2016年税务检查重点

导读：　2016年税务检查重点(共8篇)2016年税务知识测试税收业务知识测试姓名： 得分： 注：题中未标明时间范围的，均适用现行税收政策；一、填空1、 经国务院批准，自起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。2、 提供应税服务的纳税人年销售额超过为增值税一般纳税人。3、 购进农产品，除取...

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2016年税务知识测试
2016年税务检查重点 第一篇

税收业务知识测试

姓名： 得分： 注：题中未标明时间范围的，均适用现行税收政策；

一、填空

1、 经国务院批准，自起，在全国范围内全面

推开营业税改征增值税试点。

2、 提供应税服务的纳税人年销售额超过为增值税一

般纳税人。

3、 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用

缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品

买价和 13% 的扣除率计算进项税额。

4、 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起

内到税务机关办理认证。

5、 增值税专用发票上写“XX许 抵扣。

6、 出差人员住宿取得的增值税专用发票的进项税餐

饮取得的增值税专用发票的进项税 不允许 抵扣。

7、 用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、

服务、无形资产和不动产所取得的增值税专用发票的进项税

不允许 抵扣。

8、 非正常损失的购进货物，以及相关加工修理修配劳务和交通运

输服务其取得的进项税 不允许 抵扣。

9、 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和

娱乐服务所取得的增值税专用发票的进项税 不允许 抵扣。

10、 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固

定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》有关规定分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为11、 增值税一般纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建

筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50% 的，其进项税额依照《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。

12、 一般纳税人或者小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳

税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5% 的征收率计算缴纳增值税。

13、 营改增后公司化验分析服务费按税

目缴纳增值税，税率为 6% 。清罐劳务的税率为 6% 。

14、 增值税纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产

租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 11% 。

15、 一般纳税人提供生活服务适用税率小规模纳税人提供

生活服务，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的生活服务，征收率为 3% 。

16、 一般纳税人销售服务、无形资产，如有符合规定的特定项目，

可以选择适用简易计税方法的，增值税征收率为 3% 。

17、 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选

择适用简易计税方法，增值税征收率为 5% 。

18、 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选

择简易计税方法，增值税征收率为 5% 。（有形动产租赁增值税税率为17%）

19、 根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后

年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 五年 。

20、 企业所得税法规定研究开发费，是指企业为开发新技术、新产

品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的

21、 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税基本税率为对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率 15% 。符合条件的小型微利企业，减按 20% 的税率征收企业所得税。

22、 固定资产计算折旧的最低年限：

①房屋、建筑物年。

②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 10 年。

③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 5 年。

④飞机、火车、轮船以外的运输工具 4 年。

⑤电子设备 3 年。

23、 生产性生物资产计算折旧的最低年限：

①林木类生产性生物资产 10 年。

②畜类生产性生物资产 3 年。

24、 个人所得税法规定，从2011年9月1日起，工资、薪金所得，

以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为应纳税所得额。

25、 工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，按月计征，由扣缴义

务人或者纳税义务人在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

26、 建筑业的一般纳税人以提供的建筑服务或者为

甲供工程 提供的建筑服务或者为 建筑工程老项目 提供的建筑服务可以选择简易计税方法计税。（税率为3%）

27、 利息、股息、红利所得在征收个人所得税时适用

的比例税率。

28、 计算企业所得税应纳税所得额时：

①企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年 销售收入的5‰ 。 ②企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年 销售收入15% 的部分准予扣除，超过部分， 准予 在以后纳税年度结转扣除。

③企业发生的职工福利费 不超过工资薪金总额的14% 可以扣除。

④企业发生的工会经费 不超过工资薪金总额的2% 可以扣除。职工教育经费 不超过工资薪金总额的2.5% 可以扣除，超过部分， 准予 在以后纳税年度结转扣除 。

⑤企业发生的公益性捐赠支出 不超过年度利润总额12% 可以扣除。

⑥企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，保险企业外的企业按与具有合法经营资格中介服务机构或者个人所签订服务协议或合同确认收入金额的 5% 以内的部分可以扣除，超过部分，不得扣除。除委托个人代理外，企业以现金等非转账支付的手续费及佣金 不准 税前扣除。

29、

营业账簿 、 权利、许可证照 、 经财务部门确定征税的其他凭证 。

30、 房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为

31、 城市维护建设税税率有 计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

32、 教育附加税税率为，地方教育附加税税率为

33、 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的月 。

2016年税收工作思路
2016年税务检查重点 第二篇

2016年税收工作思路

在满怀信心、憧憬未来的同时，我们更要按照xx大及xx大四中全会的精神，以更高的要求和更高的标准，审视和分析税收工作面临的机遇、问题和困难。结合xx大构画出的宏伟蓝图，按照省市局总体工作部署，我们把～年的税收工作的指导思想确定为：以邓小平理论和“xxxx”重要思想为指导，全面落实市局工作会议精神，继续坚持依法治税、从严治队，以组织税费收入为中心，以强化税收征管为重点,以提升干部队伍素质为保障，以税收征管改革为动力，与时俱进、开拓创新，推动税收事业实现跨越式发展，为地方经济发展和社会稳定做出新的贡献。s0100按照这一思想，今年工作的具体部署和要求是：（一）、以组织税收收入为中心，促进地方经济健康快速发展今年，从我区目前经济发展情况来看，税收收入工作面临的形势依然十分严峻。一是我区地方经济发展缓慢与政府加快经济建设,需要更大的财力支撑的矛盾进一步加大；二是重点税源企业的发展仍然处于低迷状态，使重点税源持续增长与税收计划增长不一致的矛盾日益显漏。三是我区下岗职工日益增加，增加财政救助资金、安置下岗职工再就业与加大再就业税收政策支持力度的矛盾日益突出。所以，～年的收入工作不仅面临严峻的挑战，而且任务繁重，工作压力加大。同时，我们也应该看到今年收入工作的有力条件：一是政府继续扩大招商引资，加强城市基础建设，必将出现新一轮的房地产开发热，仅此一项预计增加税金600万元；二是一些大型国有企业生产步入良型循环，效益日益好转。只要我们全体干部深入落实“加强征管、堵塞漏洞、惩治～、清缴欠税”的方针，切实采取各种有效措施，千方百计提高税收征管效率，聚精会神、一心一意把组织收入工作做实做细，税收收入任务完全是可以实现的。一是加强税源管理，落实税收计划。计征科要对全区税源分布情况、增收因素、减收因素进行全面的调查分析，对影响全局收入的重点税源企业要进行深入的调查分析，针对每个企业的生产经营、欠税、资金运用等情况制定切实可行的征收办法，做到一厂一策，确保应收尽收。继续实行收入目标责任制，按xx年税收计划基数，将税收任务层层分解落实到征收、稽查、执行等部门，并将收入任务的完成情况作为目标考核的重要依据。二是加强欠税和外埠施工队伍的管理.监控执行科要完善对欠税企业的税源监控办法，加强对欠税企业的资金、资产的监控，认真贯彻执行新《税收征管法》及其细则的要求，严格缓缴税款的审批，加大滞纳金征收制度，最大限度地压缩陈欠，尽可能地杜绝新欠。实行欠税公告制度，对欠税企业定期在向社会公告，用社会～的压力督触欠税企业及时缴纳欠税。对外埠施工队伍要进行注册税务登记,建立施工档案。加强同质检站、规划局、建设局等与建筑施工环节有关的部门日的联系，依靠各方面力量收集各种信息，把所有的外埠施工队伍全部纳入日常管理，要管到位、征到位。三是进一步加强所得税的管理.中央与地方的所得税收入分享比例调整为60：40，而且新办企业所得税纳入国税局征管，所以我们要加强对税务登记的源头控管，三月底前要对全区的企事业单位进行一次全面的清理，彻底摸清我们征管的家底，建立企业登记台帐。加强注销企业和废业企业的管理，对新办企业进行认真、全面的调查、鉴定，防止企业翻牌新建，造成税源流失。五月底前要完成未建帐股份、私营企业的所得税的核定工作。认真落实个人所得税代扣代缴制度，不断扩大代扣代缴面，强化行政、事业单位个人所得税征收管理，狠抓高收入行业和高收入者的个人所得税征管，促进个人所得税收入稳定增长。（二）、以规范管理为目标，促进社保费征缴工作实现新突破。今年，我们的社保费征缴计划预计9000万元，尽管我们在社保费征收过程中存在征收职能不到位、执法手段不硬、缴费单位意识淡薄等困难和矛盾，但完成社保费收入任务对深化改革、促进发展、保持稳定具有非常重要的意义，是贯彻“xxxx”重要思想，落实xx大精神的具体体现，所以对于社保费征缴工作我们责无旁贷必须做好，只能做好，而且要把社保费征缴工作作为全年工作的重中之重。一是加强宣传力度。要充分利用各种新闻媒体，

