某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理

导读：　某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理(共5篇)2013年会计继续教育练习题2013 年初级及下会计人员网络继续教育习题及考试《小金库治理的政策与实务讲解》 第一讲 1、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（单选 题） (8:08) ●1989 年 ○1995 年第二次 ○1997 年 ○2009 年...

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2013年会计继续教育练习题
某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理 第一篇

2013 年初级及下会计人员网络继续教育习题及考试 《小金库治理的政策与实务讲解》 第一讲 1、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（单选 题） (8:08) ●1989 年 ○1995 年第二次 ○1997 年 ○2009 年 2、某机关在某宾馆举办会议，共花费 1.7 万元，结算时拨付宾馆 10.9 万元并将 10.9 万元支出以会 议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库” （）万元？ （单选题） (20:40) ○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4 3、最近一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（单选题） (31:16) ○1989 年 ○1995 年 ○1997 年 ●2009 年 第二讲 1、认定是否属于“小金库”的关键是（）（单选题） 。 (13:05) ●看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 ○看资金或资产被用于何种用途 ○看资金或资产被何人使用 ○看套取资金的手段和方法 2、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题 性质为（）（单选题） 。 (22:28) ○小金库问题 ●严重违规问题 ○偷税漏税问题 ○贪污腐败问题 3、根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》 ，有使用“小金库” 款项行为的，最轻的处罚是（）（单选题） 。 (34:00) ●警告 ○记大过 ○记过 ○开除 4、根据《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》 ，经核查属实的举报，将按照 查实的设立“小金库”金额的（） ，给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币 10 万元。 （单选题） (38:54) ●3%～5% ○3% ○5% ○5%～7% 第三讲 1、某机关将办公大楼出租，将出租收入的 15 万元中的 5 万元计入单位账簿核算，其余 8 万元直接由 租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2 万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为 （）万元。 （单选题） (10:10) ●10 ○8 ○2 ○15 2、某机关在某宾馆举办会议，共花费 1.7 万元，结算时拨付宾馆 10.9 万元并将 10.9 万元支出以会 议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库” （）万元？ （单选题） (22:47) ○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4 3、某县教育局所属教师共计 150 人，每人年工资 3 万元，该县教育局通过虚报教师数量，2010 年按 200 人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定 该教育局设立的小金库金额为（）（单选题） 。 (35:10) ○450 万元 ●0 元 ○600 万元 ○150 万元 4、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实

记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题 性质为（）（单选题） 。 (00:46:20) ○小金库问题 ●严重违规问题 ○偷税漏税问题 ○贪污腐败问题 第四讲 1、 “小金库”治理 2009 年首先在（）开展专项治理。 （单选题） (11:46) ○国有及国有控股企业 ○社会团体 ●全国党政机关和事业单位 ○全国党政机关和事业及社会团体 2、从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（）（单选题） 。 (00:20:13) ●固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态 ○固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态 ○国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产 ○固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态 3、从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（）（单选题） 。 (00:31:28) ●盈利收入设置小金库 ○虚列支出设置小金库 ○转移资产设置小金库 ○其他形式设置小金库 4、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）（单选题） 。 (38:56) ○发放福利 ○购置资产 ○弥补经费不足 ●开发与维护客户费用 5、针对 2009-2011 年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（）（单选题） 。 (50:00) ○维护了市场经济秩序 ○有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革 ○促进了经济社会健康发展 ●对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用 第五讲 1、三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（）（单选题） 。 (11:26) ●偶然性 ○制度化 ○规范化 ○常态化 2、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）（单选题） 。 (00:22:40) ○制度不健全 ○制度存在缺陷 ○制度执行不力 ●教育不够 3、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（）（单选题） 。 (30:27) ○财政管理制度改革不到位 ●对外开放不到位 ○中央和地方财力保障不均衡 ○不同地区财政保障制度差异巨大 4、中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（）（单选题） 。 (39:59) ○加强预算管理 ○加强预算单位银行账户管理 ○加强现金管理 ●推行公务卡改革 5、中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）（单选题） 。 (49:00) ●财政管理体制改革 ○加强对领导干部的警示教育工作 ○在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程 ○将防治小金库教育纳入干部培训规划 6、金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原

