校财务清算，应当成立财务清算机构，在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

第35条学校的财务清算结束后，经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后，分别按照有关规定处理。

第十章财务报告和财务分析

第36条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告。

第37条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书。

财务情况说明书，主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第38条学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部门及校董事会的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标。

第十一章会计档案管理及其他

第39条会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。

一、会计档案的内容，主要包括:会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。

二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面的内容应填写齐全，相关人员签字盖章确认。

三、会计档案保管1、学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案；2、对于会计档案的归档必须制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字，以明确责任；四、会计档案的保管期限1、原始凭证、记账凭证为15年；2、银行对账单及银行存款余额调节表为15年；3、会计账簿为15年；4、会计报表及会计报告类为15年；5、现金日记账、银行存款日记账为25年；6、年度决算会计报表为永久保存；7、会计档案归档清册为25年；8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。

第40条财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员岗位变动(辞职、离职、调岗)时，为保持财务工作的连续性，对某一财务岗位进行交接的一项工作。

一、须办理财务工作移交的事项1、经管人员岗位变动，如内部调动、换岗等；2、经管人员辞职、离岗等；3、经管人员临时离岗(3个月以上)。

二、移交人员的职责1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当完成填制；2、尚未登记会计账目的，应当完成登记，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；3、整理好自己所管理的有关资料，并就未了事项写出书面资料交与接交人；4、将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单，逐项清点；5、对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚，直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止。

三、接交人的职责

1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问，应向移交人询问；

2、对自己所接手的工作，应详细向移交人询问清楚，直到能够将所接管的工作延续性地开展为止；3、涉及到债权债务的，应当逐项核实清楚，防止坏账、呆账的出现。

四、监交人的职责1、协调解决交接双方争议，不能解决的应上报处理；2、通过交接工作，检验财务工作，检讨工作中存在的问题及解决问题的方法，以不断改进工作方法，提高工作效率。

五、交接责任1、监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决，否则，由此引起的后果，由监交人负责；2、移交人对移交前所经管的工作承担责任，接交人对接管后的工作承担责任；3、由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果，由移交人负责；4、对移交时急需处理的事项，接交人应当及时处理，否则，由此引起的后果，由接交人负责；六、移交工作的监交人员1、会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交；2、财务主任的工作移交，由上级领导指定授权人监交。

第十二章附则

第41条本制度由学校财务部负责解释和修订。

第42条本制度自2010年3月1日起施行。此前的学校财务管理规定同时废止。

[篇四:中小学校财务管理制度]

第一章总则

第一条

为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据<国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知>(国发[2005]43号)文件精神和<事业单位财务规则>、<中小学校财务制度>，结合我县实际，制定本办法。

第二条本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执行。

第三条

中小学校财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条

中小学校财务管理的主要任务是:合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行核算和监督。

第二章财务管理体制

第五条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，以中小学经费实行“校财局管”的管理办法，并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。

县级财政部门的主要职责:按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算；按批准的农村中小学年度预算和用款计划，及时拨付资金。每年新学期开学前，要按国库直接支付或授权支付的办法，保证农村中小学运转资金及时到位；对农村中小学预算执行情况进行监督检查，对使用效果进行考核；定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况；定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

县级教育部门的主要职责:在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下，组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门；根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复，向各农村中小学下达预算控制数和年度预算；汇总审核农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出申请；加强教育经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计；定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

农村中小学校的主要职责:认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案，报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向县教育局申报用款计划，按要求定期报送预算执行情况报表。

第六条

按照财政“四项改革”的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。

第七条

以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点，以学校(教学点)为基本核算单位，分别按政策规定的标准，核算中小学经费，各中学和村小(教学点)实行报帐制，但学校的资金所有权、使用权、财务自主权不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规定，在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支，账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定。

第八条

各乡镇中心学校的财务核算点要有专门人员担任会计、出纳工作一般乡镇2-3人，大乡镇3-4人。各中学和各小学只设立报帐员，财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐，小学财务核算点的会计负责为各小学代理记帐，并办理学校的会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。学校可成立教职工选举推荐产生的民主理财小组，负责对学校每月收支汇总表进行初审，校长终审。学校对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。

第九条从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任，学校财务人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。

第三章预算管理

第十条按照财政“四项”改革的要求，中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。

第十一条预算编制原则

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行<预算法>、<教育法>和<义务教育法>，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得编赤字预算。

第十二条预算编制

中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出(人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出)和项目支出等。

中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。

第十三条预算执行

各中小学校在预算执行过程中，应视资金的用途，采取网上申请或手工填写<中小学校用款计划表>，向教育财务部门提出用款计划，教育局财务部门对各学校的用款计划审核汇总后报财政部门，财政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接支付或授权支付。

第十四条预算调整

中小学的预算执行中原则上不予调整，但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到中小学正常教育教学活动时，可由中小学校提出预算调整申请。预算调整的申请应包括调整的事项和原因、调整的必要性、调整的金额等。预算调整必须符合法定程序。

中小学校的预算支出应当按照预算科目执行，即按申请(指定)的用途使用资金。不同预算科目之间的预算资金需要调整使用的，必须报县财政部门批准，不得擅自改变资金用途。

第四章收入管理

第十五条

中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，谋取私利。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照收支两条线管理，纳入财政专户储存。