进行广泛的社保费知识宣传，提高社会公众对社保费征收工作的认识，取得社会～对社保费征收工作的支持和理解，调动参保企业和人员缴费的积极性。二是规范征收程序。从社保费的基础抓起，建立一套从申报、征收、核算到上解费金全面的、完整的、符合实际的征收管理程序，使社保费的征缴工作有章可循、有据可依，实现规范化、制度化管理。三是规范管理办法。建立和完善社保费征收管理制度和办法，逐步规范社保费的征收、管理和检查工作，规范执法行为。四是规范费源管理。要深入缴费单位进行费源调查，建立缴费单位和个人征管基础资料库，对全区费源情况进行动态管理。对占社保费收入80％的缴费单位实行专人、专户的重点管理。有效运用加收滞纳金、处罚等手段，加大征收力度。（三）、以提高税收征管质量为目的，进一步强化税收征管基础建设现代税收管理需要有坚实的税收征管基储高效的税收征管质量为保障。为全面提高税收征管水平，促进税收征管质量的提高，今年,我们要以“总结经验、夯实基储整体推进、专题突破”为原则，全面加强税收征管的基础建设。一是加强个体税收的管理。对个体纳税人全面实施分类管理制度，按照“分等量化、科学双定”的原则，制定不同行业合理的最低定额标准，在按街道、行业、规模等指标进行修正，来完善个体工商户的定额管理。实行“定缴双公开”，定期公布个体业户的定额和缴税情况，接受纳税人监督，有效制止“人情税”和“关系税”。全面推行个体税收的征管考核和征管质量“七率”考核，加大催报催缴力度，提高申报率和税款入库率。&nb

sp;二是完善地域管理制度。地域户籍管理制度自xx年实施以来，对我们强化税收征管，提高征管质量起到了一定的作用。但在征管中，黑户、漏征漏管户、假停业户、逾期未申报户还大量存在，说明我们目前的地域管理工作还不能有效解决“疏与管理、淡化责任”问题，需要进一步完善管理制度和方法，着重解决漏征漏管户清理中出现科室衔接不协调，黑户、假停业户打击力度不够、逾期未申报户催缴不及时，监督考核不到位问题。要制定与地域管理配套的处罚奖励办法，落实责任、双向考核，以激励机制推动地域管理工作，有效提高征管质量，堵塞征管漏洞。三是规范稽查管理。案件审理科在3月底前，制定税务文书使用标准，按标准严格进行稽查文书质量考核。在稽查选案上，严格选案程序，避免重复检查，注重事前排摸，有的放矢，提高选案中标率。在稽查实施过程中,要坚持从重从严的原则，对列入重点稽查的对象，要查必彻底、罚必严厉，对一般行业的偷税者，至少处以不缴或少缴税款50%以上的罚款；对严重的偷税行为，则至少处以1倍以上的罚款，以此严肃税收法纪，依法打击严重违反税收法规的行为，增强了地税稽查的威慑力。稽查审理上，加强检查差错率、查补税款入库率、稽查案例等指标的考核，严格执行案件移送制度，达到立案标准的要及时立案，及时移送检察机关。四是理顺税收征管程序。按照规范化管理中职能化、专业化、标准化、数量化、簿记化、电算化的要求，从新编写税收征管程序。建立贯穿税务计划、决策、控制、组织和监督等一系列管理活动全过程的一整套科学、合理、严密的管理程序和规范制度，要涵盖从部门到个人，从作风到行为，从业务到行政等一系列税务管理活动的各个方面，使每个部门、个人的行为和每项工作都能遵循一定的标准和程序进行。五是规范征管资料管理。要保证征管资料采集的及时性和完整性，每个纳税人的征管资料要全面反映纳税人的税务登记、纳税申报、缴纳税款、生产经营等情况，做到户户齐全。征管资料的归档要建立统一的标准，做到系统、完整、真实、易查，资料的保管要做到档案化、标准化、规范化。要加强税收缴款书的填开、票证使用的审核，要明确责任，对审核不认真，出现级次混淆、串库的，要直接对责任人进行追究。(四)、以现代科技和征管网络为依托，着力开展税收信息化建设按照省局的总体要求，今年地税系统的信息化建设总体要求是：重点抓应用，全面抓规范，适度拓展，稳步发展。为加快我局税收信息化建设的步伐，我们今年重点要抓好以下几项工作：一是计算机应用普及要达标。分局成立计算机普及应用考核小组，领导班子带头学习计算机应用，10月1日前进行计算机技能等级考试，45岁以上干部要学会使用一种中文输入法，学会用计算机进行文字处理，学会网上浏览下载公文，学会使用税收征管信

息管理系统。45岁以下干部要熟练掌握windows操作系统，熟练掌握文字、表格处理软件，熟练操作税收征管信息管理系统。二是要提高现行税收征管软件的应用水平。广域网税收征管系统推行一年多，我们还有部分模块没有应用，一些影响到征管质量考核的数据没有及时录入，今年要把各个模块和各个功能菜单全部应用到位，把各种征收、管理、稽查数据全部录入到系统中，尤其是稽查模块和票证模块，确保市局考核无差错.三是建立税务公文网络浏览系统。办公室要依托局域网系统建立公文浏览网站，各科室利用计算机在局域网内浏览、下载公文，实现公文批阅、浏览、督办的网络化。四是做好网上报税的推广工作.今年要逐步实现所有重点税源企业都通过互联网进行纳税申报、税银联网结算的申报缴税方式，进而实现企业会计报告涉税信息的网上传输录入和企业生产经营及财务指标分析的自动化，为稽查选案提供科学依据。五是搞好社保费软件的应用。要应用社保费征管软件实现社保费申报、缴税、核算、报表的电算化。（五）、以依法治税为重点，进一步完善税收征管手段依法治税是税收征管的灵魂，在规范税收执法行为，保障纳税人合法权益，培养纳税意识，改善征纳关系，确保国家财政收入等方面都发挥了重要作用。今年，我们要深入贯彻落实新《税收征管法》及其《实施细则》，创新税收征管手段，不断推动依法治税进程。一是创新税法宣传的形式,加强税收法制宣传力度.要采取一系列切实有效的措施，充分利用每一个空间，开展了多种形式的宣传活动。集中抓好树立地税形象和普及地税知识的宣传，重点宣传地税机关的职能、作用、征收的税种及相关地税知识。在宣传形式上不要局限于发传单、搞培训等，要有创新，要把税收法规政策宣传真正落到实处，营造一个依法纳税、诚信纳税的良好税收环境。二是创新稽查方法和手段,强化税收稽查的效能。传统就帐论帐的稽查方法对资金体外循环，多头建户等偷税手段已经不适应，这就需要稽查人员针对股份制会计制度的实行、产权制度改革、经济体制改革等新经济形式，积极探索和创新稽查方法和手段，打击日益复杂的偷税和避税行为。分局要定期召开典型案例分析会，稽查一、二、三科要对所负责的行业的典型偷税案件进行归纳总结，在分析会进行交流，促进全局稽查质量的提高。三是创新执法责任制考核办法，进一步规范税收执法行为.要结合分局实际制定一个规范又切合实际的系统的、科学完善的税务行政执法责任制度，将税收执法权进行全面的分解,对每一个执法岗位的工作职责、执法权限、操作程序、处理时限进行了严格的界定，对税务行政行为进行全程监督，杜绝了执法权力监控的“真空”。为确保执法检查不流于形式，要实行执法责任连带追究制,要建立执法过错追究档案，对检查人员敷衍应付、隐瞒问题，一经查实，由检查人员承担全部执法过错责任,从而有效保证检查考核的严肃性和真实性。四是进一步整顿和规范税收秩序。今年，我们在完成国家税务总局和省局统一布置的专项稽查任务外，还要根据我区实际，选择若干个社会反响强烈，税

收征管比较薄弱的行业进行专项稽查，开展对娱乐业、餐饮业、广告业、邮电通讯器材经营业、房地产业等行业和个人所得税、印花税等税种的专项稽查。继续深入开展集贸市场税收专项整治工作，认真清理漏征漏管户，加大对集贸市场内收入高、利润大行业定额调整的力度，减少税款的流失。五是进一步加强发票的管理。要加强发票使用情况的检查，严厉打击发票制假造假行为，打击虚开、代开、串用发票的行为。要严格xx制度，xx只能由税务机关进行，对以前xx的机关要进行清理回收。加强对饮食业有奖发票的宣传，要加大对拒开发票纳税人的处罚力度，一经发现要停止对其发售发票。（六）、以队伍素质的提高为动力，全面加强干部教育培训力度治税先治己，没有一支素质高、作风优良的队伍，要完成今年的各项工作是很难的。随着税收征管改革的逐步深入、税收法制建设的不断完善和税务信息化建设的逐步推进，对我们税务干部的素质提出了更新、更高的要求。今年，我们要从“人才是第一资源”的新观念出发，努力构建科学、有效的现代培训模式和制度体系，把教育培训和奖励激励机制挂钩，适当拉开各类人员的收入档次，以有效地激励竞争机制促进干部业务素质的提高。一是加强领导班子建设，培养发展型人才。领导班子一方面加强政治理论学习，