因是（）（单选题） 。 (57:27) ●企业实行了财务集中核算 ○企业内部控制制度健全 ○内部审计与外部审计相结合 ○内部财务公开 7、以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（）（单选题） 。 (01:01:06) ○会议费 ●常规业务 ○盈利收入 ○劳务费 中华人民共和国企业国有资产法 1、 《中共和国企业国有资产法》 ，自(C)起施行(14:59) A、2008-5-1 B、2008-10-28 C、2009-5-1 D、2009-10-28 2、履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本机人民政府对国家出资 企业履行出资人职责的机构、部门。 （对）(30:00) A、对 B、错 3、 国家出资企业是指国家出资的国有独资企业、 国有独资公司， 以及国有资本控股公司、 国有资本参股公司。国家出资企业有(ABCD)(45:00) A、国有独资企业 B、国有独资公司 C、国有资本控股公司 D、国有资本参股公司 4、履行出资人职责的机构任命或者建议任命的董事、监事、高级管理人员，应当具备 (ABCD)条件(1:00) A、有良好的品行 B、有符台职位要求的专业知识和工作能力 C、有能够正常履行职责的身体条件 D、法律、行政法规规定的其他条件 5、关联万，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或 者实际控制的企业。 （对）(1:1*) A、对 B、错 6、国有资本经营预算是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行 分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分（对） （1：3*） A、对 B、错 7、在涉及关联方管理、国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权 益的，该交易行为无效。 （对） （1：4*） A、对 B、错 会计职业道德和会计违法违纪案例 第一讲 1、会计职业道德的特征：1.具有一定的强制性；2.较多关注公众利益。（对）（17：00） A、对 B、错 2、爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素质。 （对） （27:49） A、对 B、错 3、会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。（对）（41:51） A、对 第二讲 B、错 1、 A、对 会计人员是会计准则、制度的执行者。（对）14:59 B、错 2、会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力， 提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。（对）（30：51） A、对 B、错 3、各个岗位上会计人员之间、会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支持。 （错） （42:40） A、对 第三讲 1、蓝田股份的造假严重违背了诚实守信原则。（对）（14：05） A、对 B、错 B、错 2、银行在对借款企业发放贷款前、后，必须

分析借款企业的财务报告。如果财务分析结 果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企业发放贷款。（对） （35:00） A、对 B、错 3、会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落后于舞弊 技术之时，出现审计失败就变得不可避免了。（对）(44:59) A、对 第四讲 1、做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册会计师自身有信心和成熟的标志。 （对） （8： 20） A、对 B、错 B、错 2、公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰 的。（对）24：49 A、对 B、错 3、诚信即指披露的会计数字如实反映现实，公司诚实经营。（对）(42:25) A、对 B、错 第五讲 1、提高生产速度是达成零营运资金的最重要因素。（对）（17:20） A、对 B、错 2、企业的管理者，如果能够正确地了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于 优势地位，走上成功之路。（对）（39:35） A、对 第六讲 1、违反《注册会计师法》的法律责任（ABC）（19:30） A.民事责任 B.行政责任 C.刑事责任 2、违反《证券法》的法律责任：1、违反证券发行规定的法律责任；2.违反证券交易规 定的法律责任。（对）（31:32） A、对 B、错 B、错 3、违反《刑法》的法律责任（ABC）。(42:44) A.破坏社会主义市场经济秩序罪 B.侵犯财产罪 C.贪污贿赂罪 第七讲 1、会计法第 43 条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务跨级报 告构成犯罪的，依法追究刑事责任。（对）(15:00) A、对 B、错 2、会计不是“算计”，要更多地参与到企业管理决策中去。（对）(36:29) A、对 B、错 3、《会计基础工作规范》第 50 条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭 证填制记账凭证。（对）(54:10) A、对 B、错 第一章 第一讲 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 组织构架 1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。如何加强组织架构方面的风 险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）（错误）(11:18) A、正确 B、错误 2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（A.B.C.D）(21:30) A、治理结构形同虚设 B、缺乏科学决策 C、缺乏执行力 D、缺乏良性运行机制 3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事 会专门委员会中担任负责人。（正确）(30:18) A、正确 B、错误 4、“三重一大”问题主要是指（A、B、C、D）(39:33) A、重大决策 B、重大事项 C、重大人事任免 D、大额资金使用 5、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其

合理性和运行的高效性，从内部机构 层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果。（错误） （50：19） A、正确 第二讲 B、错误 企业发展战略 1、企业在进行战略改变时，要注意什么。（A、B、C）（8：55） A、对手的战略 B、市场的变化 C、企业目标的变化 D、企业员工的意愿 2、战略委员会工作的范围。（A、B、C、D）(16：24) A、对公司产品战略提出建议 B、对公司融资方案进行研究 C、对公司营销战略提出建议 D、考虑公司的长期发展规划 3、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。（A、B、C、D）（25:08） A、稀缺资源 B、不可模仿资源 C、不可替代资源 D、持久的资源 4、 战略规划是企业发展战略的核心和基本内容， 是为了实现发展目标而制定的具体规划， 表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（错误）（35：07） A、正确 B、错误 5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（A、B、C、D）（47：50） A、培养与发展战略相匹配的企业文化 B、优化调整组织结构 C、整合内外部资源 D、相应调整管理方式 6、 事后评估是对发展战略实施后效果的评估， 是战略调整的重要依据。 （错误） （58:08） A、正确 第三节 1、 B、错误 人力资源 人力资源管理所关注的内容有哪些。（A、B、C）（10:25） A、人员的招聘 B、人员的培训 C、员工的评价 D、员工的家庭 2、企业引进高管人员时，董事要关注那些方面。（A、B、C、D）（24：33） A、是否符合企业发展战略 B、是否符合企业当前及长远的需求 C、是否有明确的岗位设定和能力要求 D、是否设定了公平、公正、公开的引进方式 3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、 能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量。（错误）（30:34） A、正确 B、错误 4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很 高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（正确）（54:34） A、正确 B、错误 5、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）（51:18） A、再次创业 B、待命停职 C、提前退休 D、离岗转岗 第四讲 社会责任 1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政 府的事情。（错误）（9:48） A、正确 B、错误 2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。（正确）（19:58） A、正确 B、错误 3、企业履行的社会责任包括哪些内容（A、B、C）（29:24） A、安全生产 B、产品质量 C、促进就业 D、树立企业