第十六条中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。

中小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但必须纳入财政预算外资金专户储存，在学校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算，多退少补。

第五章支出管理

第十七条

中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费的使用，保证专款专用。中央和省用于农村义务教育的经费不得挪作它用，中央和省补助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务。

第十八条

中小学校支出包括:人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。

人员支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。

对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项。

公用支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出，包括日常公用支出和专项公用支出。日常公用支出主要有:办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费、其它日常支出等；专项公用支出主要有:办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。

[篇五:学校财务管理制度]

第一章总则

第一条:为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据<中华人民共和国会计法>、<事业单位财务规则>、<濠江区教育系统单位财务内控制度>、<濠江区教育系统会计工作职责>和<濠江区教育系统出纳工作职责>以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本制度。

第二条:财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条:财务管理的任务是:合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章财务组织管理制度

第一节财务管理体制

第一条:校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。

第二条:本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节校长对财会工作的领导职责

第一条:贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

第二条:对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

第三条:领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

第四条:坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

第三节会计工作职责

第一条:贯彻执行<会计法>、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。

第二条:负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。

第三条:做好工会年度经费的预算、决算工作。

第四条:根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。

第五条:严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。

第四节出纳员工作职责

第一条:在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。

第二条:认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。

第三条:认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。

第四条:根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。

第五条:在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。

第六条:根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。

第七条:按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。

第八条:认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。

第三章基础管理制度

第一节财务处理程序

第一条:所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据<事业单位会计制度>和<中小学财务制度>及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。

第二条:办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第三条:财务处理程序是:(1)根据原始凭证填制记账凭证；(2)根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；(3)根据记账凭证登记总分类账；(4)月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。

第二节财务监督制度

第一条:财务监督的依据:(1)国家的方针、政策。(2)国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。(3)上级业务主管部门根据<会计法>和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。(4)学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。

第二条:财务监督的对象:本单位资金活动情况。财务监督的内容:(1)预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整。(2)各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理。(3)各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续。(4)货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况，以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况。(5)负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围内。(6)国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况。(7)有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。(8)其他财务制度和财经纪律执行情况。

第三条:财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工，各司其职。组长由学校校长担任，小组成员由教代会推选。对本单位所有经济活动进行审计监督。

第四条:财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反映。

第三节内部牵制制度

第一条:为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是:任何财务、会计事项的处理，必须经两个或两个以上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。

第二条:财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作；审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位分离；物资采购与物资保管、物资核算岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。

第三条:重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必须校长办公会集体研究决定。

第四节财务审批制度

第一条:学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室负责人负责；批报由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。

第二条:学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最后由学校校长批报。

第三条:学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定，并报请教育局批准后方可组织实施。

第四条:审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。

第五节原始记录管理制度

第一条:原始记录的基本内容包括:1、原始记录名称；2、填制日期；3、填制单位或填制人姓名；4、原始记录编号；5、经济业务内容；6、数量、单价和金额或其他计量单位；7、经bàn zhèng明、验收和审批人的签章等。

第二条:原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的要求执行。各种原始记录要由业务部门和总务部门进行认真审核，重点是真实性、准确性、规范性和合法性。

第三条:原始记录的填制必须符合以下要求:1、填写的内容和数字必须真实可靠，反映的经济业务符合实际情况。2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备。3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透。4、各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。6、原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存，不得遗失。

第六节现金管理制度

第一条:库存现金的存放不得超过核定的限额，超过限额部分，当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请，报主管校长批准后，由开户银行核定。

第二条:收取大额现金要及时送存银行。

第三条:不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。

第四条:从银行支取现金，出纳员应在支票上写明用途，现金收入必须当日送存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付，即“坐支”现金；不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。

第五条:出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了，将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对，保证账实相符，如有差错，即时查明原因。

第四章收入管理制度

第一条:本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。

第二条:收入管理的要求:1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。3、各项收入必须统一纳入财务处核算，不得设立“小金库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益。4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。

第三条:严格实行收支两条线管理。1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回。2、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准。3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭<收费许可证>亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。

第四条:其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。

第五章支出管理制度

第一条:支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

第二条:支出管理的任务是:维护本校的正常运转；保证学校基本工作任务的完成；节约使用各项资金，提高资金使用效益。

第三条:支出管理的要求是:严格执行国家的方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则；建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积极采取措施，强化支出管理；深化支出改革，优化资源配置，提高资金使用效益。

第四条:完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校长办公会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施，防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的，要履行报批手续。

第五条:要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出，必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。

第六条:支出管理要重点保证人员经费和学校正常运转所必须的开支，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中，努力保证国家规定所必需的人员经费支出，保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。

第七条:坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，对薄弱环节加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。

第八条:专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款专用，定期报送使用情况，同时建立专项资金包干负责制，落实到人。专项工程完工后，要进行专项验收，验收内容包括是否专款专用，有无损失浪费、资金积压等情况，专项资金的使用效果如何，是否达到预期的目标。

第六章附则

第一条:本制度自修订之日起实施，学校原有相关制度与本制度不符的，按本制度执行。

第二条:本制度适用于本校各项经济活动。本制度由校长室负责解释，学校上级财务单位监督执行。

第三条:本制度与上级新出台的政策和规定不相符的，则按新政策和规定执行。

第四条:本制度视国家有关财务制度更新和实际执行情况而定期修订。

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