严格落实中心组学习制度，理论联系实际，并经常性地进行探讨和交流，努力提高理论水平；另一方面努力学习税收政策法规、高科技知识，做业务上的明白人,不断增强班子驾驭工作的能力。同时严格坚持党的政治纪律和组织纪律，认真开好每一次民主生活会，使班子成员心往一块想，劲往一处使，不断增强班子的战斗力。二是加强科、所长的管理意识，倡导团队精神。要今年强化中层干部最新的经济、法律、科技和管理知识的培训，提高中层干部理大事、搞协调、抓落实的综合能力。为转变科所长重业务、轻管理的观念，对科室建设的考核时，实行个人积分与科室积分相结合的考核管理办法.个人考核积分制度，即将个人平时各项考核结果以积分的形式进行累计，以全年累计结果作为创优评先、提拔任免的硬指标，科室积分由个人积分进行累计，以结果作为评选文明科室，发放各种奖励的指标。三是加强干部队伍建设，进一步提高队伍的综合素质。继续深入贯彻落实党的xx大精神，学习“xxxx”重要思想，大力提～部队伍的政治素质。要在xx年的基础上，要分层次、有步骤的开展税收征管法和细则的培训，开展稽查实务培训和行政诉讼法等相关法律的培训，通过背诵征管法比赛，开展“创建学习型税务机关”活动，努力培养更多的高层次的税政、法律、征收方面的人才。四是广泛开展文明创建活动，营造积极向上的氛围。继续开展争创“文明名税干标兵”、“最佳征收员”、“最佳税务员”、“最佳征收窗口”等创建活动。组织开展征文比赛、书画展、摄影展、篮球赛、乒乓球赛等健康向上、丰富多彩的文化活动。五是端正服务意识，树立良好的地税形象。“双评”工作虽然获得的了四连冠，但我们为纳税人服好务的思想不能丢，要更加牢固树立经营意识、环境意识、服务意识和文明意识，克服本位思想，关心经济发展大环境，把着眼点放在提高窗口单位文明服务水平、维护纳税人合法权益上来，坚持在服务中严格执法、在执法中开展服务，逐步把为纳税人的服务延伸到征管查三个环节，贯穿于征管的全过程。六是转变作风，提高行政效率。坚持每日工作手册制度，使工作内容、时间安排、落实情况、备忘事项等实现量化管理和目标管理，加强对个人、岗位和部门工作效率、工作实绩的考评，改变工作拖沓，时限不明、目标不清的作风，鼓励干部争创突出政绩，从而提高全局整体行政工作效率。同志们,回顾～年,税收工作硕果累累,展望～年，税收工作面临严峻的挑战。国际形势复杂多变，世界经济持续低迷，外贸出口不容乐观。继续保持和维护改革、发展、稳定的良好局面，任务繁重。这些都给税收工作带来较大的压力。我们对此要有清醒的认识，必须要有克服困难、渡过难关的充分思想准备和周全的应对之策，认清形势，迎接挑战。但在看到今年税收工作艰巨性的同时，也要看到做好今年税收工作的许多有利条件：有盛市局党组的坚强领导，有一支敢打硬仗、善打硬仗、勇于创新的队伍；特别是，近年来通过依法治税、从严治队以及科技加管理“三篇文章”的贯彻落实，我已经积累了做好税收工作的许多有益经验，这些都使我们坚定了做好今年税收工作的信心。我们一要有紧迫感，珍惜时间，只争朝夕，抓紧工作，坚持抓早、抓实、抓出成效的工作思路，按日按月按季完成各项工作任务。赢得时间就赢得了胜利。二要有责任感。地税事业的发展，不光是领导阶层的事，也不光是哪一级组织的事，而是我们大家共同的事业。我们都是地税事业的主人，地税事业的繁荣发展，需要我们大家的共同努力。我们要发扬主人翁精神，以积极、主动的态度，做好本职工作，尽心尽力，为地税事业添震砖加瓦。三要有使命感。扩大招商引资，构建多元化对外开放的新格局，是实现富拉尔基快速发展、缩短与发达地区差距的历史良机。完成这一历史使命，每一个地税人都义不容辞，责无旁贷。我们要本着对党、对人民负责，对富区发展负责，对地税事业负责的态度，扎实工作，奋发进取，用优异的工作实绩，回报时代的厚爱，不辜负历史的重托。时间翻开了新的一页，我们地税事业也将翻开新的一页，而且必将是更加辉煌的一页。对此，我们全体干部职工应信心百倍。让我们紧紧依靠上级的正确领导，按照市局党委的周密部署，继续发扬地税的艰苦创业精神，排除万难，开拓进取，再接再厉，以优异的工作实绩，为新世纪起好步，开好头，全面开创地税事业的新纪元！

2016年税收调查表填写时的注意事项
2016年税务检查重点 第三篇

2016年税收调查注意事项

1. 2016年税收调查表经济数据为千元表，请注意填表数字单位，报表期务必选择2015年。

2. 若指标为0，请填写数字0，不要空项。

3. 填报过程中有下拉菜单的选项一律要从下拉菜单中选择，不要自行输入，否则影响审核。

4. 信息表31项区号、固定电话、手机号一栏为必填项，没有固定电话的可填写能够联系到填报人员的一个相关固定电话。

5. 信息表36行单位负责人、统计负责人、填表人不能为空，后两者可以为同一个人。

6. 本年电力消费量单位为万千瓦时，1千瓦时=1度电。

7. 信息表33行有排污许可证编号的，务必填报签发日期，没有此项的，企业表中第十七大项（401行-417行）不要填报数据。

8. 信息表11行（增值税）、19行（营业税）税优惠政策不选其它项。

9. 企业表238项其它专项优惠为国务院、税务总局针对某一企业特批的优惠政策。请勿填写。268行必须填.

10. 企业表391项、392项工人人数一定要填写。至少3人

11. 企业表390项全年计提的工资及奖金总额÷工人人数÷12为工人月工资，请务必控制在合理范围内。

12. 企业表346项本年增加的固定资产（不含资产评估数）为0，

本年契税也为0。

13. 小税种加和不大于所得税指标中的营业税金及附加。 14、封面13行“是否营改增试点的纳税人”，今年才实行营改增的纳税人填“否”。

15、企业注册时，有统一信用代码的，纳税人识别号和统一信用代码必须同时填列。

16、 封面35行“自定义代码”，此行所有企业均不允许填列，

为空行

2016年税务服务行业分析报告
2016年税务检查重点 第四篇

2016 年税务服务行业分析报告

2016 年 9 月

目录

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政策 3

1、行业主管部门和行业监管体制 3

2、行业主要法律法规及政策 3

（1）行业主要法律法规 3

（2）行业主要产业政策 5

二、税务服务行业发展概述 7

1、税务服务行业的兴起与发展 7

（1）行业萌芽时期 7

（2）试点推行时期 8

（3）整顿脱改时期 9

（4）继续发展时期 9

（5）行业扩容时期 9

2、税务服务行业参与主体情况 10

三、行业上下游的关系 11

四、行业壁垒 12

1、品牌壁垒 12

2、人才壁垒 12

五、影响行业发展的因素 13

1、有利因素 13

（1）国家政策鼓励支持 13

（2）税务服务需求逐渐扩大 13

2、不利因素 14

（1）行业立法滞后 14【2016年税务检查重点】

（2）专业人才不足 15

六、行业市场规模 15

七、行业风险特征 17

1、政策风险 17

2、宏观经济波动风险 17

3、市场竞争风险 18

八、行业主要企业简况 18

1、中汇税务师事务所有限公司 19

2、立信税务师事务所 19

3、山东泉顺税务咨询有限公司 20【2016年税务检查重点】

4、上海信欣税务咨询有限公司 21

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政策

1、行业主管部门和行业监管体制

本行业实行政府监管的管理体制，行业政府监管部门主 要为国家税务总局。国家税务总局主管税务服务，总局与各 省、自治区、直辖市和计划单列市税务局分别对管辖范围内 的税务服务机构进行监督，并指导具体工作。

2、行业主要法律法规及政策

（1）行业主要法律法规

2001 年 4 月，全国人大常务委员会通过了《中华人民共 和国税收征收管理法》，其中第八十九条规定纳税人、扣缴义 务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。

2016年税务服务行业分析报告(精编)
2016年税务检查重点 第五篇

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2016年3月

目 录

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政策 4

1、行业主管部门和行业监管体制 4

2、行业主要法律法规及政策 5

（1）行业主要法律法规 5

（2）行业主要产业政策 5

二、税务服务行业发展概述 7

1、税务服务行业的兴起与发展 7

（1）行业萌芽时期 7

（2）试点推行时期 8

（3）整顿脱改时期 9

（4）继续发展时期 9

（5）行业扩容时期 9

2、税务服务行业参与主体情况 10

三、行业上下游的关系 11

四、行业壁垒 12

1、品牌壁垒 12

2、人才壁垒 12

五、影响行业发展的因素 13

1、有利因素 13

（1）国家政策鼓励支持 13

（2）税务服务需求逐渐扩大 13

2、不利因素 14

（1）行业立法滞后 14

（2）专业人才不足 15

六、行业市场规模 15

七、行业风险特征 17

1、政策风险 17

2、宏观经济波动风险 17【2016年税务检查重点】

3、市场竞争风险 18

八、行业主要企业简况 18

1、中汇税务师事务所有限公司 19

2、立信税务师事务所 20

3、山东泉顺税务咨询有限公司 21

4、上海信欣税务咨询有限公司 22

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政策

1、行业主管部门和行业监管体制

本行业实行政府监管的管理体制，行业政府监管部门主要为国家税务总局。国家税务总局主管税务服务，总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局分别对管辖范围内的税务服务机构进行监督，并指导具体工作。