财会继续教育答案
某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理 第二篇

会计职业道德与会计违法违纪案例

第一讲

第1题：会计职业道德特征：1、具有一定的强制性；2、较多关注公众利益。（对） 第2题：爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素质。（对）

第3题：会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。（对）

第二讲

第4题：会计人员是会计准则制度的执行者（对）

第5题：会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等（对）

第6题：各岗位上会计人员之间，会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支持（错） 第三讲

第7题：蓝田股份的造假严重违背了诚实守信原则（对）

第8题：银行在对借款企业发放贷款前后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企业发放贷款。（对）

第9题：会计职业等必须创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就变的不可避免了。（对）

第四讲

第10题：做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册会计师自身有信心和成熟的标志。（对） 第11题：公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的。（对）

第12题：诚信即指披露的会计数字如实反映现实的公司诚实经营。（对）

第五讲

第13题：提高生产速度是达到零营运资金的最重要因素。（对）

第14题：企业的管理者，如果能够正确地了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于优势地位，走上成功之路。（对）

第六讲

第15题：违反《注册会计师法》的法律责任（A B C）。多选题

A、民事责任； B、行政责任； C、刑事责任；

第16题：违反《证券法》的法律责任：1、违反证券发行规定的法律责任；2、违反证券交易规定的法律责任；（对）

第17题：违反《刑法》的法律责任（A B C）。多选题

A、破坏社会主义市场经济秩序罪； B、侵犯财产罪； C、贪污贿赂罪； 第七讲

第18题：会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（对）

第19题：会计不是“算计”，要更多地参与到企业管理决策中去。（对）

第20题：《会计基础工作规范》第50条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的原

始凭证填制记账凭证。（对）

小金库治理的政策与实务讲解

第一讲

第1题：改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（A）单选题

A、1989； B、1995； C、1997； D、2009；

第2题：某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（C）万元。单选题

A、1.5； B、10.9 C、9.2； D、12.4；

第3题：最近一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开始的？（D）单选题

A、1989； B、1995； C、1997； D、2009；

第二讲

第4题：认定是否属于“小金库”的关健是（A）单选题

A、看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿；B、看资金或资产被用于何种用途；

C、看资金或资产被何人使用； D、看套取资金的手段和方法；

第5题：某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（B）。单选题

A、小金库问题； B、严重违规问题； C、偷税漏税问题； D、贪污腐败问题；

第6题：根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》。有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（A）。单选题

A、警告； B、记大过； C、记过； D、开除；

第7题：根据《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（A），给予举报人奖励，奖励资金最高额为人民币10万元。单选题

A、3%-5%； B、3%； C、5%； D、5%-7%；

第三讲

第8题：某机关将办公楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（A）万元。单选题

A、10； B、8； C、2； D、15；

第9题：某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（C）万元。单选题

A、1.5； B、10.9 C、9.2； D、12.4；

第10题：某县教育局所属老师共计150人，每人年工资3万元，该县教育局通过虚报老师数量，2010年按200人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（B）。单选题

A、450万元； B、0元； C、600万元； D、150万元；

第11题：某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（B）。单选题

A、小金库问题； B、严重违规问题； C、偷税漏税问题； D、贪污腐败问题

第四讲

第12题：“小金库”治理2009年首先在（C）开展专项治理。单选题

A、国有及国有控股企业； B、社会团体

C、全国党政机关和事业单位； D、全国党政机关和事业单位及社会团体

第13题：从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（A）单选题

A、固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态；

B、固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态；

C、国有及国有控股证券金额机构小金库的存放形态主要是固定资产；

D、固定资产和银行存款是国有及国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态；

第14题：从小金库的资金来源看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是

（A）。单选题

A、盈利收入设置小金库； B、虚列支出设置小金库；

C、转移资产设置小金库； D、其他形式设置小金库；

第15题：金额类国有企业小金库资金的主要用途是（D）。单选题

A、发放福利； B、购置资产； C、弥补经费不足； D、开发与维护客户费用；

第16题：针对2009-2011年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（D）单选题

A、维护了市场经济秩序； B、有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革

C、促进了经济社会健康发展； D、对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用；

第五讲

第17题：三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（A）单选题

A、偶然性； B、制度化； C、规范化； D、常态化；

第18题：目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（D）单选题

A、制度不健全； B、制度存在缺陷； C、制度执行不力； D、教育不够； 第19题：目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（B）单选题

A、财政管理制度改革不到位； B、对外开放不到位；

C、中央和地方财力保障不均衡； D、不同地区财政保障程度差异巨大；

第20题：中央防治小金库治理建设，以下不属于制度方面工作的是（D）单选题

A、加强预算管理； B、加强预算单位银行账户管理；

C、加强现金管理； D、推行公务卡改革；

第21题：中央防治小金库治理建设，以下不属于教育方面工作的是（A）单选题

A、财政管理制度改革； B、加强对领导干部的警示教育工作

C、在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程

D、将防治小金库教育纳入干部培训规划

第22题：金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（A）单选题

A、企业实行了财务集中核算； B、企业内部控制制度健全；

C、内部审计与外部审计相结合； D、内部财务公开；

第23题：以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（B）单选题

A、会议费； B、常规业务； C、盈利收入； D、劳务费【某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理】

