一般纳税人增值税发票

导读：　一般纳税人增值税发票(共7篇)增值税发票和普通发票的区别　如何区别增值税专门发票和普通发票国家税务总局近日发布公告，决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票，除了代表发票种类代码的第8位有所调整外，专用发票“销货单位”栏...

篇一 一般纳税人增值税发票
增值税发票和普通发票的区别　如何区别增值税专门发票和普通发票

　　国家税务总局近日发布公告，决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票，除了代表发票种类代码的第8位有所调整外，专用发票“销货单位”栏和“购货单位”栏一律改为“销售方”和“购买方”，“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”，主要是因为营改增后，原征收营业税的服务业纳入了增值税征收范围。新版专用发票和货运发票取消了发票监制章和双杠线微缩文字防伪特征，保留部分防伪特征，增加光角变色圆环纤维等防伪特征，使防伪特征达到9项

　　增值税发票和普通发票的区别

　　发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类。

　　普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

　　增值税专用发票与增值税普通发票的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。 

　　在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

　　增值税发票：

　　增值税普通发票：

　　一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别; 

　　1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业； 

　　2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是4%（商业）或6%（工业）；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%（商业）或6%（工业），一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。 

　　3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以200元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交34元的销项税，但是可以低扣购进货物的17元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是34-17=17元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；

　　二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣3%。

　　增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。 

　　购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。 

　　他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

　　1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。 

　　2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。 

　　3.增值税发票税率一般是17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%）；普通发票税率好像是6%。 

　　4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行。

　　三、增值税发票和普通发票的区别从单据本身来分别：

　　--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

　　1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票. 

　　2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 

　　3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 

　　4．发票的联次不同："增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。 　　

　　区别增值税专用发票和增值税普通发票可按以下办法： 

　　1、纸质发票票头分为增值税专用发票和增值税普通发票。 

　　2、纸质发票的联次。增值税专用发票分为三联票和六联票；增值税普通发票分为二联票和五联票。 

　　3、增值税专用发票和增值税普通发票的代码规则不同。发票左上角的10位代码为：第1－4位代表省份（地区）；第5－6位代表制版年度，第七位代表印制批次；第8位代表发票种类，目前专用发票用“1”表示，普通发票用“6”表示[创业网:

　　开具增值税发票需注意几个事项　　

　　税控设备准备好了，万事俱备，只等开票。实际开票过程中，纳税人要注意：

　　◎项目齐全，开票信息与实际交易相符。开具增值税专用发票时需要填写纳税人识别号、银行账号、地址、联系电话等信息，货物名称、规格、数量、金额等须符合合同要求。

　　◎注意开票系统中的发票号码和实际放入打印机里的发票号码一致，打印字迹清楚，不得压线、错格，全部联次一次性开具，并加盖发票专用章。

　　◎按照增值税纳税义务的发生时间开具发票，不得提前或滞后。

　　◎同一张发票上可以同时开具不同税率、不同品名，如果销售货物、劳务或应税行为的内容较多，还可开具销货清单。

　　有些情形不得开具增值税专用发票

　　营改增后，总有纳税人咨询：是不是只要我是一般纳税人就可以开具增值税专用发票？事实上，情况并不是这样，一般来说，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　（1）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；

　　（2）适用免征增值税规定的应税行为。

　　当然还有以下特殊情形，也不能开具增值税专用发票：

　　（1）经纪代理服务中，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；

　　（2）旅游服务中，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用；

　　（3）金融商品转让；

　　（4）提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金；

　　（5）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；

　　（6）销售旧货；

　　（7）提供劳务派遣服务选择差额纳税，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用。

　　相关知识：

　　辨别增值税发票来确认是否有真实贸易背景提供以下几点建议： 

　　 一、从增值税发票破绽分析 

　　 1.看是否做到“八相符”：一是10位数发票代码是否与密码区的代码号相符;二是发票8位流水号是否与密码区流水号相符;三是合同日期是否与发票日期跨度相符（一般为发票日期在后）;四是发票货物数量与单价的乘积是否与金额相符;五是货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符;六是看购销货双方单位名称是否对合同供需方及汇票最后关系相符;七是看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符;八是看发票货物名称是否与合同相符。 