2、行业主要法律法规及政策

（1）行业主要法律法规

2016年上半年税务工作情况报告
2016年税务检查重点 第六篇

2016年上半年，我市地税系统按照“科学发展、加快发展”的总体要求，围绕组织税收收入工作中心，狠抓税收征管和纳税服务两项核心业务，深化税收法制建设、干部队伍建设、党风廉政建设三项建设，着力提高税收收入质量、落实结构性减税、深化税源专业化管理、切实改进工作作风等四个重点，充分发挥税收职能作用，较好地完成了上半年各项工作任务，实现了时间任务“双过半”，地税收入规模逼近20亿元大关，达到197660万元，完成年计划的60.3%；地税收入增幅达到19.8%，居全省第8位。

一、抓法治、重规范，依法行政全面加强

（一）加强执法能力建设。一是执法能力建设思路更加清晰。制定了《关于2016年税收执法能力建设的实施意见》，明确了“在个人执法能力培养方面重点落实执法能力测试，单位执法能力建设方面重点落实执法风险防控和执法评议体系的建设实践工作，外部执法环境培育方面深入推进依法治税宣讲活动”的思路。二是执法能力建设机制更加完善。深入推进执法能力示范单位建设，完成《税收执法风险防控手册》初稿的编写工作并下发各单位，在岳池县局试点推进执法评价体系建设工作。三是税收法制宣传教育更加深入。深入开展“六五”普法、“依法治税宣讲” 、“法律六进”等法制宣传教育活动，深入开展了“美丽广安.税收相伴”主题税收宣传活动暨第22个全国税收宣传月活动启动仪式、“维权护企”、“税园.校园.家园行”、“光影屏幕.税收相伴”等税收宣传活动，广泛宣传了“营改增”、二手房交易、发票管理办法等税收政策，普遍提高了公民税法遵从度。

（二）强化税收执法监督。一是积极开展行政执法规范年活动。制定了《广安市地税系统行政执法规范年活动实施方案》，从加强教育培训、规范执法队伍、强化先进示范带动作用、推进行政权力公开透明运行、改进税收执法方式、强化税收执法监督等10个方面推进活动顺利开展。二是大力开展行政执法案卷评查活动。对本系统2016年税务行政执法案卷开展了评查，评查面100%，优秀率达90.7%，对存在的问题进行了情况通报，并下发了整改建议书。三是积极开展税收执法督察工作。坚持重大税务案件审理制度，做好了全系统2016年度税务行政执法案卷评查与“两法衔接”案卷评查工作。目前正在积极开展以基建工程、政府采购招投标、信息化建设项目等方面为重点的税收执法督察工作。加强税务行政审批事项监督管理，进一步规范了税收自由裁量权。

（三）严格落实税收政策。一是积极顺应税制改革要求，通过做好相关数据的采集汇总，严格把关，层层审核，严格把握和区分试点纳税人的应税服务，做到“营改增”移交行业正确、户数准确。上半年共向国税部门传递交通运输业和部分现代服务业单位纳税人信息资料412 户、个体纳税人信息资料186户。二是做好困难群体税收优惠减免工作。加强税收优惠政策宣传辅导，强化税收优惠审批流程管理，建立快速审批“绿色通道”，主动服务困难群体。上半年共执行特困群体税收优惠减免420万余元。三是认真落实好西部大开发、高新企业、小微企业、自主创新、促进科技成果转化等税收优惠政策，充分激发企业创业活力。上半年，全市共审核确认、备案49户企业享受企业所得税减免8186.95万元，其中享受西部大开发优惠政策14户，减免税额4276.23万元。

（四）加大税务稽查力度。深入开展税收专项检查和区域税收专项整治，对建筑安装业、金融保险业、电力等行业开展了税收专项检查。认真组织企业自查，上半年全市组织企业自查30户，自查补税612万元。着力打击整治发票违法犯罪行为，上半年共检查发票使用户17户，其中有问题的9户，涉税发票金额36.34 万元，查补税款74.75万元，滞纳金7.49万元，课处罚款2.7万元，有效遏制了发票违法犯罪活动的蔓延。加大税警协同检查力度，上半年共协同执行税款、罚款及滞纳金1300万余元。

二、抓收入、重质量，收入实现质效双增

上半年，全市共组织地税收入197660万元，为年计划的60.3%，同比增长19.8%，高全省平均增幅3.6个百分点，增收32664万元；其中税收收入完成188807万元，为年计划的60.3%，同比增长19.3%，高全省平均增幅2.5个百分点，增收30484万元；基金附加收入完成8853万元，为年计划的59%，同比增长32.7%。省级税收完成43812万元，为年计划的65.2%；市本级公共财政收入完成30163万元，为市府计划目标的55.4%，省级税收、市本级均呈平稳较快发展态势。省局、市委、市政府、《天府地税》、《广安日报》头版显要位置均对我局组织税收收入工作进行了报道。省局和市委、市政府领导均通过不同场合或作出批示予以褒奖。

（一）坚持组织收入原则。继续坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，坚持收入规模与收入质量并重，确保各级次收入平衡发展，收入质量进一步提高。全面杜绝了寅吃卯粮收过头税、转引税款等行为。在严格控制新欠的基础上，大力清缴陈欠，坚决防止和制止以各种名义拖欠国家税款，上半年共清理欠税403.93万元，确保了全市地税收入持续稳定增长。

（二）强化税收收入分析。巩固常规分析机制，加强税收微观分析，及时掌握影响税收收入的主要经济参数和企业财务指标变化情况，牢牢把握组织收入的主动权。2016年广安市地税局税收预测平均误差率仅2.32%，准确率居全省第二名，获优秀等次。所辖四个扩权县岳池、邻水、武胜和华蓥市地税局在全省各扩权县地税局中分别获得前四名，全系统税收预测水平进一步提高。做好宏观分析，开展地方税收对地方财政贡献调研分析，就全市近5年地税收入规模、增幅、占财政收入比重变化情况进行梳理总结，形成《提升地方税收对财政收入贡献的思考》调研报告，被市政府《调查与研究》和《金广安》刊用。

（三）更加注重收入质效。按照更加注重经济增长质量和效益的要求，科学确定收入质量评价方法，建立收入质量管理机制，不断巩固和提高收入税收收入质量，确保税收收入科学合理增长。同时进一步强化对重大建设项目的税源监控，将全市2016年投资总额1000万元以上的345个建设项目全部纳入市级税源监控，及时掌握重大建设项目税源规模及税款缴纳情况，增强了组织收入工作的预见性和主动性。

三、抓服务、重和谐，纳税服务不断优化

（一）夯实纳税服务平台。进一步推进办税服务厅标准化、规范化、专业化建设，制定办税服务厅公共设施管理办法，公开日常业务办税流程、企业需提供资料、受理窗口等内容；整合纳税申报窗口和文书窗口，设立申报纳税、发票管理窗口,推行“一站式”办理、“一窗式”办结。加强办税服务厅窗口行政效能建设，大力实施纳税服务标准化建设，深化“两集中、两到位”工作。组织召开纳税服务专题座谈会，广泛听取纳税人对税收政策、征管流程、宣传辅导咨询、办税服务等方面的意见和建议，对税务网站、12366平台进行优化和改造，完成了“12366” 服务热线座席人员的选定、培训等前期工作，确保9月1日起“12366”服务热线开通。大力实施“移动税务平台”发票查询、纳税定额查询、纳税提醒等涉税事项办理。在广安城区探索建立集中征收与管理、同城通办等新型办税模式。

（二）完善纳税服务机制。积极推进纳税服务体制、机制和制度创新，建立健全了纳税服务考核评价、定期回访制度、局所长接待日制度、行政大调解制度以及首问责任制、限时办结制、责任追究制等制度，强化服务质量考核评价，提高了社会满意度。委托第三方机构开展纳税人满意度调查，纳税人对纳税服务和工作质量综合满意率达到99%以上。按照《政务服务中心窗口工作人员行为规范》的要求，深入开展文明窗口创建活动，主动规范服务用语和仪表形象，统一着政务服务工作装，主动接受群众监督，努力为纳税人服好务。本系统5名同志荣获“全省地税系统办税服务明星”称号。

（三）优化纳税服务措施。以纳税人需求为导向，不断创新税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作服务等方面的服务内容。积极开展“办税引导”、“领导带班”等服务。进一步简化办税程序，简并办税资料。推行纳税风险提示，帮助纳税人降低税收风险。充分利用现代信息工具，开展邮箱送税法、短信送税法活动。印制和免费发放《办税指南》、《税收政策汇编》、《纳税人权益和义务》等资料，积极开展纳税人办税基础知识、新开业户培训、窗口人员文明礼仪培训。深入开展窗口行业“创文明单位、树行业新风”活动，市局被评为“全市政务服务工作市级部门窗口先进单位”，市局直属一分局和广安区地税办税服务厅成功创建为“全国巾帼文明岗”， 华蓥市地税办税服务厅获“省级最佳办税服务厅”称号，邻水县地税办税服务厅被当地评为“红旗窗口”。

四、抓征管、重基础，征管质效显著提升

（一）夯实征管基础工作。一是加强征管队伍建设。制定了 “税收征管能手”竞赛方案，从6月起在全系统开展“税收征管能手”竞赛活动，拟选拔15名全市“税收征管能手”。积极组织开展税收征管创新活动，共征集征管创新项目8个。二是加强对零申报户、非正常户、外出（来）经营户的管理。制定了五项措施规范《外管证》开具管辖权、开具形式、报验时间、临时税务登记办理和税费征收管理，全市外出经营企业缴纳企业所得税6433万元。三是完善涉税信息网络。建立与28家涉税信息部门定期交换和信息管理制度，强化与相关部门的协调配合，构建全方位涉税信息共享网络，形成信息管理整体合力。四是加强发票管理，进一步加强自开票系统升级相关的宣传、咨询和辅导工作，逐步扩大自开票软件推广面。上半年，全市使用自开票软件的纳税人达到400户，累计开票93048张，开票金额101366万元，同比增长33%，缴纳营业税收入4350万余元。做好取消发票工本费工作，上半年减免发票工本费195.02万元。