企业会计准则第35号-分部报告

第一讲

第1题：企业经营分部应用同时满足哪些条件？（A B C D）多选题

A、该组成部分能在日常活动中发生费用； B、管理层可以定期评价该部分的经营成果；

C、企业能够取得该部分的财务状况； D、企业能够取得该部分的相关会计信息；

第2题：同时满足以下哪些条件时，可以合并为一个经营分部。（A B C D）多选题

A、各单项或劳务以及生产过程的性质相同或相似的；B、产品或劳务的类型基本相同的；

C、销售产品或提供劳务的方式基本相同的； D、生产产品或提供劳务受法律、行政法规的影响；

第二讲

第3题：以下哪些项目不属于分部收入。（A C D）多选题

A、利息收入； B、营业收入；

C、处置投资产生的净收益； D、采用权益法核算的长期股权投资确认的投资收益

第4题：企业管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的，企业不能将其确定为报告分部。（错）

第5题：企业确定的报告分部数量通常不应当超过15个。（错）

第6题：以下哪些属于企业在附注中披露报告分部的信息。（A B C D）多选题

A、利润总额相关信息； B、资产总额、负债总额相关信息；

C、企业对主要客户的依赖程度； D、每一产品和劳务的对外交易收入；

企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正

第一讲

第1题：会计政策包括（A B C D）多选题

A、会计核算原则； B、会计核算基础； C、计量基础； D、会计处理方法； 第2题：追溯调整法会计处理的步骤有（A B C D）多选题

A、计算确定会计政策变更的累计影响数；

B、进行相关的账务处理，即将累积影响数及相关项目记录到变更年度中；

C、调整会计报表相关项目；

D、附注说明；

第3题：通常需要会计估计的项目有哪些？（A B C D）多选题

A、存货遭受损毁； B、固定资产的使用年限和残值； C、坏账； D、无形资产的受益年限；

第4题：同时适用于会计政策变更和会计会计变更的方法是（B）单选题

A、追溯调整法； B、未来适用法； C、追溯重述法； D、未来调整法；【某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理】

企业内部控制基本规范

第一讲

第1题：企业内部控制包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。（对） 第2题：企业经营战略的实现需要的是科学管理的保障，而企业内部控制则是企业管理最有效和最基本的手段和方法。（对）

第3题：企业内部控制的发展史实际上反映了人类文明史的发展历程。（对）

第二讲

第4题：基本规范的制定强调以提高企业内部控制与企业财务能力为准绳，以《会计法》、《公司法》等法律法规为依据。（错）

第5题：以下哪些选项属于基本规范的具体内容。（A B C D）多选题

A、内部环境； B、风险评估； C、控制活动； D、信息与沟通； 第6题：以下哪些属于基本规范内部控制规范的方法。（A B C D）多选题

A、职责分工控制； B、授权控制； C、预算控制； D、内部报告控制；

第7题：基本规范发布和实施的意义包括哪些？（A B）多选题

A、强化了一种内部控制的理念； B、建立了一个实施模式； C、建立了一个标准；

D、构筑了一个环境；

第三讲

第8题：《基本规范》的发布对会计、审计等领域的影响不是很大。（错）

第9题：《基本规范》的适用范围。（A）单选题

A、中国境内设计的大中型企业； B、大型企业； C、小型企业； D、私营企业；

第10题：内部控制的三要素是指：（C D）多选题

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某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理 第三篇

山东省会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 课间试题及答案

1.税收的特征包括（ABD ） A. 无偿性

B. 固定性

C. 广泛性

D. 强制性

2.我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式 (√)

3.合伙企业设立的条件有哪些（ ABCD ） A.有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者

B.有书面合伙协议

C.有各合伙人实际缴付的出资

D.有合伙企业的名称

4.领取工商营业执照后，须在( A )日内到当地税务局申请领取税务登记证

A 30 B 20 C 60 D 10

5.无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ABCD ）

A现金日记账B 银行存款日记账C 总账 D明细账

6.明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等（ √）

7、增值税的基本计算公式为：应纳增值税＝销项税额－进项税额（√）

8.销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 （√）

9.营改增以后的纳税人，应税服务年销售额在（ C ）万以上的，应核定为一般纳税人。

A 80 B 100 C 500 D 300

10.下列销售额哪些含增值税（ ABCD ）

A普通发票上注明的销售额 B需要并入销售额一并纳税的包装物押金

C销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 D商业企业零售价

11、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 (√)

12、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立( C )专门账户 A.应交税费——未交增值税

B.应交税费——应交增值税

C.应交税费——增值税检查调整

D.应交税费——进项转出

13、我国对小规模纳税人的规定有哪些（ABC ）

A征收率：3%

B不得抵扣进项税额

C 不能开具增值税专用发票，可由税务机关代开

D可以抵扣进项税额

14、应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（√）

15、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ ABCD ）

A.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务

B.购进免税农产品时，要使用正规的收购发票

C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出 D采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例

