2015安置再就业税收优惠

导读：　2015安置再就业税收优惠(共3篇)下岗职工再就业税收优惠政策摘要下岗职工再就业税收优惠政策摘要一、享受税收优惠政策适用人员类型（财税[2002]208号）1、国有企业的下岗职工2、国有企业的失业人员3、国有企业关闭破产需要安置的人员4、享受最低生活保障并且失业一年以上的城镇其他失业人员二、登记方面：下岗工人和失业人员从事个体经营的，...

下岗职工再就业税收优惠政策摘要
2015安置再就业税收优惠 第一篇

下岗职工再就业税收优惠政策摘要

一、享受税收优惠政策适用人员类型（财税[2002]208号）

1、国有企业的下岗职工

2、国有企业的失业人员

3、国有企业关闭破产需要安置的人员

4、享受最低生活保障并且失业一年以上的城镇其他失业人员

二、登记方面：

下岗工人和失业人员从事个体经营的，除国家限制的行业（包括建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，下同）外，应凭劳动保障部门核发的《再就业优惠证》办理税务登记，免收税务登记证的工本费。（国办发[2002]57号）

三、企业所得税方面：（财税[2002]208号）

（一）凡为安置下岗失业人员举办的劳动就业服务企业，开办当年安置上述人员超过企业从业人员总数60%的，经劳动部门审核，报主管税务机关批准，一次性免征所得税3年，免税期满后，当年新安置上述人员占企业原从业人员30％以上的，减半征收所得税2年；原劳动就业服务企业新安置上述人员占原从从业人员60%的，由企业报主管税务机关按现行税收管理权限批准后，可享受新办劳动就业服务企业税收优惠。

（二）劳动就业服务企业享受上述优惠税收政策期满后，当年安置下岗职工和失业人员占原从业人员总数60％的，报经主管税务机关批准，可继续享受新办劳动就业服务企业所得税优惠政策。

（三）私营企业当年吸纳国有企业下岗职工超过本企业从业人员总数60％以上的，以及私营企业兼并国有企业并妥善安置原国有企业安置原国有企业员工占合并企业从业人员60％以上的，享受本通知第一大点的第1、2点规定的劳动就业服务企业税收优惠。

（四）对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％）；并与其签订3年以上期限

劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30％，但与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100％）×2。

（五）对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。

企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30％，但与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100％）×2

（六）对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和现有的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内对年度应缴纳的企业所得税额减征30％。

（七）对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（以下除外：金融保险业、邮电通讯业、建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩，网吧、氧吧，商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的企业），凡符合以下条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。

1、利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产；

2、独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化；

3、吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30％以上（含30％）

4、与安置的职工变更或签订新的劳动合同。

四、个人所得税方面：

对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。（梅市财法字[2003]1号、粤财法[2003]7号、财税[2002]208号）

五、营业税方面（财税[2002]208号）

1、对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％）；并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。

2、对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加。

3、对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

六、申请税收减免程序（国税发［２００２］１６０号）

（一）新办服务型企业申请税收减免程序

１．具有《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：

（１）减免税申请表；

（２）营业执照副本；

（３）税务登记证副本；

（４）《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；

（５）资产负债表；

（６）企业工资支付凭证（工资表）；【2015安置再就业税收优惠】

（７）主管税务机关要求的其他材料。

２．经县级以上（含县级，下同）税务机关审核同意后，可以按下列办法享受税

收优惠政策：

新办服务型企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数３０％（含３０％）以上的，三年内免征企业应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

新办服务型企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数３０％的，三年内按计算的减征比例减征企业所得税。

减征比例＝（企业当年新招用的下岗失业人员／企业职工总数×１００％）×２。

（二）新办商贸企业申请税收减免程序

１．具有《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：

（１）减免税申请表；

（２）营业执照副本；

（３）税务登记证副本；

（４）《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；

（５）资产负债表；

（６）企业工资支付凭证（工资表）；

（７）主管税务机关要求的其他材料。

２．经县级以上税务机关审核同意后，可以按下列办法享受税收优惠政策： 新办商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数３０％（含３０％）以上的，三年内免征企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

新办商贸企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数３０％的，三年内按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例＝（企业当年新招用的下岗失业人员／企业职工总数×１００％）×２。【2015安置再就业税收优惠】

（三）现有服务型企业申请税收减免程序

１．具有《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：

（１）减免税申请表；

（２）营业执照副本；

（３）税务登记证副本；

（４）《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；

（５）企业财务报表；

（６）企业工资支付凭证（工资表）；

（７）主管税务机关要求的其他材料。

２．经县级以上税务机关审核同意后，三年内对年度应缴的企业所得税额减征３０％。

（四）现有商贸企业申请税收减免程序

１．具有《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：

（１）减免税申请表；

（２）营业执照副本；

（３）税务登记证副本；

（４）《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；

（５）企业财务报表；

（６）企业工资支付凭证（工资表）；

（７）主管税务机关要求的其他材料。

２．经县级以上税务机关审核同意后，三年内对年度应缴的企业所得税额减征３０％。

（五）国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（以下简称“经济实体”）审核程序

1、具有上述证明的经济实体申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：

（１）营业执照副本；

（２）税务登记证副本；

（３）由财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；

促进就业再就业税收优惠政策
2015安置再就业税收优惠 第二篇

残疾人税收优惠政策

一、享受税收优惠政策的“残疾人”指哪些人?