（二）推进专业化信息化管理。一是税源专业化管理稳步推进。构建了水泥制造业、煤炭采掘业、房地产业、水电行业等重点行业纳税评估模型，明确了相关指标；逐步扩大试点单位，整合市、县、基层税务所等各层级、各部门现有税源管理职能，理顺划清税源专业化管理职责和税收基础管理职责，逐步推进完善了税源管理专业化岗责体系和运行机制。二是建立征管查相分离新模式。探索实施集中征收与管理，将市局第二直属税务分局作为征收分局，履行和承担征收职能；市局直属第一、三税务分局作为管理分局，履行和承担税收管理职能，规范征收业务流程，明确岗责体系，完成了征管范围调整和数据迁移工作。三是启用“掌上税务平台”。上半年，通过该平台进行纳税申报提醒、税款催报催缴49602次，发票查询8600次，发票奖金短信话费充值537805元。四是继续推进税库银联网工作，全市4401户企业通过税库银联网扣税13359笔，入库金额81173万元。

（三）深化税费管理。一是强化重点税源管理，加强对全市201户重点企业的跟踪管理，重点企业税收同比增长10.1%，增收3977万元。二是加强工业园区税收管理，全面掌握工业园区企业的生产经营状况，确保工业园区税收政策落实和征管到位。上半年，全市工业园区入库地税收入9245万元，同比增长27.8%，增收2016万元。三是加强个体户分类管理，建立纳税人分户管理档案，采取定期定额管理和据实征收相结合的方式，积极引导纳税人自行申报缴税，重点抓好了营业税起征点调高后未到起征点户的认定和起征点临界业户的日常管理。四是加强建筑房地产行业税收管理。稳步推进房地产税收一体化管理，将全市345个重大建设项目、435个房地产项目全部纳入房地产税收一体化管理，严密监控在建项目施工销售进度，集中力量对已竣工房地产项目进行税收清算。全面运用存量房交易评估系统强化二手房交易税收征管，经系统评估调增税额240万元，二手房交易税收实现16458万元。积极做好耕地占用税和契税征管工作，耕地占用税入库12592万元，同比增长13.92%；契税入库21260万元，同比增长41.5%。五是加强所得税管理。强化企业所得税分类管理，对全市建筑安装、房地产开发企业的新开工项目全面推行查账征收。抓好企业所得税汇算清缴工作，补缴企业所得税9274.31万元。上半年企业所得税入库38352万元，同比首次下降1.2%。强化利息、股息、红利所得和工资、薪金所得个人所得税管理，做好年所得12万元以上个人所得税申报管理工作，建立“12万”自行申报绿色窗口，开具寄送2016年度个人所得税完税证明31365份。上半年入库个人所得税收入14182万元，同比增长28.4%，增收3135万元。六是加强城镇土地使用税管理。继续推进GpS核查应税土地面积试点工作，强化对房地产开发企业土地使用税的专项检查。共组织城镇土地使用税收入3994万元。七是稳步推进土地增值税清算管理。积极落实土地增值税清算检查工作，进一步规范了“二手房”土地增值税税收征管，土地增值税入库11847万元，同比增长29.43%。八是坚持“税费并举、服务民生”，基金附加收入稳步增长，增幅达到32.7%。

五、抓队伍、重激励，队伍素质不断提升

（一）加强领导班子建设。按照“政治素质好、工作业绩好、团结协作好、作风形象好”和“政治信念强、创新能力强、实干精神强、民主观念强、廉洁意识强”的要求，继续深入开展了“四好·五强”领导班子创建活动，班子凝聚力、战斗力不断增强。市局领导班子继续保持“四好·五强”领导班子荣誉称号。优化各级班子结构，调整充实了一批年轻干部进入各级领导班子，形成了较为合理的年龄梯次配备。坚持民主集中制，各级领导班子均召开了民主生活会，推进了决策科学化、民主化。凡重大事项、大额开支和全局性等问题，坚持集体研究决定。认真做好选拔任用领导干部“一报告、两评议”工作。健全巡视检查制度，对2016年省局对我局领导班子开展巡视工作所提出的问题进行了整改。制定了2016年度巡视检查计划，将对岳池县局和武胜县局的领导班子及成员开展巡视工作。

（二）加大干部管理教育力度。一是加大干部交流力度。围绕《四川省地税系统领导干部交流工作办法》，按照干部管理权限，扎实搞好本系统任职时间较长的科级领导干部交流工作，并将干部交流与机构编制调整相结合，进一步调整优化班子配备。目前，全系统已轮岗交流正科级干部3名，副科级干部9名。二是做好机构编制调整工作。按照省委编办和省局的部署，新组建了广安市前锋区局筹备小组、广安市地税局第三直属税务分局、市局纳税服务科等单位；完成了7个科室、47个基础税务所的更名工作；协助省局完成了市局稽查局局长（副县级）选拔任命工作，三分局局长（副县级）选拔、1名副调研员晋升和2名享受副县级经济待遇审批工作；通过“两推一述”选拔产生了9名正科级和12名副科级领导干部；任免市局直属单位中层干部12名。三是加强人才库建设。加快推进税政法规、征管评估、税务稽查、计统财会、信息技术等五类人才库建设，预计到年底市、县两级人才库选拔人才规模将分别达到在职干部总数的8%和15%。四是加强教育培训工作。上半年选派3人参加省局组织的人事干部培训班，2人参加南京新任处级领导干部培训班，1人参加井冈山处级领导干部培训班，7人参加公务员面试考官资格培训。市局在国家税务总局党校和浙江大学举办培训班2期，培训干部73人，同时选派干部参加省局组织的各类培训4人/次。

（三）推进党建和思想政治工作。深化学习型党组织建设。深入学习贯彻党的十八大、省委十届三次全会、市委四届五次全会精神，认真落实各级党组党建工作责任制，突出抓好基层党组织建设，建立并调整了基层工作联系点。深化创先争优长效机制，推进党员先进性建设。大力开展创建“五好四强”先进基层党组织、争做“五带五争”优秀共产党员等活动，通报表彰了一批优秀共产党员和优秀党务工作者。认真落实党支部“三会一课”制度，切实加强党支部、党小组建设。落实党建工作责任制，加强党员干部教育培训和党务干部队伍建设，深入开展了“庆七一”演讲比赛、慰问生活困难党员、老党员、工作一线党员等活动。

（四）加强精神文明创建。深入推进社会主义核心价值体系建设，加强社会主义核心价值体系学习宣传，深入开展“讲文明树新风”活动，提升文明单位建设和管理水平，抓好“五个一”（即一堂——道德讲堂；一队——志愿服务队；一牌——道德提示牌；一桌——文明餐桌；一传播——网络文明志愿传播体系）建设。广泛开展“学雷锋”志愿服务活动、生态文明建设志愿服务活动和温暖过冬志愿服务活动。深入开展“三联五帮”活动和扶贫帮困工作，帮助岳池县中和镇8个联系村及普安镇龙神庙村、广安区恒升镇果子村修建便民路、蓄水池、村民阅览室等基础设施建设，增强了贫困村发展后劲。开展“4·20”芦山地震捐款、资助困难学生上学、慰问孤寡老人等活动，与市发改委、市财政局联合援建的岳池县乔家镇乔家小学“留守儿童之家”已正式揭牌启动。市局获评全省“挂包帮活动先进单位”、全市“扶贫工作先进单位”。 深入开展群众性精神文明创建活动和“感恩小平.我为小平家乡做贡献”主题活动。市局机关继续保持全国文明单位称号，全系统获得各级荣誉称号40余项，总局解学智，省局刘晓华、张建、郑卫东，市府罗增斌、肖友才等领导在广安地税调研时均对我局工作给予了高度评价和充分肯定。

六、抓廉政、重防控，廉政建设扎实推进

（一）提升政风行风。一是扎实抓好2016年民主评议政风行风工作。全市各级地税机关均成立了以“一把手”任组长的民主评议政风行风工作领导小组，将评议政风行风工作纳入年度目标考核和党风廉政建设责任制考核内容。对评议的主要内容、任务安排、方法步骤和工作要求进行具体安排部署，充分利用报刊媒体、信息简报、公告栏、内部信息通报等载体，广泛宣传民主评议政风行风工作。二是继续狠刹乱检查、乱罚款、乱收费和“吃拿卡要报”等不正之风，严肃查处地税机关和地税人员参与税务代理中介业务、向纳税人强行推广纳税申报方式、强制税务代理、强行指定税收鉴证、乱摊派、乱收费、报销有关费用等不正之风。三是充分发挥外部监督作用。通过设立举报投诉信箱、公布举报电话、完善12366热线功能、发放问卷调查表、召开特邀监察员座谈会等多种形式畅通监督渠道，广辟监督途径，不断巩固政风行风建设成果，提高了社会满意度。