16、税务机关对混合销售的认定，一般依据哪些方面（ ABCD ）

A是否签订销售合同

B 销售与服务对象是否统一单位

C 发票开具是否统一单位

D是否分开核算

17、下列哪些物品要征收消费税（ ABCD） A. 化妆品

B. 小汽车

C. 实木地板

D. 酒

18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（ √）

19、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道（ D ）的从价税。

A 6% B 3% C 10% D5% 19、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

20、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C ）确定销售额和应纳税额。 A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3%

B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2%

C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%

D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6%

21、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( C )

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.所得税

22、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ C ）的比例来分摊确认各项的销售收入。

A.账面价值

B.历史价值

C.成本价值

D.公允价值 23、存货单笔（单项）损失超过（ C ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

A.200

B.400

C.500

D.600

24、根据《印花税暂行条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（ B ）

A.千分之五

B.万分之五【某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理】

C.千分之十

D.百分之五

25、国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ C ）征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25% 26、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（ D ）年的个人。

A.3

B.4

C.2

D.1

27、一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。（ B ） A.兼营销售行为

B.混合销售行为

C. 销售行为

D.兼营混合销售行为

28、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（ C ）的税率征收房产税。

A.5%

B.6%

C.4%

D.12%

29、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（ C ）政策。 A.二免三减半

B.二免二减半

C.三免三减半

D. 三免五减半

30、我国的关税属于（ C ） A.财产税

B.所得税

C.商品税

D.其他税 31、小规模纳税人增值税征收率为（ D ）

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

财务负责人工作总结
某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理 第四篇

[篇一:财务负责人年终总结]

光阴如梭，半年的工作转瞬又将成为历史，今天站在这个发言席上，我多想骄傲自豪地说一声:“一份耕坛一份收获，我没有辜负领导的期望”。然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。“务实、求实、抓落实”，

对照公司的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处，下面本人查找问题如下:

其一、年初至今，一是公司财务资源整合有待创新。

企业公司作为企业群体，其最大优势在于它的整体性，离开了整体性，企业公司并无优势可言。因此，企业公司在制定内部财务管理工作体制时，根据分级、分权原则，明确规定各成员企业财务管理权限、范围及责任，以确保公司整体目标的实现。财务总部为履行职责应设置投资管理中心、融资管理中心、资金结算中心、资本运营监控中心、税费管理中心，财务预算控制中心、财务会计管理中心，建立“统一管理，集中运作，预算统筹，风险监控，绩效考评”的公司化财务管理模式。

二是公司资金管理有待加强。

目前，公司资金分散，使用效率低下。由于点多面广，在资金流转过程中存在许多漏洞，预算管理形同虚设，相应的内控机制不健全，考核力度不够，导致有章不循。今后应实行收八个统一，统一资金计划，推行全面预算管理；统一资金调配，强化结算中心功能；统一结算，与金融机构建立合作关系，推行网上银行；统一资金筹措，加强财务风险管理；统一信息系统，建立高效、快捷的资金管理运行系统；统一考核，完善资金管理评估系统；统一思想，建立健全资金监控体系；统一风险意识，强化资金集中管理意识，树立资金成本，资金风险，资金效益观念。

三是全面提高财务信息质量问题。

从加强财务会计基础规范入手，健全审核审计机制，加大监督检查力度，有效防止和减少各种违规行为发生，从根本上保障企业财务信息的真实性和完整性，解决好会计信息灵、准、及时的问题，提高企业财务信息的使用效益。

四是加强项目成本管理。

解决成本观念淡薄，系统环节松散，手段落后，指标不落实的问题。通过优化资源配置，优化施工方案，主要材料集中控制，工程数量控制等，真正提高项目盈利水平。

五是在国家实施从紧的货币政策下，公司及各子公司融资形势严峻，采取有效的措施，狠抓增收节支工作，积极应对政策带给我们的不利影响。

各位领导，各位同志们，我将把这次述职评议作为对我个人支持、监督和帮助的一次极好机会，进一步总结经验，发扬成绩，克服不足，以更加饱满的工作热情，团结全体干部职工，开拓进取，克难奋进，为推进公司的改革与发展做出新的贡献。

[篇三:财务负责人任职工作总结]

xx年xx月我加入集团公司，被委派到本公司财务部，切身感受到异样的工作氛围:工作忙、节奏快、时间紧、压力大。

回顾这一年多的时间，经历的大事历历在目，虽然有点疲惫，但同事们对工作的热情和激情让我兴奋不已，我只有加倍努力地工作来融入到这个另人心潮澎湃的团队。

现对所做的工作作简要总结。

1、加入之前就知道本公司有上市的宏伟蓝图，让我迫切想参与这一过程，参与ipo的运作，但我也知道这过程的艰辛和曲折，以及对财务人员的历练和磨练，亲身经历了才知道过程的痛苦和得失的取舍。在集团领导的配合和支持下，组织参与了外部审计、以及券商律师的会审和咨询顾问，受益匪浅，明白了与规范的差距，明白了未来的道路和方向。事实上，虽然公司成长很快，但出现的问题很多，需要面对和解决的问题也很多，是一如既往还是革故创新，英明的公司领导给我们做出果断明智的选择。高投的介入，几次尽职调查的配合，我们将更坚守信念，沿着设定的目标和方向继续前行。