答：享受税收优惠政策的“残疾人”，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的人员。

二、享受税收优惠政策单位的条件?

答：“单位”是指各类所有制企业(包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户)、事业单位、社会团体和民办非企业单位，同时符合以下条件并经有关部门认定后可申请享受税收优惠政策：(1)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议，且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。

(2)月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%(含25%)，且实际安置的残疾人人数多于10人(含10人)。月平均安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%(不含25%)但高于1.5%(含1.5%)，且实际安置的残疾人人数多于5人(含5人)的单位，可以享受企业所得税优惠政策，但不得享受营业税优惠政策。(3)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了政府规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。(4)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际

支付了不低于单位所在区县最低工资标准的工资。(5)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

三、对安置残疾人单位的营业税优惠政策?

答：对安置残疾人的单位，实行由地税机关按单位实际安置残疾人人数限额减征营业税的办法：(1)实际安置的每位残疾人每年可减征营业税的具体限额，由县级以上地税机关根据单位所在区县适用最低工资标准的6倍确定，最高不得超过每人每年3.5万元。(2)营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目取得的收入占营业税业务收入达到50%的单位，但不适用于提供广告业务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。

四、对安置残疾人单位的企业所得税优惠政策?

答：单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，对单位按照规定取得的营业税减税收入，免征企业所得税。

五、对残疾人个人就业的营业税和个人所得税优惠政策? 答：对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。对残疾人个人取得的劳动所得(包括工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、【2015安置再就业税收优惠】

稿酬所得、特许权使用费所得)，按照自治区人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。

下岗职工在就业税收优惠政策

（一） 凡为安置失业人员和下岗职工举办的劳动就业服务企

业，开办当年安置上述人员超过企业从业人员总数60%的，经劳动部门审核，报主管税务机关批准，一次性免征所得税3年。免税期满后，当年新安置上述人员占企业原从业人员30%以上的，减半征收所得税2年。原劳动就业服务企业新安置上述人员占原从业人员总数60%的，由企业报主管税务机关按现行税收管理权限批准后，可享受新办劳动就业服务企业税收优惠（服务企业指集体所有制经济组织）（2-3年所得税减免优惠）

（二）私营企业当年吸纳国有企业下岗职工超过企业从业人员总数60%以上的，以及私营企业兼并国有企业后安置原国有企业员工占合并企业从业人员60%以上的，可享受上述优惠。

（三）下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的经营所得和劳务报酬所得按以下规定办理：从事个体经营的，自其领取税务登记证之日起；从事独立劳务服务的，自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税和营业税，逐年审核。

大学生自主创业税收优惠政策

根据《财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税[2010]84号）的规定，自2011年1月1日至2013年12月31日，对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。 上述所称持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员是指：1. 在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；2. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄

内的登记失业人员；3. 毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。 享受上述优惠政策的人员按以下规定申领《就业失业登记证》、《高校毕业生自主创业证》等凭证。

（一）按照《就业服务与就业管理规定》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第28号）第六十三条的规定，在法定劳动年龄内，有劳动能力，有就业要求，处于无业状态的城镇常住人员，在公共就业服务机构进行失业登记，申领《就业失业登记证》。其中，农村进城务工人员和其他非本地户籍人员在常住地稳定就业满6个月的，失业后可以在常住地登记。

（二）毕业年度内高校毕业生在校期间凭学校出具的相关证明，经学校所在地省级教育行政部门核实认定，取得《高校毕业生自主创业证》（仅在毕业年度适用），并向创业地公共就业服务机构申请取得《就业失业登记证》；高校毕业生离校后直接向创业地公共就业服务机构申领《就业失业登记证》。

（三）上述人员申领相关凭证后，由就业和创业地人力资源和社会保障部门对人员范围、就业失业状态、已享受政策情况审核认定，在《就业失业登记证》上注明“自主创业税收政策”字样，同时符合自主创业税收政策条件的，可同时加注；

2015实现税收优惠政策促进下岗再就业
2015安置再就业税收优惠 第三篇

一、当前税收征管信息化建设的现状和存在问题

（一）实施税收征管信息化的观念和意识还很淡薄。由于受传统观念、手工操作习惯等方面的束缚，相当一部分税务干部包括不少领导干部对实施“科技加管理”战略的重要意义认识不足或存有误区，思想观念仍停留在传统的“人管人”上，实际征管还习惯于手工传递信息及领导协调上；片面强调硬件配置和设备更新，而忽视了设备和信息的利用程度和使用效益；片面地把征管改革理解为外在机构和人员的重新组合，而忽视了信息化对税收管理从形式、内容到管理制度上提出的新的要求，认为信息化只是对手工劳动的简单替代，特别是对信息化应用规律的认识模糊。