（二）加强制度建设。一是严格落实党风廉政建设责任制。年初及时召开全市党风廉政建设工作会，及时明确了2016年党风廉政建设和反腐败工作任务。进一步强化责任分解，层层签订了党风廉政建设目标责任书和备案工作。二是强化廉政风险防控机制建设。开展对各岗位、各环节“廉政风险点”的排查工作，对排查出的新增风险点及时提出防范措施。上半年全局已排查出3个新增风险点并提出了相应的防范措施。三是强化对纪检监察“三项建设”活动的推进工作，完成了对该项工作的测试、考评和总结工作。对纪检监察干部开展了会员卡清理工作。

（三）强化教育监督。一是开展发票内部管理专项检查。组织各征收单位开展发票内部管理自查工作，并对下属单位开展了重点检查。二是全面开展税收执法权和行政管理权行使情况监督。认真落实总局《税收执法督察规则》，继续强化效能监察，重点突出对重大决策部署落实情况的监督检查、加强对税收征管政策落实情况的监督检查、坚持突出对“两头”和“两权”的监督检查、加强效能监察等四个方面的监察。三是提高纪检监察干部业务素质。开展了纪检监察及内部审计工作业务培训，并邀请市纪委领导到场作了相关业务辅导。结合全员讲、学习培训、实践锻炼等形式，全面提升纪检监察干部的政策理论水平和综合业务素质。四是加强廉政文化建设。积极打造廉政文化精品工程，重点突出了市局机关、直属单位廉政文化示范单位的创建工作。

（四）严肃案件查办。一是高度重视信访举报案件查办工作。市局主要领导在信访案件查办过程中做到“四个亲自”，纪检监察部门坚持“事事有调查，件件有回音”的办件原则，加强了对信访举报案件的初查初核和监督工作,同时耐心做好上访人、举报人的思想工作，确保问题解决于基层，上半年及时处理并回复省局和市纪委交办的信访件3件。二是建立健全“一案一分析一建议”制度。通过分析举报案件发生的原因，及时发现体制机制和管理上存在的薄弱环节，尽力将矛盾和问题消除在萌芽阶段。三是坚持定期排查制度。继续推行廉情分析制度，有力推进“一案双查”，积极实施“下查两级”办法。健全案件查办制度，注重发挥查办案件的治本作用，达到以案促纠、以案促教、以案促防的目的。

七、抓作风、重效能，行政效能持续提高

（一）切实改进工作作风。认真落实中央八项规定和省、市各项规定，制定了《关于改进工作作风密切联系群众的规定》，对各单位落实《规定》情况进行专项督查3次，进一步转变了工作作风，严肃了工作纪律，促进了机关行政效能大提升。加大政务服务工作问责力度，切实提高了政务服务水平。加强调查研究，坚持深入实际、深入基层，掌握真实情况，解决实际问题。调研文章《从税收发展谈税源建设》、《广安房地产税收贡献分析》分别获得广安市第六次社会科学优秀成果三等奖、优秀奖。本着高效、节约的原则，加强部门协调，精简会议和文件，办好各类会议，改进会风，提倡开短会、讲短话、讲实话。深入学习贯彻《全国税务机关公文处理办法》，充分运用税务综合办公信息系统，减少纸质文件和简报资料，机关办文、办会、办事整体水平不断提高。

（二）深化政务事务管理。充分发挥办公室的参谋助手、协调服务、把关督办作用，切实服务好领导决策和基层实践。加强政务材料管理，不断提高政务材料质量，按时、高质量完成了年度工作总结、工作要点以及省局巡视汇报材料等综合文稿的撰写工作。强化政务信息调研，提高信息调研质量。上半年共编发《调查与研究》6期。市局内外网发布政务信息300余条，省政府采用信息1条，省局采用信息145条，市委采用信息12条，市政府采用信息25条，政务信息在全省各市州地税局继续位列第一方阵，同时完成了市委办、市府办下达的全年计划任务。加强政府信息公开工作，上半年公开政务信息270余条。深入打造服务型地税门户网站，加大对外宣传工作力度，加强网络安全管理，加大对网络舆情的监管力度，建立完善了网络舆情应急处理机制。（三）强化机关后勤保障。结合实际情况认真梳理、制定、修订、完善了各项工作规程、公文管理、会务管理、财务管理、信访综治、目标管理、督查督办、保密安全等方面的制度办法。坚持重在执行，促进制度落实，以制度引领行政效能提升，认真落实省市绩效管理办法，市局在全市和省局2016年度绩效目标考核中分别被评为一等奖、二等奖，正在草拟2016年度绩效目标管理办法。加强档案管理，市局已连续8年被评为“档案工作先进集体”。做好经费预决算，严肃财经纪律，严格财务管理，强化现金及银行账户、车辆购置、交通燃修费用的监管。加强安全管理，举办了消防知识讲座，全系统无安全责任事故发生。注重节能减排，深入开展节能减排宣传，推进节约型机关建设。加强资产管理、平安综治、应急维稳、信访保密、防邪计生、园林卫生等工作，充分发挥管理服务效能，保障了地税工作有效运行。

（编辑：月影）

2016税收大检查活动实施方案
2016年税务检查重点 第七篇

一、指导思想和工作目标

深入贯彻落实科学发展观，以国家、省市法律法规和税收政策为依据，进一步强化税收征管，提高纳税人依法纳税意识，挖掘增收潜力，强力组织收入，大干六十天，确保12月10日前完成市委市政府下达的全年4.59亿元税收任务。

二、检查对象和内容

检查对象：商业用房出租人，房地产开发公司，交通运输业，建陶、纺织、化工企业和重点纳税企业，重点建筑工程，小规模纳税人和个体户。

检查内容：商业用房出租人是否依法缴纳房产税、营业税、城市维护建设税、土地使用税、印花税；房地产开发企业是否依法缴纳销售房产营业税、土地增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加费、企业所得税；交通运输业营业税改增值税后如何按照政策尽快理顺纳税渠道；建陶、纺织、化工行业和重点企业是否足额纳税、是否存在漏征漏缴问题；重点建筑工程是否存在漏征漏缴问题；小规模纳税人和个体户是否依法纳税；收费、罚没部门是否严格执法，是否存在账外账、小金库、账外收支相抵情况，是否认真执行收支两条线。重点检查2016年及2016年税收缴纳情况，对欠缴税收数额较大或情节严重的，追溯到以前年度。

三、检查方法

（一）实行最低税负下限制度。对税负低于全省平均税负的批发和零售业进行专项治理；对税负低于全省平均税负的化学原料和化学制品制造业、纺织业、黑色金属冶炼和压延加工业进行专项治理；继续利用数据监控和涉税信息，通过税务约谈、风险自查、纳税评估和税务稽查等多种方式堵漏增收，公平税收负担。

（二）开展纳税直评。县综合治税办公室抽调财政、国税、地税业务骨干力量，成立四个直评组，对企业开展税收直评，有效评估企业税收风险点，对违反税收政策的问题按规定进行处理。

（三）严格税务稽查。充分发挥稽查“以查促收、以查促管”的作用，把好征收最后一道关口。提高办案效率，组织好一般纳税人企业的自查工作，努力减少税款的损失。对自查不认真，纳税疑点较多企业进行重点稽查。

（四）实行发票协查。对涉及虚开发票的走逃企业依法移交公安机关，由公安机关予以协助。同时集中力量按时限完成协查任务，将涉案税款追缴入库。

（五）开展小规模纳税人检查。制定小规模纳税人检查方案，根据计划分阶段推进。重点是繁华街道较大门市、用票户和用电大户。加强管户清查、纳税检查结果评估，国、地税根据规定的检查范围进行清查，对小规模纳税人的纳税情况进行检查评估，对清查结果进行评估，评估结果纳入季度目标考核。

（六）加强营改增纳税人管理。营改增征收管理指定专人负责，加强纳税辅导、纳税服务的同时，强化征管力度。

（七）加大经济税收分析和收入督导调度力度。密切关注税源变动趋势，结合政策变动情况、征管情况和税收规律，努力做好月度、季度、年度税收预测。深入重点税源企业，了解税源大户生产经营及税收实现情况，把握大企业对实现组织收入计划的支撑力度。分片包干，深入一线督导检查，协调解决问题。

四、检查步骤

（一）动员部署（10月16日--10月20日）。成立县税收大检查工作领导小组，制定活动方案，召开全县会议进行动员，通过组织部署、政策引导和媒体宣传，广泛调动各乡镇、各单位、各企业及纳税人的积极性；财税部门、各乡镇成立组织机构，制定活动方案，召开动员会议；各部门、各乡镇抽调责任心强、业务水平高的工作人员进行分组，乡镇、部门一把手召开工作组培训动员会议，明确工作时限，落实工作责任。

（二）重点检查（10月21日--12月10日）。县税收大检查领导小组从县财政局、国税局、地税局等有关部门及各乡（镇）抽调人员成立专项工作组，由县国税、地税、收费部门分别牵头落实。

1．房屋租赁业：①城区以中兴大街和凤中路交叉口为中心，东南西北划分小组责任片区，对责任片区商业用房屋租赁行业开展拉网式排查摸底，建立管理台帐。其他乡（镇）以乡（镇）政府驻地村为重点，结合实际划分责任片区，对责任片区商业用房屋租赁行业开展拉网式排查摸底，建立台帐。该项工作在10月18日前完成。②税收检查小组参照国家税法，结合片区实际，按照房屋地理位置、租赁数量、面积大小等确定税收定额任务，10月20日前报县综合治税办公室。③各税收检查小组按照税收定额任务，制定检查计划，集中时间、集中力量，对责任路段商业用房屋租赁行业税收进行全面清缴，12月10日前完成300万元以上征收任务。