2、核算基础薄弱，核算力量单薄，是母线公司前行的阻力，为了克服这些困难，我们招聘了一些人员充实了财务力量，聘请了外部审计人员现场诊断，针对病因找出解决的根本。在新生力量的支持下，在我以及其他领导的指导下，改变了母线公司账务不清的现象，对历年来的帐套进行了梳理，对客户往来彻底的清理，对仓库材料全面的盘点，对供应商往来全面的核对，对所有帐套进行了全面核查和调整，了解和熟悉了公司所有情况，得出了母线公司的真实净资产。全新建立2010年新帐套，更改过去核算不健全不完善、要数据没有数据、要核查没办法核查的现象。

3、严格的制度是企业管理先进和规范的前提，公司在不断改革，组织机构在不断调整，业务流程要不断更新，已有的制度规定已经不能适应新的形势。为建立规范的业务制度，确立合理的业务流程，提高各部门工作效率，减少各部门工作扯皮的现象，为改变过去财务基础管理薄弱、管理意识不强，参与制定了一系列财经制度，包括财务核算基础管理规定、财务档案管理规定、固定资产核算管理规定、个人往来核算管理规定、质量成本核算管理规定、成本核算管理规定、财务发票审核管理规定，资金计划管理规定。对于业务内控制度的完备，详细拟定了销售收款制度、采购付款制度、生产核算制度、财务管理制度、融资担保制度等一系列制度规定。有严格的制度，还需要很好的执行力，财务对照制度规定，严格执行，不徇私情，虽然这一举措激化了和其他部门的矛盾，引起了有些人员的不理解，但我相信，一切为了公司的宗旨和原则不变，财务人员的耐心和解释到位，公司的管理会大步向前的。

4、内部考核是对所有财务人员工作提升和进步的助推剂，只有查错防弊，工作才有进步，全员才得以提高。针对公司新的组织机构和新的核算要求，建立了岗位责任制，明确了岗位职责，建立切实可行的岗位考核办法，在财务内部形成了竞争、优胜劣汰的氛围。财务对一些岗位定期调岗，选择优秀和出众的到重要岗位，努力提高财务人员的整体素质和能力。

5、全面推行事业部核算。2010年母线公司开始试行事业部核算，年正式推行事业部核算，并对事业部进行绩效考核。为了加强对各事业部成本费用的控制，准确考核各事业部业绩，财务中心对照各项材料及辅助材料消耗定额，控制超计划材料的领用。为保证各事业部业绩指标真实准确，财务中心定期检查各事业部核算台帐，督促及时归集各事业部费用，减少费用延迟报销，减少各事业部利润虚增现象。对事业部核算采取产值成本费用配比的方法、对制造费用采取固定单价的办法、对在外货款采用收取财物利息的方法等，每月分别计算各事业部利润。同时，财务中心收集了一些合同成本预算资料，根据实际成本情况，详细分析各合同预算与执行差异，杜绝合同串号，减少合同成本漏报、虚报，准确核算各合同真实成本，为业务费结算提供真实资料。

6、税务筹划一直是财务努力的工作内容之一，也是年财务重点工作内容之一。财务在确立规划时就明确了税务筹划的主题、方法、目标，10年通过财务人员的技巧和技能，已小有收获。10年在研发费用筹划上，达到预定目标450万元，节税56万元。年公司制定研发费用目标600万元、节税目标200万元、上海威腾节税100万元，财务针对目标任务，详细分解，分阶段实施。年调整个税申报办法，上半年节税73万元。同时，在全员税务财务知识普及上，财务也制定了目标，通过财务人员的耐心细致的解释和宣贯，各部门对财务税务已经有感性和理性的认识。

7、本公司财务初始化工作不断推进，在年6月初步完成。业务员累积借款业务费长期挂账，业务员往来混乱，业务费资料不实，账目不清，核查困难的情况，组织财务人员对业务员个人往来作了清查和核对，并且通过发票处理、税务开票、资金筹划，共计开票6912万元，筹划资金5960万元，核减个人往来3326万元。针对仓库材料帐实不一致、材料领用长期不办理材料出库、多开虚开材料出库单、多余材料部退库等情况进行了整顿和整改，材料管理大为改观。针对现金长期白条抵库，现金余额居高不下，对白条进行了清理，对累积费用进行了处理，使现金帐实一致。同时，对多个敏感问题都进行了处理和调整，年6月底，为高投私募资金的注入做好充分准备。

8、10年公司组织机构重新调整，财务管控职能进一步加强。公司对财务提出了更高的要求，为了防范经营风险，定期检查经济运行质量，控制成本费用，提高企业盈利能力，财务中心组建了内部审计小组。审计小组10年对铜业公司、品管部等部门成本费用情况作了深层次审计分析，年对品管中心质量损失、行政中心总务物资、管理、ge事业部代垫费用、铜业公司财务运转进行了审计和调研，同时，多次到镀业公司现场进行了查看和了解，为公司全面了解各部门提供部分依据。

9、不断推进会计信息化管理工作。随着企业规模扩大，企业信息量增加，仅仅依靠财务力量和财务核算工具难以达到日益精益的核算要求，大量的财务信息需要财务人员的手工台帐来记录，各部门的信息得不到共享，各部门的信息在手工传递的过程中不及时而且经常出错，财务人员需要花费大量的精力来反复的核对验证数据，工作效率低下，工作重复，造成人员浪费。这就需要全员使用企业管理软件，资源共享，信息共享，交流及时。财务通过努力为企业搭建电算化管理的平台，为企业管理智能化、信息化不断探索。财务通过组织召集，已经就一些管理模块邀请了软件公司作了专题培训。同时，充分挖掘财务软件潜力，增加财务软件辅助核算功能，为财务精细化核算提供管理工具。