　　 2.验章：一是在“××增值税专用发票”字样上是否有监制章;二是在发票下方是否有销货单位的增值税发票专用章（加盖财务专用章的应提供说明，加盖单位公章的增值税发票无效）。 

　　 3.从发票常识判断：一是看15位纳税人识别号是否合理，部分假票会存在纳税人识别号数字位数不对或识别号为其他地区的号码现象;二是看10位数发票代码是否合理，按规定发票代码第1～4位代表各地市、第5～6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的语言文字（1、2、3、4分别代表中文、中英文、藏汉文、维汉文）、第9位代表几票发票（4、7分别表示四联、七联）、第10位代表发票的金额版本号（1、2、3、4分别表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版;0表示电脑发票），特别应注意1～4位地区代码是否与供货单位所在地相符;三是看发票填制方式是否合理，按规定应纳税所得额在10万元以内的，可提供手写发票，应纳税所得额在10万元以上的，应提供电脑版发票;四是看发票是否有项目填写不齐全、字迹模糊涂改等不合理现象。　

篇二 一般纳税人增值税发票
增值税专用发票的税率都有哪几种？各适合哪些行业企业？

　　问题：增值税专用发票的税率都有几种？

　　增值税专用发票税率一般有以下几种：

　　17%：一般纳税人销售货物或提供劳务，租赁服务。（除下面特殊的外）

　　13%：销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机（不包括农机零部件）

　　11%：一般纳税人提供运输服务、基础电信服务

　　6%：其他现代服务业

　　3%：简易办法征收的项目

　　0%：销售特定0税率的货物或提供服务（例如出口货物）

　　计算方法：

　　增值税税率对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，则相当于含税价的14.5%，即：1/（1＋17%）×17%

　　增值税税率表：

【一般纳税人增值税发票】

（2015）增值税税目税率表
小规模纳税人	包括原增值税纳税人和营改增纳税人  从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务		【一般纳税人增值税发票】 征收率3%
一般纳税人	原增值税纳税人		税率
	销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务		17%
	1.粮食、食用植物油、鲜奶		13%
	2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品、煤炭；
	3.图书、报纸、杂志；
	4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
	5.国务院规定的其他货物：
	农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；
	出口货物		0%
	营改增试点增值税纳税人		税率
	交通运输业	陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务	11%
	邮政业	邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务	11%
	现代服务业	研发和技术服务	6%
		信息技术服务
		文化创意服务
		物流辅助服务
		鉴证咨询服务
		广播影视服务
		有形动产租赁服务	17%
		财政部和国家税务总局规定的应税服务	0%
纳税人	境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务  境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务		0%
	境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务		0%
	境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务		免税

　　增值税专用发票税率相关政策法规：

　　一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：“第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条 增值税税率：(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13% :……(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。……”

　　二、根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定：“……第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。第八条 应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务[创业网:

　　三、根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款　　项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

　　四、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定：“第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

　　相关问题：

　　小规模纳税人怎样才能开具税率为3%的增值税专用发票？

　　山东省国家税务局纳税服务处:根据《山东省国家税务局关于印发〈山东省国家税务局代开增值税专用发票管理暂行办法〉的通知》第二条规定：本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第三条本办法所称的增值税纳税人是指：已办理税务登记的增值税小规模企业。

　　小规模纳税人申请为一般纳税人代开增值税专用发票按多少的税率交税，对方怎么抵扣？

　　根据国税函［2004］895号，一、主管税务机关为小规模纳税人（包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人，下同）代开专用发票，应在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率4％（商业）或6％；“税额”栏填写按销售额依照征收率计算的增值税税额。增值税一般纳税人取得由税务机关代开的专用发票后，应以专用发票上填写的税额为进项税额。

篇三 一般纳税人增值税发票
个人独资企业能开17%的增值税发票 可以审请一般纳税人吗

一.可以，只要是一般纳税人都可以。 二.一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 三.认定标准 1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 不予认定 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： 1.个体工商户以外的其他个人； 2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位； 3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 4.非企业性单位。 5.销售免税货物的企业。

