个人所得税如何计提

导读：　个人所得税如何计提(共3篇)与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录计提工资借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）销售费用-工资生产成本-基本生产成本-直接人工制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款 现金 （实际发放给员工的工资） 应交税费-应交个...

本文是中国招生考试网（www.chinazhaokao.com）成考报名频道为大家整理的《个人所得税如何计提》，供大家学习参考。

与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录
个人所得税如何计提(一)

计提工资

借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）

销售费用-工资

生产成本-基本生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/现金 （实际发放给员工的工资） 应交税费-应交个人所得税【个人所得税如何计提】

其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）

其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）

其他应收款-水电费（个人部分）

交宿舍水电费时

借：其他应收款-水电费（个人部分）

贷：银行存款/现金

交代扣个人所得税时

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

计提社保时

借：管理费用-社会保险

贷：其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）

其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）

交社保时

借：其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分） 其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分） 贷：银行存款

实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用

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个人所得税如何计提(二)【个人所得税如何计提】

假如某员工基本工资2000，奖金300；社保个人负担部分300，公司负担部分600；个人所得税20元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用，那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做？？

计提工资：

借：管理费用（因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用） 2900

贷：应付职工薪酬－工资 2000

应付职工薪酬－社会保险费（公司缴纳） 600

应付职工薪酬－奖金 300

发放工资：

借：应付职工薪酬－工资 2000

贷：其他应付款—工资/银行存款1680

其他应付款－社会保险费（个人缴纳） 300

应交税费－应交个人所得税 20

发放奖金应做的会计分录：

借：应付职工薪酬－奖金 300

贷：其他应付款—奖金/银行存款 300

交纳各项税费：

借：应付职工薪酬－社会保险费 600

其他应付款－社会保险费 300

应交税费－应交个人所得税 20

贷：银行存款 820

要看你是先提工资还是先交社保。

如果你先发工资再交社保的话，那么要走“其他应付款”项目

如果你先交社保再发工资的话，就要走“其他应收款”项目了

提工资：借：费用

贷：应付工资

发放时，若已交社保则应从职工工资里收回

借：应付工资

贷：现金

其他应收款——职工社保

发放时，若未交社保则

借：应付工资

其他应付款——职工社保

贷：现金

我做过的单位月底发工资，所以我们一般都入其他应收款

如何计算个人所得税
个人所得税如何计提(三)

如何计算个人所得税【个人所得税如何计提】

个人所得税是国家为了调整个人收入的分配而征收的税种，个人所得税实行的是超额累进税率，即收入水平越高，对应的税率越高，自2011年9月1日起执行工资扣除标准超过3500元的部分、扣除个人缴纳三险一金，既基本养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金部分后按适用税率减相应的速算扣除数缴纳。

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1

2

3

4

5

6

7 不超过1500元的 3 10 20 0 105 555 1005 2755 5505 13505 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 25 超过35000元至55000元的部分 30 超过55000元至80000元的部分 35 超过80000元的部分 45

具体计算方法如下：

一、 工资实行年薪制的计算方法

第一种方法：因为每月预支一部分工资，预支部分已扣除社会保险费及相应的个人所得税，所以年末补发部分视同一次性奖金，按补发金额×20%计算个人应缴税金。

第二种方法：将补发金额分配到全年12个月中，

补发部分应纳个人所得税=【（补发部分÷12+原月预支金额-

社会保险费-3500）×相应税率-速算扣除数-原每月已扣税款 】×12

二、按月发放的工资薪金计算方法

当月应缴个税=（当月工资奖金应发数-三险一金-3500）×适应税率-速算扣除数

例：A员工本月应发薪酬总额（扣除三险一金后）8000元，那么 本月应纳个税=（8000-3500）×10%-105=345元

个人所得税是国家强制执行的税种，若漏缴或迟缴，税务局将对企业视情节处以罚款并加收滞纳金，所以广大干部职工需加强纳税意识。

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