10、资金管理上，强化预算管理，严格对照事业计划资金预算、月度资金计划、周度资金计划，控制资金支出。对无计划、超计划的支出严格控制。控制融资规模，拓展融资渠道，在保证对外投资资金的基础上，不额外举债，同时改变融资方式，开展信用融资，推行票据融资，减轻资金压力，提高资金运营质量。年上半年利用票据贴现利率差，节约财务利息16。8万元，利用供应商一次性结算打折61。1万元，办理票据节约利息8万元。同时顺利完成贷款到期转贷、资产评估抵押、设备评估抵押、追加银行授信、增加票据授信、增加保函授信等银行工作，保证公司资金链正常安全运转。

当然，所做的事情还远远不止这些，需要做的事情也远远不止这些。高投的私募协议就要签订，ipo的工作才刚刚开始，财务管理的工作还有很多不到位，这都需要我们踏踏实实不计较个人得失、清心寂寞的去做好每一件事，财务工作成果不是有形的，并不是显而易见的，是需要时间和外部验证的。做好每一件事情都是我们应该的，我相信，在集团公司和本公司领导下，在各部门、中心配合下，财务工作会更出色，公司会走的更远。

费用报销制度
某机关报销香烟5万元应给负责人和会计怎样处理 第五篇

[篇一:公司费用报销管理制度]

一、目的

为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用

成本，特制订本制度。

二、适用范围

本制度适用于市场部及其它相关部门。

三、出差管理

1、员工因公出差，必须填写<出差报告>和<员工外勤单>，经部门经理同意后，报市场总监批准(可电话确认)。

2、员工出差结束三日内必须完成<出差报告>的<出差总结>部分。费用报销制度。

四、差旅费

差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括:在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。

1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。

2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由个人支付)

4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。

5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。

6、员工外出期间产生的公务费，性收款收据一律不能报销入账。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。

4、超过现金结算限额(1000元)的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。

5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。

6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

7、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。

8、当年费用必须当年报销，如:通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃(12月份通讯费除外)。

9、对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。

六、本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。此前制订的公司报销制度同时废止。

为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

一、办公费

办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。

⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。

⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。

⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。

二、差旅费

差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费(含飞机费用，下同)、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。

⑴员工出差应填写“出差申请表”(见附表1)，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。

⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

⑶员工差旅费报销标准。

①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即:

一类区:特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；

二类区:除一类区以外的地区。

③出差住宿费报销标准:(元/人/天)

职务一类区二类区港澳台地区

董事长实报实销

总经理300200350

部门经理200150250

一般职员15080200

④出差补助:指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元补贴。

[篇三:企业费用报销内部控制制度]

为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。

一、费用预算制度

1、董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；

2、各机构自行根据下达的指标编制本机构预算(含资金预算、成本预算、管理费用预算)，编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整；

3、预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改；

4、批准后的预算下达给各机构执行；

5、各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长；

6、根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困；

7、财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。

二、费用报销的基本程序

1、每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单；

2、单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批；

3、交财务部主管审核(审核重点:①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。)，如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。(各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字)；

4、单次金额超过限额(bbb超过150000元、ccc公司超过1000000元、ddd超过60000元、采购单次金额超过1500000元)交财务总监审查签字后方可报销；

5、单次金额超过限额(bbb超过300000元、ccc公司超过2000000元、ddd超过100000元、采购单次金额超过2000000元)经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；

6、凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销；

7、预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；

8、有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理；

9、费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理；

10、费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。

三、财务部门的职责和权利

1、财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据；

2、财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人；

3、财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报董事长、财务总监、各机构负责人审阅；

4、对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证；

5、出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝；

6、对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款；

7、财务部将定期对各公司费用情况进行审查，对错报费用进行纠正，并分别向董事长、总公司总经理、各机构负责人提交相关报告。

四、单笔支付金额在150000元以上(含150000元)，须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金的筹集和准备。

五、本制度附件与本制度具同等效力。

六、本制度自发布之日起执行，本制度解释权由财务部执行，修改权由财务部修订后报董事长审批后执行。

附件一:关于业务招待费的规定

一、业务招待费:包括因生产经营和业务的需要，用于招待相关人员而发生的接待费、餐费等费用；

二、业务招待费各机构内部应实行限额使用、不得超支的的原则；机构内部有关部门实行“先申请，后执行”的原则，申请时应说明招待客人的级别、人数、预算标准等；

三、各机构业务招待费的预算限额:各机构应结合本机构的实际情况按年度经营经营指标收入(不含折扣、折让)的1%为限额预算业务招待费并将其分解到各月(鉴于ccc公司于本年刚设立，其本年业务招待费的限额定于按经营指标收入的5%为限额；2xxx年1—6月按经营指收入的2、5%为限额；2xxx年7月起按公司业务招待费的预算限额执行)；各机构业务招待费限额中的20%由董事长使用；