牵头部门：地税局

责任领导：马全平

配合单位：财政局、国税局、收费局、各乡（镇）、公安局

一组组长：梁迎利

成员：牛建林曹忠民宋召夺乡（镇）4人公安1人

二组组长：耿会敏

成员：齐亚军杨彦文胡英波乡（镇）4人公安1人

三组组长：耿立亚

成员：张吉彬杨晓亮张新群乡（镇）4人公安1人

四组组长：赵俊民

成员：牛瑞献张建涛冯新献乡（镇）4人公安1人

2．房地产业和重点建筑工程：①对万方天合、兴发、超宏、昊骞、鹏基、华域、万信、帝华、顺腾、北街等10个房地产开发项目开发面积、建设面积、销售状况等信息予以核实，通过调查房地产开发公司及个人银行账号，掌握项目预收款数额，10月20日前完成；②对刘秀公园、一号线下穿地道桥工程、西客站站前广场、东环路大修等重点施工纳税情况进行核实，10月18日前完成；③检查工作小组按照《税法》要求，对重点建筑工程依法征收营业税、城建税、教育费附加；参照房地产预收款数额，结合日常征收，依法对房地产业足额征收营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加费、耕地占用税、契税、土地增值税、企业所得税，12月10日前完成1200万元以上税收任务。

牵头部门：地税局

责任领导：牛胜全

配合单位：财政局、国税局、收费局、高邑镇、住建局、公安局

一组组长：牛胜全

成员：程宗润张亚东吴润坦住建局、公安局各1人

李路峰

二组组长：王武地

成员：马振法张聚良宋青军住建局、公安局各1人

3．交通运输业：①结合日常征收工作，对全县交通运输业开展拉网式排查摸底，建立台帐，10月20日前完成；②依照国家税法，用活营改增政策，集中时间、集中力量进行全面检查，做到高邑的车在高邑缴税、高邑的业务在高邑办理，12月10日前完成1000万元以上税收任务。

牵头部门：国税局

责任领导：张彤辉

配合单位：交通局、交警大队、财政局、地税局、各乡（镇）

工作组长：苏周

成员：魏敬周

4．建陶、纺织、化工及工大、华辰、天力等重点企业:①对建陶、纺织、化工、重点企业纳税情况进行调账检查，开展纳税评估，摸清企业生产经营情况，10月20日前完成；②参照企业纳税评估情况，集中时间、集中力量进行全面检查。对纳税大户、重点纳税企业或者存在纳税风险的企业，聘请社会中介机构进行评估。实行综合治税，达不到定额的一律补缴税款，不能按时足额缴纳的一律拉闸限电，12月10日前，国税完成2550万元以上任务，地税完成660万元以上任务。（建陶行业：采用定额或以电核税对企业征收；纺织行业:对规模以上企业一般纳税人按账核实征收，检查组检查账目，看是否存在偷漏税行为。化工行业：实行税负下限，各企业税收入库达不到监控数额的，由直评组进行检查；重点企业：利用同行业和历史数据进行比对，对违反税收政策等问题按规定处理）

牵头部门：国税局地税局

责任领导：李树德吴建铎

配合单位：财政局、地税局、收费局、工信局、工商局、

供电局、各乡（镇）

建陶组组长：李树德雷应计

成员：贾明杰李国军

（任务：国税：1100万元；地税：410万元）

化工组组长：耿步杰宋京邦

小组成员：焦英民王辉

（任务：国税：1050万元；地税：50万元）

纺织组组长：吴建铎张立国

成员：张贵申吴志友

（任务：国税：400万元；地税：200万元）

5．小规模纳税人、个体户：①对全县个体户和427家小微企业中的小规模纳税人开展排查摸底，建立台帐，对登记基础信息进行核实，10月20日前完成；②集中时间、集中力量，采用定额方式对小规模纳税人、个体户进行全面检查，12月10日前完成450万元以上税收任务。

牵头部门：国税局

责任领导：李永利

配合单位：工信局、工商局、各乡镇

高邑镇：李路峰郝迎年冯爱国宋社民王建锁

乡（镇）供电局各1人

万城乡：冯纪飞韩振刚乡（镇）、供电局各1人

王同庄:李京玉刘林周乡（镇）、供电局各1人

富村镇：吴文峰焦彦民乡（镇）、供电局各1人

大营镇、中韩乡：郭晓东魏英夺郑进中

乡（镇）、供电局各1人

6．收费、罚没收入：①对县直各部门收费、罚没项目情况进行排查摸底，建立台账，10月18日前完成；②以管理台帐为依据，结合部门实际，确定定额任务报县综合治税办公室，10月20日前完成;③落实收支两条线，全面开展检查，12月10日前完成300万元以上收费任务。

牵头部门：收费局

责任领导：李晓波

配合单位：财政局、相关部门

工作组长：张文革

成员：高利峰李红娟

7．餐饮服务、其他行业、企业：到12月10前，完成3840万元税收任务。

责任部门：地税局

责任领导：马全平

工作组长：赵敬莉

成员：张惊涛李丽鹏

（三）总结提高（12月11日--12月31日）对检查工作进行全面总结，针对检查过程中发现的问题，制定整改措施，落实整改责任，确保税收缴纳有关问题处理到位。深入剖析产生问题的原因，健全完善有关规章制度，建立健全依法征税长效机制，巩固和深化检查成果。

五、保障措施

（一）加强组织领导。成立以县委常委、常务副县长张俊立为组长的县税收大检查工作领导小组，县领导小组下设工作督导、司法保障、质量评估、责任追究四个工作小组。领导小组办公室设在县财政局，负责全县税收大检查工作的组织协调，办公室主任由庞甲辰同志兼任。各乡（镇）、各部门也要成立以主要行政领导为组长的组织机构，于10月20日前报县税收大检查工作领导小组办公室。各工作小组组长要充分发挥牵头作用，建立分工明确、运转顺畅的工作协调机制，组织本小组成员严格按照活动方案要求开展工作。各工作小组成员既要各司其职，又要加强协作，形成工作合力，确保按时保质完成工作任务。

（二）落实部门责任。全县党政机关对本部门干部有沿街租赁门店应纳税款的，要积极督促其带头及时足额缴纳。财税部门要认真履行执法主体职责，按照财税法规，对各项税收严格检查；国土、住建部门要做好纳税基础信息资料的提供工作；住建部门要完善房屋租赁登记备案制度，核实机关干部租赁房产信息，及时向地税部门通报；各金融机构对大检查活动要给予大力支持配合，对检查中涉及的账户查询、资金冻结和划转等事宜依法及时办理；县综合治税办公室要通过县电视台、《今鄗新闻》以及张贴公告等形式对党政机关干部商用房屋租赁情况予以公示；各乡镇要协助开展税收政策的宣传、调查摸底、催报催缴等工作，高邑镇要组织城中八村两委班子成员带头缴纳税款，督导个体户及时足额缴纳。

（三）畅通举报渠道。各税收单位要高度重视群众举报工作，设立并公布举报电话、举报信箱、举报网址。对举报有功的单位和个人，根据查出并已收缴入库的税收和罚款的金额，给予适当奖励。要认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，做到件件有交待、事事有着落。同时要采取措施为举报人保密，凡泄露举报人个人信息，或打击报复举报人的，要从严追究有关人员责任；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

（四）强化活动宣传。在全县印发税收大检查活动通告，并采取电视广告、悬挂标语、发放明白纸等形式，广泛宣传税法，使广大干部群众知晓涉税、法律责任等知识，增强自觉申报、主动纳税意识。《今鄗新闻》、电视台要开办税收大检查活动专栏，及时进行宣传报道，营造浓厚氛围。

（五）严明工作奖惩。对按时或超额完成检查任务和大检查活动中涌现出来的先进典型，要进行大张旗鼓地宣传表彰，贡献突出的单位和个人给予一定奖励；对反应迟钝、消极怠工、进展缓慢的单位和个人，要全县通报，并视情节由纪检、监察部门予以问责。对抗税不缴的钉子户，要采取查封银行账户、扣压货物等严厉措施，该移交司法机关的移交司法机关。

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2016年纳税服务工作调研报告
2016年税务检查重点 第八篇

近年来，随着市场经济的快速发展，按照我国税务机关确定的“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的征管模式要求，我市税务部门在加大打击偷逃税行为的同时，为纳税人提供服务的观念日益增强，在纳税服务方面采取了一系列措施，取得了一定成效。不仅提高了税务稽查的权威性，而且树立了良好的税务形象，为确保税收收入，推进依法治税，促进市场公平竞争，创造良好的纳税环境作出了贡献，但是，也应该看到，我市纳税服务所取得的成效还是初步的，对纳税服务的认识及服务机制等还待于进一步提高。

一、正视我市纳税服务工作中的现状

近年来，我市税务部门以“服务于经济建设，服务于社会发展，服务于纳税人”为宗旨，通过简化办税程序、优化办税流程，推行“一站式”、“一窗式”、“全程式”服务等一系列纳税服务措施和现代信息手段，不仅极大地提高了纳税服务的质量和效率，而且还从根本上改变了过去税务干部高高在上、铁面执法，纳税人纳税意识淡薄，被动应付的纳税局面。但是，通过调查发现当前基层纳税服务工作依然存在一些不容忽视的问题：