（二）计算机专业人才匮乏，复合型人才欠缺。目前，各级税务机关特别是我们基层征管部门能够熟练地掌握和应用信息技术手段处理日常税收工作的干部还很少，屈指可数的计算机人才彼于应付日常维护工作，专业才能得不到有效利用和发挥，深层次的信息技术应用开发受到制约，能够适应新技术发展要求的专业人才更显紧张，如对大型数据库、中小型计算机、网络管理等方面人才奇缺。基层管理分局目前特别缺乏那些既懂计算机，又懂税收业务和管理的复合型人才。人才紧缺问题，已成为严重制约税收征管信息化发展进程的“瓶颈”。

（三）信息共享利用水平低。这些年，计算机网络建设日新月异。全市国税系统都建成了自身的局域网，设置了自己的网页，并已实现网络联通。但计算机网络的应用，特别是广域网的应用相对滞后，缺乏一个基于广域网的大型数据库的税收管理信息系统。一是许多基层税务机关存在计算机操作与人工操作并存的局面，计算机的应用只停留在简单的录入纳税人基本信息、打印报表、开票征收等初级阶段上，计算机的信息管理和数据处理功能远没有得到应有的应用，税收信息的利用率极低。二是税收征管信息系统内部的各专业化子系统，如税收征管系列、出口退税系列、稽查系列等这些系统的信息之间，缺乏沟通，相互进行“信息割据”，每一割据区信息往往不能很好共享，形成了许多“信息孤岛”，造成信息资源在系统内无法有效充分利用的局面。三是国税系统内部的信息化建设与整个社会大环境的信息化建设不“接轨”，横向联合滞后，与外部网络如金库、海关、工商、银行、地税、商检及政府等至今不能进行信息联网、数据共享，对纳税人征管信息的掌握缺乏主动权。因此社会信息化程度也成了影响我市税收征管信息化发展和效能的一大问题。（四）计算机基础征管数据信息失真。现有计算机中基础征管数据不准确、不真实，存在许多“垃圾数据”，真假混杂使大家对机中数据都不敢用。究其原因，一是基层数据录入人员素质不高，工作责任心差。受理窗口人员将纳税人自报信息录入系统后，责任人未将调查中发现的不符信息及时进行修改维护重新录入计算机；二是调查执行人员工作不细，不能及时发现纳税人的变化情况，以至有的征管数据“从一而终”历经几年从不进行变更维护，早已不能反映企业的基本情况；三是明知故犯，为某种目的而擅自改动数据；四是对计算机数据采集管理缺乏行之有效的监督考核措施，数据采集的相关制度落实不到位，导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。

（五）岗责定位有待进一步合理、规范。一是审批权限设置不合理。审批权和调查权不在同一分局，由于协调方面的原因，推诿、扯皮、多头调查情况仍然存在；二是征管系统过于复杂化，税收管理员必须抽出绝大部分精力处理工作流，税收精细化管理难以到位；三是征管资料、数据的报送上信息化、统一化、规范化仍显不足。上级各部门经常逐级向下要相关数据，许多是重复数据，基层管理人员要化费大量时间、精力一遍遍地查找、统计、上报而税收管理员和各职能部门取数口径均为征管系统数据库，各职能部门是完全可以直接根据需要从数据库中取数，只是在对某些数据出现疑虑的地方，可要求管理人员进行核实，从而把税收管理员解放出来，专心从事税源管理工作。

（六）管理监督不到位。一是系统设计范围较窄。该子系统目前只能对4个年度指标和11个月度指标进行机内监控，大量其它执法行为无法运用机器监控；二是监控质量上存在误差。机内所监控的事项，部分指标取数存在误差：如小规模纳税人超标信息，在取数上混淆申报期和所属期；逾期申报未处罚上，8.0系统查询该纳税人按期申报，但子系统仍认为该纳税人未按期申报；纳税人注销未缴销发票上，8.0系统查询该纳税人为定期定额户，使用定额票，无须注销的情况；一般纳税人收入未达标，未能将出口企业和加油站剔除；三是监控对象的不确定性。由于市区征管模式的差异，发票缴销、申报处罚、加收滞纳金等，管理分局无权处理，无法落实追究责任；四是文件依据的滞后。由于子系统开发较早，而新的文件层出不穷。如在取消一般纳税人资格上，新文件规定一般纳税人正式认定后，一律不得取消资格。

2015安置再就业税收优惠相关热词搜索：再就业税收优惠政策 下岗再就业税收优惠