四、业务招待费按董事长批准的预算规定的数额开支，由各机构负责人决定执行。各部门发生的招待费，由各机构负责人签字，财务部审查后报销。各机构业务招待费不可突破预算指标。预算外支出部分一律由各机构负责人以书面形式向财务总监、董事长汇报后，按董事长批示执行；

五、一般情况下，只有各机构负责人、招待事项所涉相关人员有权出面接待客户。如遇特殊情况:如各机构负责人、部门领导均不在的情况下，需经办人员接待的，应先向各机构负责人提出口头申请，经同意后方可接待；

六、业务招待费发生后，必须及时报账，并在业务招待费报销单(此单仅作内部核算使用，不对外)上注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格，否则财务人员有权拒绝报销；

七、财务部门应在每月底汇总各机构业务招待费发生明细表，报财务总监、董事长审阅；八、各机构负责人对业务招待费使用的合理性、真实性承担责任。财务人员对费用标准的执行及票据的真实性承担连带责任。

[篇四:员工费用报销制度]

为完善员工报销制度，提高财务报表的准确性，经财务部与人事部共同制定，cfo审批通过，现对员工费用报销做出如下规定:

类别个人日常费用报销公司费用报销加班餐费加班交通费交通费移动通讯费差旅费业务招待费、市场活动费、招聘费等其他公司费用部门活动费报销票据日期上月16日至本月15日上月1日至上月末出差期间与提交报销日期相隔不得超过一个月与提交报销日期相隔不得超过一个季度系统内提交截止日期本月15日(含)回京后14日内每月25日审批后报销单递交财务部截止日本月15日后2个工作日内审批后2个工作日内每月27日每月报销次数1次/人/月按出差次数提交随时报销单提交注意事项:

1、个人日常费用和公司费用(包括劳务费，佣金等)须分开提交，以免因为个别费用问题造成相互影响，造成报销的延迟；所有劳务费报销，必须附该人员身份证复印件、汇入行信息(开户行名称、账户)。

2、个人日常费用报销只包括移动通讯费、交通费、加班交通费、加班餐费，部门活动费，其限当月每人提交一次。

3、员工发生的手机费用应通过报销系统中“移动通讯费”科目提交；除了无线上网卡和公司行政部统一支付的办公室电话费外，不得使用"办公通讯费"科目；手机费报销额度自动显示在“报销限额”中。如员工超额报销，需在“费用描述”中填写原因。

4、加班交通费报销限于平时工作日晚21:00后，及周末或国家法定节假日发生，其他时间一律不予报销。如为特殊情况，应在提交时注明原因；交通费及加班交通费，需要按原始发票逐张提交，不可合并计算。

加班餐费标准为每人每次20元，超过标准不予报销。

如果一笔提交整月的加班餐费，需注明具体加班日期及用餐人数。

5、费用发票应开具公司全称(见下附加信息**)，如未填写发票客户名称或填写错误的，请返回原开票处办理补填或重开手续。另外，请根据个人或费用所属公司，填写相应发票客户名称；如发生票据丢失或提供虚假发票的，公司将不与报销，损失由个人负担。如果发现员工有意报销虚假发票的，财务部将通知其部门总监及vp；6、提交外币发票的员工，请在费用描述中写明原币金额及汇率；7、对于未按规定时间提交的个人日常费用，将减按80%报销，且财务部不能保证在承诺时间内付款。特殊情况需提前通知，获得部门总监同意后可免除扣款。例如:出差不能及时提交等特定情况。

8、员工以虚拟身份提交报销的或收款方为公司的，必须写明“收款人全称”和“收款人开户银行的完整信息及帐号”。

9、出差报销单不要提交餐费补助项目，只需填写出差天数项目，出差天数计算方法:回京日期减去出京日期(日期以飞机票，车票所标计时间为准)，餐费补助会和工资一起合并发放。

10、员工差旅借款只能有一笔借款。请先到应付帐款会计处(见下附加信息*)确认是否已有个人借款，如未清理，则不予借支；除备用金外，如提交人尚有借款未还，遇个人费用报销时将直接从前期借款中直接扣除，请在备注中注明“冲抵借款”字样。

11、公司费用借款要按收款方分别填制和提交报销单。

12、打印报销单或借款单时，需要包括“审批信息”(在费用报表的靠下的位置，内容包括报销单所有审批人及审批时间)，并确保提交的费用报销为“已审批”状态(在费用主页下显示本张报销单的审状态为等待应付款管理系统审批)。以免造成报销延误；提交的“费用类型”与“费用描述”应保持一致，须按实际情况填写；报销单必须竖向打印，附上原始单据，交财务部报销。费用明细不可打印英文版或者erp自动发送的部门领导审批邮件。这样会造成没有员工个人信息，无法确定收款人。

13、如对报销制度有疑问，可点击页面右上角“报销制度”查询。

报销单装订注意事项:1、装订顺序为:费用报销单首页→审批附注→原始单据。其中，原始单据应逐类、逐张按照费用提交时间顺序粘贴，请不要用装订机整撂装订；2、按照提交费用报销的单据号分别装订，切勿将不同编号一齐装订，以免造成漏报；3、从erp系统中打印出来的单据应该纵向打印，如遇特殊情况请单独注明。

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