(一)纳税服务观念亟需转变。一方面上级税务机关不断推出各种纳税服务举措，而另一方面作为纳税服务的具体落实者——基层税务机关的纳税服务工作大多数还只是停留在完成工作任务，偏重于口头上、材料中、墙壁上的服务。没有从思想观念上将纳税服务工作上升为一种自觉行动。新《征管法》第九条明确“秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督”是税务机关、税务人员依法行政的基本要求，然而我们的思想政治教育和要求更多的是强调反腐倡廉，真正以纳税人的权利为出发点的依法行政的教育要求却往往被忽视了。结果，征纳双方的关系没能融洽地协调发展，纳税人的抵触情绪没能有效化解，给征管工作造成了许多不必要的阻力，妨碍了征管工作的发展进步，征管成本也居高不下，影响了征管工作的效果和质量。

(二)纳税服务长效机制不健全。随着税收征管改革工作的不断推进，基层税务系统不断建立和完善了规范科学的各职能部门岗责体系，职能明确，岗责到位，但是，从优化纳税服务的新理念、新要求重新审视，则纳税服务相应的工作流程、工作标准、责任追究、质量管理、监督控制等纳税服务的重要内容尚没有形成有机的整体，其岗责体系之中注重了管理和执法，纳税服务的内容则相对缺位。没有建立起统一的、规范的、系统的纳税服务岗责体系。而由此而来产生的评价纳税服务工作的质量考核标准也过于简单化、单一化。当前对纳税服务质量好与坏的评价考量方法，主要是地方政府组织的行风评议和系统组织的创建最佳办税服务厅等。其评价的特点具有主观性和事后性，评价的方法、标准和指标随意性较大，缺乏科学性、规范性、严谨性，没有建立起纳税服务质量评价指标体系，没有健全的纳税服务质量评价制度等等。纳税服务质量的评价工作还处在事后总结性的主观性评价阶段。纳税服务的任务不明，带来了职责不清，职责不清无法规范纳税服务的内容、标准和方式，而不规范的内容、标准和方式势必又将无从建立起纳税服务质量评价体系。究其原因是纳税服务作为行政行为的重要组成部分没有得到落实，谈起纳税服务是行政责任，做起纳税服务是职业道德建设，另外，现代的科学管理思想、理念和理论没有应用到税收征管工作中。

(三)纳税服务的形式不统一，针对性不强。近年来推行的首问责任制、一站式服务和多元化申报方式、电子缴款、文明用语、礼貌用语等等，这些项目尚不系统，与真正意义的纳税服务还有很大的差距，不能满足不同纳税对象的不同要求。

二、更好发挥纳税服务职能的建议

(一)倡导服务理念，强化服务意识，在强化稽查活力上下功夫

用法律赋予稽查部门的权利，在执法中服务，在服务中执法，把执法当天职，将服务做宗旨，促使稽查工作由过去“单一型执法”向“执法服务型”转变。要提高对纳税服务的认识，确保纳税服务的思想统一，要切实加强全体稽查人员的宗旨、廉洁、法律意识教育，彻底转变与建设服务型税务稽查不相适应的思维模式和思想观念，把纳税服务具体落实到日常稽查工作中。

1.规范执法行为，维护税务机关的形象

规范税务稽查的执法行为，坚持依法办案，公正执法，强化内部监督机制，杜绝执法不严，以权谋私，损害税务机关形象的行为。

2.正确行使权利，维护纳税人合法权益

切实维护纳税人的合法权利，对《税收征管法》赋予纳税人的权利应予保障，严格按稽查程序办案，要正确行使处罚权，保证处罚公正性，对纳税人涉税情况要进行分析，切忌处罚一刀切，要更好的维护纳税人的合法权益。

3.落实服务承诺，提高服务质量和效率

健立完善服务承诺制度，对原先好的传统要保持，继续推行稽查回访制度，建立稽查服务考评制度，全面提高稽查服务质量和效率，在纳税人中树立税务稽查执法的公正、廉洁、文明、高效的优良形象。

(二)夯实五项制度，规范稽查行为，在强化服务型纳税上下功夫

税务稽查工作要落实“以人为本”，要进一步强化责任意识，提升工作效能，从实际出发，把“又好又快”和“人民满意”贯穿于地税稽查工作始终，在稽查执法中严格依法办事，夯实五项制度，规范稽查行为，在建设服务性稽查上下功夫。

1.夯实税务检查计划制度，提高服务效率

进一步夯实检查计划制度，严格控制检查次数，加强税收稽查的计划性管理，严格稽查的计划审批、备案程序，除举报案件、协查案件、专项检查和上级交办案件等特殊情况外，不得有重复现象发生。

2.夯实税务稽查告知制度，实现“阳光稽查”

为切实保障纳税人的合法权益，规范税务执法，要进一步要求稽查人员对纳税人进行税务检查前，对纳税人下达《税务检查通知书》，随同《税务检查通知书书》将《税务检查告知书》一并送达被查人，进一步规范税务执法行为。

3.夯实税收政策公开度，增强执法透明度

针对纳税人的因不了解税收政策而少缴税款的情况，要积极开展税法宣传。一是开展送法上门活动，二是开展税务稽查前的税收政策辅导，鼓励纳税人查前自查自纠。避免企业对税收政策理解不透、非故意的漏税国家税款而导致的偷税处罚，帮助企业树立依法纳税的意识。

4.夯实检查制约制度，规范稽查行为

从规范稽查行为入手，强化检查制约制度。一是税务检查必须双人上岗，并出示《税务检查证》、《行政执法证》等；二是税务稽查推行各税统查；三是严格调帐检查管理；四是优化稽查服务；五是要注重查后引导。

5.夯实违规预警制度，增强纳税意识

一是积极开展新办企业的查前辅导；二是对实施检查的纳税人，如果查前纳税人能主动做到自查自纠的，处罚时可从宽处理。

(三)做好三种服务，促进内外和谐，在构建和谐纳税上下功夫

内求团结，外求和谐，这是环境对我们的要求，也是我们自身发展的需要，构建和谐服务型的纳税工作机制，要做好三篇服务文章。

1.服务征管，形成执法合力

稽查和征管是同属于税务部门的两个不同部门，是统一的，不是相互对立的。一方面要坚持准确选案，另一方面，要落实稽查建议，规范征管行为。对与检查过程中发现的征管工作的问题和薄弱环节，要总结普遍规律，制订防范措施，提出可行建议，要维护稽查权威，在履行监督职能的同时，又要注重促进征管，优化税收环境，形成上下一体的执法合力。

2.服务纳税，强调执法为民

淡化权力观念，强化服务意识，始终把理解纳税人、关心纳税人、服务纳税人贯穿于稽查工作的全过程，通过查后建议、查后咨询、查后辅导等措施，积极、主动、及时为纳税人提供优质高效服务，用对纳税人的尊重赢得纳税人对税法的尊重。

3.服务发展，找准执法切入点

要有针对性地开展稽查工作，为广大纳税人提供一个公平、公正的竞争环境，为社会主义市场经济保驾护航。同时又要加强调查研究，找准稽查部门服务经济发展的切入点，促进社会经济既快又好地发展。

(四)确保服务规范，营造良好氛围，在建立长效纳税服务上下功夫

1.健全服务规范，维护纳税人合法权益

为进一步维护纳税人合法权益，创建和谐税收环境，要对税务机关和税务人员的纳税服务行为作明确的规定和要求，要继续大力推行首问责任、全程服务、文明服务、限时服务、“一站式”服务、“一窗式”管理、承诺服务、提醒服务、预约服务等多种服务方式的同时，不断创新服务方式，丰富服务内容。

2.构建和谐征纳，营造纳税服务氛围

积极营造“倾听纳税人呼声、维护纳税人权益、构建和谐征纳关系”的良好氛围。将为纳税人服务的理念和要求贯穿于税收各项工作中，在严格执法和规范管理中加强服务，在优化服务中提高执法和管理水平。如：建立和完善税法宣传、咨询辅导等制度，加强与纳税人联系与沟通，为纳税人办理各种纳税事项提供便利条件；积极开展税收宣传，提高纳税人依法纳税的意识和水平等。

3.优化纳税程序，提高纳税办事效率

大力加强办税服务厅建设。要进一步加大办税服务厅设备、设施投入力度，不断亮化、美化办税服务厅环境。要充实办税服务厅力量，将一部分懂专业、能力强、素质好的年轻干部充实到办税服务厅来，从而进一步提高纳税服务的质量和效率。要在纳税服务厅设立相关部门办事处，开展预约服务、延时服务、上门服务等个性化服务，改变办事程序冗长的弊端，为办税企业提供高效的服务。加强办税服务厅人员业务培训力度，培养一批专业化、科技化、现代化的办税人员。规范和加强税务网站建设，进一步拓宽纳税服务的方式和渠道。

文明执法，真诚服务，树立税务部门新形象，是税务机关创新税收管理，促进现代税收文明发展，依法行政、执政为民的内在要求，税务纳税服务工作要做到有的放矢，优化纳税环境，创建服务型税征，以提高工作办税效率，为有效打击偷、逃、漏税，增加国家税收，严格执法、净化税收环境做出应有的贡献。

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