篇四 一般纳税人增值税发票
申请一般纳税人和增值税发票流程及所需材料

申请一般纳税人和增值税发票

一、申请增值税一般纳税人资格认定许提供资料

1、租赁合同复印件2份

2、会计人员的会计证和身份证复印件各2份

3、购销合同复印件2份（商贸企业提供）

4、营业执照、组织机构代码证、税务登记证，三证的副本复印件各2份。

5、法人身份证及经办人身份证复印件各2份。

6、带公章

7、填制一般纳税人申请的宗卷（税务局取表处领取）

8、上述证件最好所有原件一起带去，备查。

二、受理，并取回受理单

三、税务局征管科下来实地考察，后出具相关同意审批文件后办理增值税发票申请。

四、增值税发票申请所需提供资料

1、征管科出具的批文 1份

2、租赁合同复印件2份

3、会计人员的会计证和身份证复印件各2份

4、购销合同复印件2份（商贸企业提供）

5、营业执照、组织机构代码证、税务登记证，三证的副本复印件各2份。

6、法人身份证及经办人身份证复印件各2份。

7、带公章

8、填制一般纳税人申请的宗卷（税务局取表处领取）

9、上述证件最好所有原件一起带去，备查。

篇五 一般纳税人增值税发票
增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别

增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别

1、票面的区别，增值税发票为可抵扣发票，有“增值税专用”字样，普通发票则有“增值税普通发票”字样。增值税专用发票是三联式的，普通发票两联。

2、作用，对于开票企业则没有区别，不管是哪类票都要缴纳销项增值税，但对于受票企业，只要增值专用发票才可以抵扣，普通发票则不可以。

3、开票范围，对于开票企业，只有营业范围内的销售才可以开具增值税专用发票。

4、开票资质，只有一般纳税人才有资格开具增值税专用发票，小规模企业则只能开具普票。【一般纳税人增值税发票】

5、管理上，不管是增值税或普票，税务管理上都是每月上报、购买查验。但对企业的进项方面着重于审核具有可抵税的增值税专业发票。

增值税发票分普通发票和专用发票一般纳税人都要以开具，而小规模纳税人以及个体户没有资格开具增值税专用发票，两者的税率都是17%，区别只是在于开具的对象不同而已。增值税专用发票是对一般纳税人填开的，而增值税普通发票是对除一般纳税人以外的小规模纳税人、个体户及其他行业，比如建筑、运输、房地产、服务业、交通企业等开具的，一般纳税人对上述这些企业或个体不能开具增值税专用发票，只允许开具增值税普通发票，增值税普通发票就是过去的货物销售的普通发票，上面有税额更便于销售企业记账及税额的计算，方便了一般纳税人及税务机关。

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另外要注意的是，普通发票所有的增值税纳税人都可以使用，而专用发票只有一般纳税人可以使用。如果你的企业是一般纳税人，那么如果在进货时所取得的发票，属于增值税专用发票的可以用于抵口税款，而取得增值税普通发票则不能确认进项税额，也不能进行抵扣。

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篇六 一般纳税人增值税发票
增值税开票要哪些资料

增值税开票要哪些资料

如果要给对方开增值税发票, 开增值税发票的条件：起码你必须是一般纳税人。

对于本单位和对方单位 都 必须是一般纳税人 一般纳税人可以到税务局购领增值税专用发票。如果暂时不是一般纳税人可以到国税局代开,需要提供对方单位的名称、税号、地址和电话、开户行及帐号，税务局一般要求提供对方单位一般纳税人资格证书复印件。

2、通常就是税务登记证副本和营业执照，一般是盖公章。

开增值税发票的资料必须有以下几样：公司名称、税务登记号、公司地址及电话，公司开户行及帐号、以及你要开具的货物的名称和单价。

还要有一台电脑且必须安装有开票系统及针式打印机一台，要有增值税发票、开票员等。

综上所述：三证指的是：（营业执照、税务登记证、组织机构代码证）、一般纳税人资格章、单位的名称、税号、地址和电话、开户行及帐号

篇七 一般纳税人增值税发票
增值税发票的认证及抄报税流程和一般纳税人网上报税流程

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